【正文】 業(yè)收益的扣除額來得到補償。 資本成本同資金時間價值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。資本成本（如利率）既包括資金的時間價值，又包括投資風(fēng)險價值。 答： (1)債券籌資的優(yōu)點： ① 資本成本較低。 ② 具有財務(wù)杠桿作用。 ③ 可保障控制權(quán)。 (2)債券籌資的缺點： ① 財務(wù)風(fēng)險高。利 用債券籌資要承擔(dān)還本、付息的義務(wù)。 ② 限制條件多。這種限制比優(yōu)先股及長期借款要嚴(yán)得多，這可能會影響企業(yè)的正常發(fā)展和以后的籌資能力。利用債券籌資在數(shù)額上有一定限度，當(dāng)公司的負(fù)債超過一定程度后，債券籌資的成本會迅速上升，有時甚至難以發(fā)行出去。 答： (1)合理確定資金需要量，努力提高籌資效果。 (3)適時取得所籌資金，保證資金投放需要。 (5)合理安排資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)償債能力。 [簡答 ]簡述企業(yè)資本金的管理原則。 (2)資本充實原則。公司除由股東大會作出增減資本決議并按法定程序辦理者外，不得任意增減資本總額。 ② 過去企業(yè)提取的折舊要上交能源交通基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金的辦法，實際上等于把原來的國家投資抽走，不符合資本金保全原則，國家已決定對業(yè)已計提的折舊停征 “ 兩金 ” 。 (5)資本統(tǒng)籌使用原則。過去企業(yè)計提折舊除增列生產(chǎn)費用和反映固定資產(chǎn)折舊價值以外，還要沖減國家基金，增加更新改造基金，使投資人的投入資金發(fā)生變動，并使資金不能統(tǒng)籌使用。 答：資本成本可以在多方面加以應(yīng)用，主要用于籌資決策和投資決策。 (2)資本成本是評價投資項目可行性的主要經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)。 [簡答 ]筒述經(jīng)營租賃和融資租賃的特點。經(jīng)營租賃比較適用于租用技術(shù)過時較快的生產(chǎn)設(shè)備。通常采用企業(yè)留購辦法，這樣，租賃公司也可以免除處理設(shè)備的麻煩。 答：金融市場是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進(jìn)行交易而融通資金的市場。 金融市場通常有三個構(gòu)成要素： (1)資金供應(yīng)者和資金需求者。 (2)信用工具。 (3)調(diào)節(jié)融資活動的市場機制。供求影響價格，而價格則調(diào)節(jié)供求。通過這種市場機制的調(diào)節(jié)作用，可以實現(xiàn)社會資金的合理配置。 答： (1)新建籌資動機。 (2)擴張籌資動機。 (3)調(diào)整籌資動機。 (4)雙重籌資動機。這種雙重籌資動機的結(jié)果，既會增大企業(yè)資本總額，又會調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。 政府對企業(yè)的投資歷來是我國全民所有制企業(yè)的主要資金來源。 (3)非銀行金融機構(gòu)資金。 (5)民間資金。 (7)外國和港澳臺資金。 答：籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式，體現(xiàn)著不同的經(jīng)濟關(guān)系（所有權(quán)關(guān)系或債權(quán)關(guān)系）。 [簡答 ]簡述企業(yè)資本金的含義。這里包含以下幾個含義： (1)從性質(zhì)上看，資本金是投資者（所有者）投入的資本，是主權(quán)資金，不同于債務(wù)資金； (2)從目的上看，資本金要將本求利，有營利性，不同于非營利性的事業(yè)行政單位資金； (3)從功能上看，企業(yè)資本金用以進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，承擔(dān)民事責(zé)任，有限責(zé)任公司和股份有限 公司則以其資本金為限對所負(fù)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任； (4)從法律地位來看，資本金不同于過去國有企業(yè)的國家基金，籌集來的資本金要在工商行政管理部門辦理注冊登記，已注冊的資本金如果追加或減少，必須辦理變更登記。 答： (1)發(fā)行股票籌資的優(yōu)點： ① 能提高公司的信譽。 ③ 沒有固定的股利負(fù)擔(dān)。 (2)發(fā)行股票籌資的缺點： ① 資本成本較高。 [簡答 ]簡述租賃籌資 的優(yōu)缺點。 (2)租賃籌資限制較少。 (4)到期還本負(fù)擔(dān)輕。 (6)租賃可提供一種新的資金來源。其租金通常比舉借銀行借款或發(fā)行債券所負(fù)擔(dān)的利息高得多，而且租金總額通常要高于設(shè)備價值的 30%；承租企業(yè)在財務(wù)困難時期，支付固定的租金也將構(gòu)成一項沉重的負(fù)擔(dān)。 [簡答 ]簡述企業(yè)資金成本的含義和性質(zhì)。包括資金占用費用和資金籌集費用。 (2)資金成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。 [論述 ]論述普通股股東和優(yōu)先股股東權(quán)利和義務(wù)的不同。普通股是最基本的股票。 普通股權(quán)利和義務(wù)的特點是： ① 普通股股東享有公司的經(jīng)營管理權(quán)； ② 普通股股利分配在優(yōu)先股之后進(jìn)行，并依公司盈利情況而定； ③ 公司解散清算時，普通股股東對公司剩余財產(chǎn)的請求權(quán)位于優(yōu)先股之后； ④ 公司增發(fā)新股時，普通股股東具有認(rèn)購優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先認(rèn)購公司所發(fā)行的股票。其優(yōu)先權(quán)利表現(xiàn)在： ① 優(yōu)先獲得股利。 ② 優(yōu)先分配剩余財產(chǎn)。優(yōu)先股股東在股東大會上無表決權(quán)，在參與公司經(jīng)營管理上受到一定限制，僅對涉及優(yōu)先股權(quán)利的問題有表決權(quán)。 第四章 流動資金管理 [單選 ]企業(yè)為滿足支付動機而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是企業(yè)銷售水平的高低。 [單選 ]核定原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品項目資金定額的基本方法是定額日數(shù)計算法。 [多選 ]從構(gòu)成要素看，流動資金包括墊支于勞動對象的資金、支于工資的資金、支于其他貨幣支出的資金。 [多選 ]流動資金在每次循環(huán)中 表現(xiàn)的占用形態(tài)為生產(chǎn)儲備資金、 未完工產(chǎn) 品資金、 成品 資金、 貨幣資金、結(jié)算資金 。 [多選 ]銀行匯票結(jié)算、委托收款結(jié)算、支票結(jié)算 、銀行本票 。 [多選 ]流動資金在生產(chǎn)領(lǐng)域的占用形態(tài)為生產(chǎn)儲備資金、 未 完工產(chǎn)品資金。 [多選 ]流動資金的特點占用形態(tài)的變動性、 占 用數(shù)量的波動性、 資 金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期的一致性。 [多選 ]貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款。 [多選 ]信用政策的組成為信用期限、 信 用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣、收賬政策。 [多選 ]核定存貨資金定額的方法有因素分析法、比例計算法、余額計算法、定額日數(shù)計算法。 [多選 ]核定在產(chǎn)品資金定額的因素是產(chǎn)品的每日平均產(chǎn)量、產(chǎn)品單位 計劃生產(chǎn)成本、在產(chǎn)品成本系數(shù)、生產(chǎn)周期。 [多選 ]原材料資金定額取決于計劃期原材料每日平均耗用量、原材料計劃價格、原材料資金定額日數(shù)。 答： (1)調(diào)查客戶信用狀況。直接法就是企業(yè)的財務(wù)人員與客戶直接接觸，通過當(dāng)面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料。問接法則是以客戶或其他單位保存的有關(guān)客戶的各種原始記錄和核算資料為基礎(chǔ)，通過加工整理獲得信息的方法。 ① 五 C評估法。 (3)催收應(yīng)收賬款。 [簡答 ]簡述應(yīng)收賬款的功能。 在社會主義市場經(jīng)濟的條件下，賒銷是促進(jìn)銷售的一種重要方式。特別是在企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場時，賒銷更具有重要的意義。 企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要開支管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無需這些支出。 [簡答 ]筒述流動資金的管理要求。 (2)管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。 (4)流動資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。 [簡答 ]簡述存貨的功能。存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。 (2)儲備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。 [簡答 ]簡述現(xiàn)金管理的要求。 要實行管錢的不管賬，管賬的不管錢。 (2)建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度?？铐椶D(zhuǎn)移或出納人員調(diào)換時，必須辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任清楚。 (3)遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。 (4)遵守庫存現(xiàn)金限額。 (5)嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。 [簡答 ]簡述壞賬損失的財務(wù)處理方法。實踐證明，直接核銷法不利于企業(yè)及時處理壞賬，以至于大量陳賬、呆賬長年掛賬，不利于企業(yè)資金加速周轉(zhuǎn)，并在一定程度上造成盈虧不實。 [論述 ]為什么要核定存貨資金定額 ?核定存貨資金定額應(yīng)滿足哪些要求？ 答：存貨是企 業(yè)流動資產(chǎn)的主要組成部分。為了保證企業(yè)存貨經(jīng)常必須占用的最低限度的資金需要和實行流動資金分口分級管理責(zé)任制，落實供產(chǎn)銷各職能部門分管資金指標(biāo)，必須核定生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各個項目的資金定額，即經(jīng)常、必須、占用的最低限度量。 核定存貨資金定額，要有科學(xué)的計算依據(jù)，合理的計算方法，既要防止繁瑣復(fù)雜，又要防止任意估計。對主要產(chǎn)品使用的重要原材料、消耗量大、占用資金多的物資，要采用比較細(xì)致的方法核定；對其他一般物資，則可采用比較簡便的方法核定。 [單選 ]對固定資產(chǎn)損耗進(jìn)行價值補償?shù)囊罁?jù) 是固定資產(chǎn)折舊額。 [單選 ]在固定資產(chǎn)的計價方法中，固定資產(chǎn)原始價值減去已提折舊后的凈額是折余價值。 [單選 ]出租無形資產(chǎn)所得收入應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入。 [多選 ]固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟用途可分為生產(chǎn) 用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。 [多選 ]固定資產(chǎn)投資可行性預(yù)測的內(nèi)容包括進(jìn)行投資決策。 [多選 ]固定資產(chǎn)投資的特點有施工期長、投資回收期長、決策成敗后果深遠(yuǎn)、投資數(shù)額大。 [多選 ]固定資產(chǎn)計提折 舊的方法有年金法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法、年限平均法、工作量法。 [多選 ]按形成來源劃分，無形資產(chǎn)可以分為自創(chuàng)無形資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)。 [多選 ]對無形資產(chǎn)的分類一般依據(jù)形成來源、能否辨認(rèn)、有無固定生效期 和有無法律保護 。 [簡答 ]簡述固定資產(chǎn)的計價方法。正確地對固定資產(chǎn)進(jìn)行計價，是真實反映企業(yè)固定資產(chǎn)的必要條件，也是正確計提折舊的前提。 原始價值是指企業(yè)在購置、建造或獲得某項固定資產(chǎn)所發(fā)生的必要支出。 重量價值是指在目前情況下重新購建某項固定資產(chǎn)所需發(fā)生的必要支出。 (3)折余價值。它反映固定資產(chǎn)現(xiàn)值。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求對固定資產(chǎn)計價入賬，不能任意估價，不能任意變更已入賬的固定資產(chǎn)價值。 答：根據(jù)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟性質(zhì)和價值周轉(zhuǎn)的特點，企業(yè)固定資產(chǎn)管理的基本要求是： (1)保證固定資產(chǎn)的完整無缺。 (2)提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。 (3)正確核定固定資產(chǎn)需用量。 企業(yè)必須根據(jù)實際情況，選用適用的計算固定資產(chǎn)折舊額的方法，正確計算固定資產(chǎn)折舊額，編制固定資產(chǎn)折舊計劃，按規(guī)定有汁劃地計提固定資產(chǎn)折 舊，保證固定資產(chǎn)更新的資金供應(yīng)。 企業(yè)在進(jìn)行固定資產(chǎn)再生產(chǎn)投資時，既要研究投資項目的必要性，又要分析技術(shù)上的可行性，還要分析經(jīng)濟上的效益性，為進(jìn)行投資決策提供依據(jù)。 [簡答 ]簡述固定資產(chǎn)項目投資的特點。 凡構(gòu)成固定資產(chǎn)的投資項目，數(shù)額都比較大。 新建、改建、擴建工程項目，都需要經(jīng)過較長的工程施工建設(shè)期 才能完成。 固定資產(chǎn)項目投資是一次、集中進(jìn)行的，而投資的收回是逐漸地、部分地進(jìn)行，需要較長的時期才能全部完成。 西方企業(yè)將固定資產(chǎn)項目投資叫做沉沒投資，一旦決策付諸實行要改很難且其變現(xiàn)能力差，故而決策成敗后果深遠(yuǎn)。 [簡答 ]簡述財務(wù)部門對固定資產(chǎn)的管理。 在新增固定資產(chǎn)時，財務(wù)人員要協(xié)同資產(chǎn)管理人員深入現(xiàn)場，根據(jù)固定資產(chǎn)的交接憑證，認(rèn)真搞好固定資產(chǎn)的驗收和交接工作。 (2)調(diào)出固定資產(chǎn)，要參加辦理移交。 ① 核對調(diào)撥手續(xù)，對不符合國家政策和手續(xù)不完備的拒絕調(diào)出； ② 查對實物， 對于數(shù)量短缺，或機件、部件不全的設(shè)備，堅持在配備齊全后移交接收單位，對調(diào)出設(shè)備的專用技術(shù)資料，也要隨同調(diào)出設(shè)備一并移交或抄送接收單位，以便使用單位搞好維護保養(yǎng)； ③ 對外調(diào)的固定資產(chǎn)，移交前，要依靠工人和技術(shù)人員確定設(shè)備的新舊程度和完好情況，按質(zhì)論價；移交時，根據(jù)結(jié)算后的“ 價撥單 ” 到現(xiàn)場辦理固定資產(chǎn)的交接。 在提出申請報廢時，財務(wù)人員要會同資產(chǎn)管理人員到現(xiàn)場參加鑒定，做好清理工作。對于未到正常使用年限的過早報廢和由于非常事故造成的報廢，要查明原因，分清責(zé)任，認(rèn)真加以處理； ④ 對報廢固定資產(chǎn)的殘值進(jìn)行估價，做好殘料交庫工作。 在固定資產(chǎn)清查中，財務(wù)人員應(yīng)抓好兩方面的工作： ① 查物點數(shù)，核對賬目； ② 檢查固定資產(chǎn)的保管、使用和維護情況。 答：固定 資產(chǎn)的損耗有有形損耗和無形損耗兩種形式。有形損耗有兩種；一種是由于固定資產(chǎn)投入生產(chǎn)過程中的實際使用而發(fā)生的物質(zhì)磨損；一種是由于自然力的作用而發(fā)生的自然損耗。 固定資產(chǎn)的無形損耗，是由于勞動生產(chǎn)率提高和科學(xué)技術(shù)進(jìn)步所引起的固定資產(chǎn)價值損耗。這種無形損耗，并不影響設(shè)備的使用效能，財務(wù)上一般也不進(jìn)行重估價，所以不構(gòu)成實際的損失；一種是由于科學(xué)技術(shù)進(jìn)步，出現(xiàn)新的效能更高的設(shè)備，原有設(shè)備不得不提前報廢所造成的損失，又稱效能損耗。這兩種損耗，并不是固定資產(chǎn)形體上的磨損消耗，故稱為無形損耗。 答： (1)預(yù)測固定資產(chǎn)投資項目。為此，要在核定固定資產(chǎn)需用量的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步確定新增固定資產(chǎn)的項目、數(shù)量和時間。 企業(yè)確定新增固定資產(chǎn)的項目和數(shù)量以后，要研究解決的途徑，擬定項目投資效益最佳的方案。 擬定了投資方案后，為了擇優(yōu)決策，就需要對各種投資方案進(jìn)行預(yù)測，分析它們技術(shù)上的可行性和經(jīng)濟上的效益性。 固定資產(chǎn)項目投資決策的指標(biāo)很多，但可概括為貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)和非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)兩類。 [簡答 ]簡述無形資產(chǎn)的分類。 (2)按有無法律保護劃分，可分為法定無形資產(chǎn)和收益性無形資產(chǎn)。 (4)按是否有固定生效期劃分，可分為可攤銷無形資產(chǎn)和不可攤銷