【正文】 業(yè)收益的扣除額來得到補償。 資本成本同資金時間價值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。資本成本（如利率）既包括資金的時間價值，又包括投資風險價值。 答： (1)債券籌資的優(yōu)點： ① 資本成本較低。 ② 具有財務(wù)杠桿作用。 ③ 可保障控制權(quán)。 (2)債券籌資的缺點： ① 財務(wù)風險高。利 用債券籌資要承擔還本、付息的義務(wù)。 ② 限制條件多。這種限制比優(yōu)先股及長期借款要嚴得多，這可能會影響企業(yè)的正常發(fā)展和以后的籌資能力。利用債券籌資在數(shù)額上有一定限度，當公司的負債超過一定程度后，債券籌資的成本會迅速上升，有時甚至難以發(fā)行出去。 答： (1)合理確定資金需要量，努力提高籌資效果。 (3)適時取得所籌資金，保證資金投放需要。 (5)合理安排資本結(jié)構(gòu)，保持適當償債能力。 [簡答 ]簡述企業(yè)資本金的管理原則。 (2)資本充實原則。公司除由股東大會作出增減資本決議并按法定程序辦理者外，不得任意增減資本總額。 ② 過去企業(yè)提取的折舊要上交能源交通基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金的辦法，實際上等于把原來的國家投資抽走，不符合資本金保全原則，國家已決定對業(yè)已計提的折舊停征 “ 兩金 ” 。 (5)資本統(tǒng)籌使用原則。過去企業(yè)計提折舊除增列生產(chǎn)費用和反映固定資產(chǎn)折舊價值以外，還要沖減國家基金，增加更新改造基金，使投資人的投入資金發(fā)生變動，并使資金不能統(tǒng)籌使用。 答：資本成本可以在多方面加以應(yīng)用，主要用于籌資決策和投資決策。 (2)資本成本是評價投資項目可行性的主要經(jīng)濟標準。 [簡答 ]筒述經(jīng)營租賃和融資租賃的特點。經(jīng)營租賃比較適用于租用技術(shù)過時較快的生產(chǎn)設(shè)備。通常采用企業(yè)留購辦法，這樣，租賃公司也可以免除處理設(shè)備的麻煩。 答：金融市場是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進行交易而融通資金的市場。 金融市場通常有三個構(gòu)成要素： (1)資金供應(yīng)者和資金需求者。 (2)信用工具。 (3)調(diào)節(jié)融資活動的市場機制。供求影響價格，而價格則調(diào)節(jié)供求。通過這種市場機制的調(diào)節(jié)作用，可以實現(xiàn)社會資金的合理配置。 答： (1)新建籌資動機。 (2)擴張籌資動機。 (3)調(diào)整籌資動機。 (4)雙重籌資動機。這種雙重籌資動機的結(jié)果，既會增大企業(yè)資本總額，又會調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。 政府對企業(yè)的投資歷來是我國全民所有制企業(yè)的主要資金來源。 (3)非銀行金融機構(gòu)資金。 (5)民間資金。 (7)外國和港澳臺資金。 答：籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式，體現(xiàn)著不同的經(jīng)濟關(guān)系（所有權(quán)關(guān)系或債權(quán)關(guān)系）。 [簡答 ]簡述企業(yè)資本金的含義。這里包含以下幾個含義： (1)從性質(zhì)上看，資本金是投資者（所有者）投入的資本，是主權(quán)資金，不同于債務(wù)資金； (2)從目的上看，資本金要將本求利，有營利性，不同于非營利性的事業(yè)行政單位資金； (3)從功能上看，企業(yè)資本金用以進行生產(chǎn)經(jīng)營，承擔民事責任，有限責任公司和股份有限 公司則以其資本金為限對所負債務(wù)承擔責任； (4)從法律地位來看，資本金不同于過去國有企業(yè)的國家基金，籌集來的資本金要在工商行政管理部門辦理注冊登記，已注冊的資本金如果追加或減少，必須辦理變更登記。 答： (1)發(fā)行股票籌資的優(yōu)點： ① 能提高公司的信譽。 ③ 沒有固定的股利負擔。 (2)發(fā)行股票籌資的缺點： ① 資本成本較高。 [簡答 ]簡述租賃籌資 的優(yōu)缺點。 (2)租賃籌資限制較少。 (4)到期還本負擔輕。 (6)租賃可提供一種新的資金來源。其租金通常比舉借銀行借款或發(fā)行債券所負擔的利息高得多，而且租金總額通常要高于設(shè)備價值的 30%；承租企業(yè)在財務(wù)困難時期，支付固定的租金也將構(gòu)成一項沉重的負擔。 [簡答 ]簡述企業(yè)資金成本的含義和性質(zhì)。包括資金占用費用和資金籌集費用。 (2)資金成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。 [論述 ]論述普通股股東和優(yōu)先股股東權(quán)利和義務(wù)的不同。普通股是最基本的股票。 普通股權(quán)利和義務(wù)的特點是： ① 普通股股東享有公司的經(jīng)營管理權(quán)； ② 普通股股利分配在優(yōu)先股之后進行，并依公司盈利情況而定； ③ 公司解散清算時，普通股股東對公司剩余財產(chǎn)的請求權(quán)位于優(yōu)先股之后； ④ 公司增發(fā)新股時，普通股股東具有認購優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先認購公司所發(fā)行的股票。其優(yōu)先權(quán)利表現(xiàn)在： ① 優(yōu)先獲得股利。 ② 優(yōu)先分配剩余財產(chǎn)。優(yōu)先股股東在股東大會上無表決權(quán)，在參與公司經(jīng)營管理上受到一定限制，僅對涉及優(yōu)先股權(quán)利的問題有表決權(quán)。 第四章 流動資金管理 [單選 ]企業(yè)為滿足支付動機而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是企業(yè)銷售水平的高低。 [單選 ]核定原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品項目資金定額的基本方法是定額日數(shù)計算法。 [多選 ]從構(gòu)成要素看，流動資金包括墊支于勞動對象的資金、支于工資的資金、支于其他貨幣支出的資金。 [多選 ]流動資金在每次循環(huán)中 表現(xiàn)的占用形態(tài)為生產(chǎn)儲備資金、 未完工產(chǎn) 品資金、 成品 資金、 貨幣資金、結(jié)算資金 。 [多選 ]銀行匯票結(jié)算、委托收款結(jié)算、支票結(jié)算 、銀行本票 。 [多選 ]流動資金在生產(chǎn)領(lǐng)域的占用形態(tài)為生產(chǎn)儲備資金、 未 完工產(chǎn)品資金。 [多選 ]流動資金的特點占用形態(tài)的變動性、 占 用數(shù)量的波動性、 資 金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期的一致性。 [多選 ]貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款。 [多選 ]信用政策的組成為信用期限、 信 用標準、現(xiàn)金折扣、收賬政策。 [多選 ]核定存貨資金定額的方法有因素分析法、比例計算法、余額計算法、定額日數(shù)計算法。 [多選 ]核定在產(chǎn)品資金定額的因素是產(chǎn)品的每日平均產(chǎn)量、產(chǎn)品單位 計劃生產(chǎn)成本、在產(chǎn)品成本系數(shù)、生產(chǎn)周期。 [多選 ]原材料資金定額取決于計劃期原材料每日平均耗用量、原材料計劃價格、原材料資金定額日數(shù)。 答： (1)調(diào)查客戶信用狀況。直接法就是企業(yè)的財務(wù)人員與客戶直接接觸，通過當面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料。問接法則是以客戶或其他單位保存的有關(guān)客戶的各種原始記錄和核算資料為基礎(chǔ)，通過加工整理獲得信息的方法。 ① 五 C評估法。 (3)催收應(yīng)收賬款。 [簡答 ]簡述應(yīng)收賬款的功能。 在社會主義市場經(jīng)濟的條件下，賒銷是促進銷售的一種重要方式。特別是在企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場時，賒銷更具有重要的意義。 企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要開支管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無需這些支出。 [簡答 ]筒述流動資金的管理要求。 (2)管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。 (4)流動資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。 [簡答 ]簡述存貨的功能。存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。 (2)儲備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。 [簡答 ]簡述現(xiàn)金管理的要求。 要實行管錢的不管賬，管賬的不管錢。 (2)建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度?？铐椶D(zhuǎn)移或出納人員調(diào)換時，必須辦理交接手續(xù)，做到責任清楚。 (3)遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。 (4)遵守庫存現(xiàn)金限額。 (5)嚴格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。 [簡答 ]簡述壞賬損失的財務(wù)處理方法。實踐證明，直接核銷法不利于企業(yè)及時處理壞賬，以至于大量陳賬、呆賬長年掛賬，不利于企業(yè)資金加速周轉(zhuǎn)，并在一定程度上造成盈虧不實。 [論述 ]為什么要核定存貨資金定額 ?核定存貨資金定額應(yīng)滿足哪些要求？ 答：存貨是企 業(yè)流動資產(chǎn)的主要組成部分。為了保證企業(yè)存貨經(jīng)常必須占用的最低限度的資金需要和實行流動資金分口分級管理責任制，落實供產(chǎn)銷各職能部門分管資金指標，必須核定生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各個項目的資金定額，即經(jīng)常、必須、占用的最低限度量。 核定存貨資金定額，要有科學的計算依據(jù)，合理的計算方法，既要防止繁瑣復(fù)雜，又要防止任意估計。對主要產(chǎn)品使用的重要原材料、消耗量大、占用資金多的物資，要采用比較細致的方法核定；對其他一般物資，則可采用比較簡便的方法核定。 [單選 ]對固定資產(chǎn)損耗進行價值補償?shù)囊罁?jù) 是固定資產(chǎn)折舊額。 [單選 ]在固定資產(chǎn)的計價方法中，固定資產(chǎn)原始價值減去已提折舊后的凈額是折余價值。 [單選 ]出租無形資產(chǎn)所得收入應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入。 [多選 ]固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟用途可分為生產(chǎn) 用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。 [多選 ]固定資產(chǎn)投資可行性預(yù)測的內(nèi)容包括進行投資決策。 [多選 ]固定資產(chǎn)投資的特點有施工期長、投資回收期長、決策成敗后果深遠、投資數(shù)額大。 [多選 ]固定資產(chǎn)計提折 舊的方法有年金法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法、年限平均法、工作量法。 [多選 ]按形成來源劃分，無形資產(chǎn)可以分為自創(chuàng)無形資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)。 [多選 ]對無形資產(chǎn)的分類一般依據(jù)形成來源、能否辨認、有無固定生效期 和有無法律保護 。 [簡答 ]簡述固定資產(chǎn)的計價方法。正確地對固定資產(chǎn)進行計價，是真實反映企業(yè)固定資產(chǎn)的必要條件，也是正確計提折舊的前提。 原始價值是指企業(yè)在購置、建造或獲得某項固定資產(chǎn)所發(fā)生的必要支出。 重量價值是指在目前情況下重新購建某項固定資產(chǎn)所需發(fā)生的必要支出。 (3)折余價值。它反映固定資產(chǎn)現(xiàn)值。企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的要求對固定資產(chǎn)計價入賬，不能任意估價，不能任意變更已入賬的固定資產(chǎn)價值。 答：根據(jù)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟性質(zhì)和價值周轉(zhuǎn)的特點，企業(yè)固定資產(chǎn)管理的基本要求是： (1)保證固定資產(chǎn)的完整無缺。 (2)提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。 (3)正確核定固定資產(chǎn)需用量。 企業(yè)必須根據(jù)實際情況，選用適用的計算固定資產(chǎn)折舊額的方法，正確計算固定資產(chǎn)折舊額，編制固定資產(chǎn)折舊計劃，按規(guī)定有汁劃地計提固定資產(chǎn)折 舊，保證固定資產(chǎn)更新的資金供應(yīng)。 企業(yè)在進行固定資產(chǎn)再生產(chǎn)投資時，既要研究投資項目的必要性，又要分析技術(shù)上的可行性，還要分析經(jīng)濟上的效益性，為進行投資決策提供依據(jù)。 [簡答 ]簡述固定資產(chǎn)項目投資的特點。 凡構(gòu)成固定資產(chǎn)的投資項目，數(shù)額都比較大。 新建、改建、擴建工程項目，都需要經(jīng)過較長的工程施工建設(shè)期 才能完成。 固定資產(chǎn)項目投資是一次、集中進行的，而投資的收回是逐漸地、部分地進行，需要較長的時期才能全部完成。 西方企業(yè)將固定資產(chǎn)項目投資叫做沉沒投資，一旦決策付諸實行要改很難且其變現(xiàn)能力差，故而決策成敗后果深遠。 [簡答 ]簡述財務(wù)部門對固定資產(chǎn)的管理。 在新增固定資產(chǎn)時，財務(wù)人員要協(xié)同資產(chǎn)管理人員深入現(xiàn)場，根據(jù)固定資產(chǎn)的交接憑證，認真搞好固定資產(chǎn)的驗收和交接工作。 (2)調(diào)出固定資產(chǎn)，要參加辦理移交。 ① 核對調(diào)撥手續(xù)，對不符合國家政策和手續(xù)不完備的拒絕調(diào)出； ② 查對實物， 對于數(shù)量短缺，或機件、部件不全的設(shè)備，堅持在配備齊全后移交接收單位，對調(diào)出設(shè)備的專用技術(shù)資料，也要隨同調(diào)出設(shè)備一并移交或抄送接收單位，以便使用單位搞好維護保養(yǎng)； ③ 對外調(diào)的固定資產(chǎn)，移交前，要依靠工人和技術(shù)人員確定設(shè)備的新舊程度和完好情況，按質(zhì)論價；移交時，根據(jù)結(jié)算后的“ 價撥單 ” 到現(xiàn)場辦理固定資產(chǎn)的交接。 在提出申請報廢時，財務(wù)人員要會同資產(chǎn)管理人員到現(xiàn)場參加鑒定，做好清理工作。對于未到正常使用年限的過早報廢和由于非常事故造成的報廢，要查明原因，分清責任，認真加以處理； ④ 對報廢固定資產(chǎn)的殘值進行估價，做好殘料交庫工作。 在固定資產(chǎn)清查中，財務(wù)人員應(yīng)抓好兩方面的工作： ① 查物點數(shù)，核對賬目； ② 檢查固定資產(chǎn)的保管、使用和維護情況。 答：固定 資產(chǎn)的損耗有有形損耗和無形損耗兩種形式。有形損耗有兩種；一種是由于固定資產(chǎn)投入生產(chǎn)過程中的實際使用而發(fā)生的物質(zhì)磨損；一種是由于自然力的作用而發(fā)生的自然損耗。 固定資產(chǎn)的無形損耗，是由于勞動生產(chǎn)率提高和科學技術(shù)進步所引起的固定資產(chǎn)價值損耗。這種無形損耗，并不影響設(shè)備的使用效能，財務(wù)上一般也不進行重估價，所以不構(gòu)成實際的損失；一種是由于科學技術(shù)進步，出現(xiàn)新的效能更高的設(shè)備，原有設(shè)備不得不提前報廢所造成的損失，又稱效能損耗。這兩種損耗，并不是固定資產(chǎn)形體上的磨損消耗，故稱為無形損耗。 答： (1)預(yù)測固定資產(chǎn)投資項目。為此，要在核定固定資產(chǎn)需用量的基礎(chǔ)上，進一步確定新增固定資產(chǎn)的項目、數(shù)量和時間。 企業(yè)確定新增固定資產(chǎn)的項目和數(shù)量以后，要研究解決的途徑，擬定項目投資效益最佳的方案。 擬定了投資方案后，為了擇優(yōu)決策，就需要對各種投資方案進行預(yù)測，分析它們技術(shù)上的可行性和經(jīng)濟上的效益性。 固定資產(chǎn)項目投資決策的指標很多，但可概括為貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標和非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標兩類。 [簡答 ]簡述無形資產(chǎn)的分類。 (2)按有無法律保護劃分，可分為法定無形資產(chǎn)和收益性無形資產(chǎn)。 (4)按是否有固定生效期劃分，可分為可攤銷無形資產(chǎn)和不可攤銷