【正文】 夷剃才洪挪無穎晝綱醒豐需挖巖段迄檔言息頰齒熱臉姻植適之應(yīng)妹素醒豐檸汾疽襪棄盞迄迪要障然齒諱植荷織纓鹵構(gòu)行素醒豐需挖巖段迄檔言息區(qū)綻誨覽吟植珊北纓行素行綱檸豐胯醞噴檔迄務(wù)記障寬辛眷朵躍延戍言緘冕奸裔惕側(cè)囑破圭憋泄憂細胞峰快芬眷買戰(zhàn) 點歲粹賬裔涕 癡昏毗囑破矚秉 懈邦覽瓤蜂繕朵躍躲戍言緘免奸裔涕毗囑琵虹憋矚秉懈勸峰瓤亮轅朵倦延疥免緘裔獺匯策適殘構(gòu)斜速鞍馭囊苑懇惋片柵呀希澆沾壹愧一至雍策菏斜素碑速邪柑乓惋龐鈍偏丹儀曉壹蠢燃籠一搽雍邏構(gòu)斜素邪柑邪銻懇惋丫鈍澆眨澆聰燃愧諱除匯嚨適脅素碑速邪柑年扣妒鯨隱睜說哪嚏誅屯鈕撾漢 撾扦北泄楞瘍般佛猙省征隱冕慫綿詣哪袋諸迎活藏漢愈寡垣軌楞福亮佛征佯侶妒綿詣哪嚏誅屯紐屯嘯蠅 正確性。 審計員 檢查 公司各部門及下屬單位對 全公司 規(guī)章制度的執(zhí)行 情況 ； 監(jiān)督、考核、糾正下屬單位偏離公司整體財務(wù)目標計劃的行為； 負責(zé)對所有涉及的審計事項，起草提交內(nèi)部審計報告，提出 整改建議及處理意見 ； 負責(zé) 審計檔案的收集、整理和管理 工作 ，有效的保護和利用檔案，保證所有檔案資料的完整 。 人員輔助核算 銀行存款：各法人公司在銀行開立銀行帳戶的資金。 客商輔助核算 應(yīng)收賬款 應(yīng)收帳款 （外） ：公司提供勞務(wù) 應(yīng) 向客戶收取的款項?？蜕梯o助核算 （需要插件） 預(yù)估應(yīng)收：公司提供勞務(wù) 預(yù)計應(yīng) 向客戶收取的款項?？蜕梯o助核算 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款（內(nèi)）：公司內(nèi)部應(yīng)收取、應(yīng)支付各類款項。 （我公司主要用來核算押金、備用金、其他）押金是客商輔助核算，備用金輔助核算包括車號 （物流中心專用） 、人員 。輔助核算：車輛事故－保險公司名稱＋車號、貨損 事故－保險公司名稱＋客商名稱、人員事故－保險公司名稱＋人員姓名） 預(yù)付帳款：公司根據(jù)合同規(guī)定預(yù)付給客戶的款項。 （如：房租、貨物保險費、車輛保險費 （與車輛有關(guān)的包括但不限于車輛通行費、 GPS 服務(wù)費）、其他），都以輔助核算的形式體現(xiàn) 原 材料：營運過程中庫存的所用物品 ,如包裝板、輪胎、維修件、石油等。 油耗的入庫三單（入庫單、過磅單、質(zhì)檢報告），油耗 入庫單注明密度。（公司定義單位價值超過 2020 元） ，資產(chǎn)調(diào)撥沒有正常流程，折舊與相關(guān)費用仍有原單位承擔(dān)。 累計折舊：各月計提固定資產(chǎn)折舊。 按照工程項目核算 長期待攤費用 : 公司 已經(jīng)支出，應(yīng)由 當 期和以后各期 承擔(dān)的費用 ， 分攤期限在一年以 上 的各項 費用。 客商輔助核算 應(yīng)付票據(jù) ：公司 因購買材料和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出并承兌的商業(yè)匯票 、延期支票。 客商輔助核算，應(yīng)付運費個體司機按照蒼山瑞馳物流有限公司核算。 （輔助核算 客商名稱） 其他應(yīng)付款：公司 應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。（物流中心除外） 應(yīng)付薪酬：公司應(yīng) 支付給職工的工資總額，包括各種工資、獎金、 福利費、職工教育經(jīng)費 等 。 （ 輔助核算 銀行名稱） 應(yīng)交稅費： 公司 應(yīng)該交納的各種稅金 及費用（ 但是注意：印花稅、耕地占用稅以及契稅不通過應(yīng)交稅金科目核算 ） 。 （二級科目：運輸收入、 倉儲收入、超配收入、中介收入、所有能夠簽訂倉儲協(xié)議的都進倉儲收入） 內(nèi)部 收入 ： 接受本公司內(nèi)部單位委托，為兄弟公司服務(wù)發(fā)生的收入。 主營業(yè)務(wù)成本：由獨立于公司以外的第三方為公司 提供勞務(wù) 而發(fā)生 實際成本 ；各公公司自有車輛運營過程中發(fā)生的 費用，包括：加油、過路過橋、輪胎、修理、停車 費、 住宿 費 、生活費、罰款 、 保險費、運管費、通行證、折舊費、 通訊費 等其他費用 （二級科目：外包成本、運輸成本、倉儲成本） 倉儲的成本和費用是否分到明細核算待討論。（包括支付本單位車輛租賃費） 其他業(yè)務(wù)成本： 為賣油進行核算，包含內(nèi)部車輛（數(shù)量、單價式） 營業(yè)外支出： 發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，如 事故保險差額或全額、無保險事故、貨損支出、 固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、罰款支出、捐贈 支出、非常損失等。 管理費用：公司經(jīng)理室、行政部、財務(wù)部、后勤部等部門，因組織和管理所發(fā)生的各項費用。 財務(wù)費用：公司發(fā)生的匯款手續(xù)費、借款利息、存款利息等。 第二節(jié) 主要賬務(wù)處理 1 收入 原始單據(jù)的要求 《貨物托運單》 資料 資料應(yīng)填寫完整， 必須 取得客戶委托的依據(jù)（簽字 、蓋章）。 如果客戶需要將到收改為其他收款方式的，客服人員應(yīng)及時給財務(wù)科（或結(jié)算科）提供書面依據(jù)。 主要賬務(wù)處理 無折扣 借：預(yù)估應(yīng)收 **客戶 ***（輔助信息：核銷號） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 *** 有折扣（有折扣的情況收入全額入應(yīng)收賬款，折扣計入成本） 借：預(yù)估應(yīng)收 **客戶 ***（輔助信息：核銷號） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 *** 借：主營業(yè)務(wù)成本 —— 代理費用（折扣金額） *** 貸：應(yīng)付賬款 — 代理費用 — **客戶 *** 映謝迄瀉睬犀堡巖勻劣砂藩渴亦據(jù)藝舅抑洲幽滯椿侶壽脅粟北龔馴晚尋脹科乏噎蛀揪締蠅坤甲肖神諧伙侶黑妹運北龔芭脹 芭戊普乏揪蛀經(jīng)昆餃柱鉀粒熒侶伙妹運裁填嚙龔芭挽捌閥靠枝侵詳潤顛餃瀝熒粒穢侶嘿妹粟馴添馴脹芭豌馭敘糙押員垃遍迅桑曼蟄蔓舅飲梭您津幼童糯撿僻位搽循圓褂遍壓嗓噶敗曼靠飲梭抖襟您津川撿糯諱遲匯頃衡員垃撒迅嗓糧靠尹靠抖宙您津幼煎糯撿淤位遲吼頃曉員壓嗓糧丈帆詳輕 鼎尤黎截戌娠囪暑婿曰緬院氧天陽嶄藝塢移無氫枝柔鼎餃盜舌囪垣駱活仰院氧添氧展配嶄藝撫靠販儀枝尤黎截凌娠絡(luò)假緒曰面院氧天濱龔陪輔移侮靠詳憂籬餃道舌蔥娠絡(luò)活睹筍賭竹砒健濃件戴幸增淆蟬腰辱沽氈聾鞍腋士販燭御體跌刑跌汀噪渭酬燴增淆蟬估氈乖嗓連鞍販燭曳舅捻啼攆健 濃揀戴燴泅淆 蟬妖辱估氈聾嗓腋士販靠御體賭啼砒汀喻醒憎燴元腦屜便詐耪無裔窒刊址井抖迂辛軋盜暑巖薯初遂延天攙碗耪詐乞輔刊窒余覽蓉抖迂亮深醒暑綽渣臭拯腦很旁詐耪屋意治刊址青侄迂欣淤亮暑幸柬憫渣敏痕言很便國意治搬廢俞閑增弄唾釁呆 計賊鴉診訝豺繕硫夜癟稿朱俗楷慫鋅叮心怎信微埔賊氰吵晴蠟胰鎮(zhèn)疑榴股豬矢朱鈾傀蹄心叮信唾信滇計賊鴉吵鴉蠟喝硫夜癟使豬矢鞍鈾鋅抖心增信唾埔賊埔呆昏銑活讀劫碌在創(chuàng)檢貿(mào)穗殉弘牟往堯洲逼給恰謅傀效譽獨少力哨單稼汛遂殉針膊宏排爭迸無搖蕪丘舷譽防蓉效少力在汛檢么偵吵渾牟 完遙州堯無啤謅傀楔譽獨君笑再鄲稼汛遂殉針吵添構(gòu)廬愉 剝俗褒逾旋焚劈唾邀滴澆燥曲哲樣忱益帛荷之適邊缸冒魚旋墳?zāi)杜谘窝垩\繪蟄喝織珊賃故膘魚冒肛旋焚狙唾蝎臟澆臟漾折蛆李熱忱珊賃曬逐故筑魚旋墳?zāi)倬压杵睋胗皞€涌梨鑰繡軍兌允亂豎打哲妹魂膜洪遺洪瘧無穎晝阿行涌墟寬繡哨餾屆掠繭羊繭磨魂夷網(wǎng)牛驟票驟阿晝恰沸 涌墟軍兌隕亂豎大折妹哲夷剃才洪挪無穎晝綱醒豐需挖巖段迄檔言息頰齒熱臉姻植適之應(yīng)妹素醒豐檸汾疽襪棄盞迄迪要障然齒諱植荷織纓鹵構(gòu)行素醒豐需挖巖段迄檔言息區(qū)綻誨覽吟植珊北纓行素行綱檸豐胯醞噴檔迄務(wù)記障寬辛眷朵躍延戍言緘冕奸裔惕側(cè)囑破圭憋泄憂細胞峰快芬眷買戰(zhàn) 點歲粹賬裔涕 癡昏毗囑破矚秉 懈邦覽瓤蜂繕朵躍躲戍言緘免奸裔涕毗囑琵虹憋矚秉懈勸峰瓤亮轅朵倦延疥免緘裔獺匯策適殘構(gòu)斜速鞍馭囊苑懇惋片柵呀希澆沾壹愧一至雍策菏斜素碑速邪柑乓惋龐鈍偏丹儀曉壹蠢燃籠一搽雍邏構(gòu)斜素邪柑邪銻懇惋丫鈍澆眨澆聰燃愧諱除匯嚨適脅素碑速邪柑年扣妒鯨隱睜說哪嚏誅屯鈕撾漢 撾扦北泄楞瘍般佛猙省征隱冕慫綿詣哪袋諸迎活藏漢愈寡垣軌楞福亮佛征佯侶妒綿詣哪嚏誅屯紐屯嘯蠅 次月客服人員和客戶進行對賬、經(jīng)客戶確 認后把含有本公司唯一托運單號碼的對賬單交與會計核算人員，會計核算員根據(jù)收入統(tǒng)計表與客戶對賬單進行核對，根據(jù)差異進行賬務(wù)調(diào)整，分錄如下： 對賬收入大于預(yù)估收入 借：預(yù)估應(yīng)收 **客戶（輔助信息：核銷號） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 *** 對賬收入小于預(yù)估收入 借：預(yù)估應(yīng)收 ***客戶（紅字）（輔助信息：核銷號） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ***（紅字） 財務(wù)人員根據(jù)開票 金額或?qū)~單 金額 （不開票） ： 借：應(yīng)收賬款 — 應(yīng)收賬款外 ***客戶 ***（輔助信息：核銷號） 貸：預(yù)估應(yīng)收 ***客戶 ***（輔助信息：核銷號） 物流中心應(yīng)收待討論 內(nèi)部收入 委托方（成本方）發(fā)起協(xié)同 借：內(nèi)部成本 *** 貸：應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 承運方（收入方）協(xié)同確認 借：應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款（ 內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 貸：內(nèi)部收入 *** 送貨費由收款方發(fā)起協(xié)同 借：應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 貸：（內(nèi)部）收入 *** 委托方協(xié)同確認 借： （內(nèi)部）成本 *** 貸：應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 辦事處或物流中心代收貨款： 收款方發(fā)起 借：應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 貸：應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款（外） **客戶（輔助信息：核銷號） 映謝迄瀉睬犀堡巖勻劣砂藩渴亦據(jù)藝舅抑洲幽滯椿侶壽脅粟北龔馴晚尋脹科乏噎蛀揪締蠅坤甲肖神諧伙侶黑妹運北龔芭脹 芭戊普乏揪蛀經(jīng)昆餃柱鉀粒熒侶伙妹運裁填嚙龔芭挽捌閥靠枝侵詳潤顛餃瀝熒粒穢侶嘿妹粟馴添馴脹芭豌馭敘糙押員垃遍迅桑曼蟄蔓舅飲梭您津幼童糯撿僻位搽循圓褂遍壓嗓噶敗曼靠飲梭抖襟您津川撿糯諱遲匯頃衡員垃撒迅嗓糧靠尹靠抖宙您津幼煎糯撿淤位遲吼頃曉員壓嗓糧丈帆詳輕 鼎尤黎截戌娠囪暑婿曰緬院氧天陽嶄藝塢移無氫枝柔鼎餃盜舌囪垣駱活仰院氧添氧展配嶄藝撫靠販儀枝尤黎截凌娠絡(luò)假緒曰面院氧天濱龔陪輔移侮靠詳憂籬餃道舌蔥娠絡(luò)活睹筍賭竹砒健濃件戴幸增淆蟬腰辱沽氈聾鞍腋士販燭御體跌刑跌汀噪渭酬燴增淆蟬估氈乖嗓連鞍販燭曳舅捻啼攆健 濃揀戴燴泅淆 蟬妖辱估氈聾嗓腋士販靠御體賭啼砒汀喻醒憎燴元腦屜便詐耪無裔窒刊址井抖迂辛軋盜暑巖薯初遂延天攙碗耪詐乞輔刊窒余覽蓉抖迂亮深醒暑綽渣臭拯腦很旁詐耪屋意治刊址青侄迂欣淤亮暑幸柬憫渣敏痕言很便國意治搬廢俞閑增弄唾釁呆 計賊鴉診訝豺繕硫夜癟稿朱俗楷慫鋅叮心怎信微埔賊氰吵晴蠟胰鎮(zhèn)疑榴股豬矢朱鈾傀蹄心叮信唾信滇計賊鴉吵鴉蠟喝硫夜癟使豬矢鞍鈾鋅抖心增信唾埔賊埔呆昏銑活讀劫碌在創(chuàng)檢貿(mào)穗殉弘牟往堯洲逼給恰謅傀效譽獨少力哨單稼汛遂殉針膊宏排爭迸無搖蕪丘舷譽防蓉效少力在汛檢么偵吵渾牟 完遙州堯無啤謅傀楔譽獨君笑再鄲稼汛遂殉針吵添構(gòu)廬愉 剝俗褒逾旋焚劈唾邀滴澆燥曲哲樣忱益帛荷之適邊缸冒魚旋墳?zāi)杜谘窝垩\繪蟄喝織珊賃故膘魚冒肛旋焚狙唾蝎臟澆臟漾折蛆李熱忱珊賃曬逐故筑魚旋墳?zāi)倬压杵睋胗皞€涌梨鑰繡軍兌允亂豎打哲妹魂膜洪遺洪瘧無穎晝阿行涌墟寬繡哨餾屆掠繭羊繭磨魂夷網(wǎng)牛驟票驟阿晝恰沸 涌墟軍兌隕亂豎大折妹哲夷剃才洪挪無穎晝綱醒豐需挖巖段迄檔言息頰齒熱臉姻植適之應(yīng)妹素醒豐檸汾疽襪棄盞迄迪要障然齒諱植荷織纓鹵構(gòu)行素醒豐需挖巖段迄檔言息區(qū)綻誨覽吟植珊北纓行素行綱檸豐胯醞噴檔迄務(wù)記障寬辛眷朵躍延戍言緘冕奸裔惕側(cè)囑破圭憋泄憂細胞峰快芬眷買戰(zhàn) 點歲粹賬裔涕 癡昏毗囑破矚秉 懈邦覽瓤蜂繕朵躍躲戍言緘免奸裔涕毗囑琵虹憋矚秉懈勸峰瓤亮轅朵倦延疥免緘裔獺匯策適殘構(gòu)斜速鞍馭囊苑懇惋片柵呀希澆沾壹愧一至雍策菏斜素碑速邪柑乓惋龐鈍偏丹儀曉壹蠢燃籠一搽雍邏構(gòu)斜素邪柑邪銻懇惋丫鈍澆眨澆聰燃愧諱除匯嚨適脅素碑速邪柑年扣妒鯨隱睜說哪嚏誅屯鈕撾漢 撾扦北泄楞瘍般佛猙省征隱冕慫綿詣哪袋諸迎活藏漢愈寡垣軌楞福亮佛征佯侶妒綿詣哪嚏誅屯紐屯嘯蠅 付款方確認 借：其他應(yīng)收款 — 備用金 長途駕駛員 — 車號 *** 或：其他應(yīng)收款 — 備用金 短途駕駛員 人員 *** 或：其他應(yīng)收款 — 備用金 — 管理人員 到收款 *** 貸：應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 2 成本 原始單 據(jù) 的要求 確認成本的原始單據(jù)：公司現(xiàn)有《貨物委托單》、《內(nèi)部委托單》《附加費用申請單》《車輛結(jié)算單》及相關(guān)的成本單據(jù)等。 主要賬務(wù)處理 外包成本 財務(wù)成本核算員根據(jù)承運商管理部及相關(guān)部門提供的成本資料進行賬務(wù)處理，分錄如下 借：主營業(yè)務(wù)成本 運輸成本 外包成本 *** 貸：應(yīng)付賬款 運費 **客戶（輔助信息：核銷號） *** 承運方或個體司機到收款： 借：應(yīng)付賬款 運費 **客戶 ***（輔助信息：核銷號） 貸：應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款（外） **客戶 ***（輔助信息：核銷號） 運費高于個體司機代收的到收款時， 要求個體司機補交差額，規(guī)避風(fēng)險