內(nèi)控設(shè)計四步法-閱讀頁
2024-09-23 09:12本頁面
【正文】 華請一頓，能夠一次性達成關(guān)系就行，否則我們第二次就不要見面了，我錢花不起，也屬于一種轉(zhuǎn)嫁或規(guī)避的做法。 好，你們看，走到這里呢，我們對整個內(nèi)部環(huán)境進行了分析，然后對風險進行了評估，企業(yè)里面要實現(xiàn)財務(wù)目標，要實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，要實現(xiàn)合規(guī)目標，要實現(xiàn)信息對稱的目標，要實現(xiàn)資產(chǎn)安全的目標，甚至有些目標還可以細化。比如說在浙江，這兩年因為產(chǎn)業(yè)升級，凡是做污染產(chǎn)業(yè)的，全部搞到鹽城去了，鹽城有一個著名的化學(xué)園區(qū)，全中國最大，號稱利用黃海的自凈能力，據(jù)說污染物到黃海里去，會和沙結(jié)合，沙沉淀的過程就是去污的過程，這不知道是哪個偉大的教授發(fā)明的說法，實在太可怕，當初我就認為這個有問題，結(jié)果青島搞奧帆的時候，連續(xù)五次紅潮，海藻都殺不完，利用軍隊連續(xù)奮戰(zhàn)了30 多天，剛搞完，早上歡送，晚上紅潮又來。這次鹽城又整個城市水污染，就是由此而來的，誰都看到，這一類的風險，整個越來越普遍了，也因此成思危等人認為， 21 世紀整個進入了風險時代，必須對風險進行嚴格的控制，所以風險的控制就很重要。這里你們一定要記住一個基本事實，不管是內(nèi)部風險還是外部風險，企業(yè)里面第一，都多多少少有些制度流程的基礎(chǔ)，第二，這些原有的制度和流程的基礎(chǔ)，都不全面，不系統(tǒng)。那么外部風險的應(yīng)對，社會上各種搭建的法律風險，等等，每一項風險都制定一個相應(yīng)的計劃，當然請注意，是大風險。而內(nèi)部風險呢，相應(yīng)的主要是根據(jù)我們剛才進行風險評估的結(jié)果，尤其是戰(zhàn)略、財務(wù)、人力資源、投資、合作、并購、研發(fā)、品牌、供應(yīng)鏈、營銷等方面的風險加以控制 ，大的風險，這類風險往往是對我們實現(xiàn)我們的財務(wù)，各種目標，一般來講有嚴重影響，其次是近期問題暴露較多的，中央認為必須控制住的，這22 個子系統(tǒng)，就不說了。 那么所有發(fā)現(xiàn)的問題，我們就通過這四個動作加以解決。再次模型一畫出來以后，通過訪談法，各種方法，找出這個上面相應(yīng)的弊端，弊端是什么。最后所有的控制流程匯編在一起，就是一個內(nèi)控手冊，對不對，這個我們很容易理解。所以我們畫這個業(yè)務(wù)模型的時候，請注意，是按它的時態(tài)畫，而不是按所做過的咨詢。如果是行長攜款幾百萬的話，倒有情可源，但行長也不屑于攜帶區(qū)區(qū)幾百萬跑掉，資金管理過程當中，這是大的不順，我們公司的資金管理都會出錯，所以實在是太可笑了，全世界范疇里面，資金管理，侵占、貪污，這些問題實在是不勝枚舉。比如說資金的控制點里面，如果這些控制控制住了，基本上就已經(jīng)完全沒問題了，當然這只是把結(jié)果告訴大家，一般要用之前介紹過的事件識 別法，一一去識別，那么最后識別的，我們把結(jié)果告訴大家，就這么多東西，只要做到這些東西的話，資金一般都不會出問題，我們公司資金前不久出問題，講簡單一點，是王會計沒有嚴格執(zhí)行會計制度，我們出問題的話，那大筆使用資金的單位出問題，簡直是小兒科了。 那么找出業(yè)務(wù)控制點以后，就把業(yè)務(wù)控制起來了，所以最后根據(jù)以上設(shè)計出若干控制流程。所以為什么你看，過去中國有個 賣 鞋的公司，叫百信，百信鞋業(yè)，你們可能都見到過，都是號稱本城最低的，百信鞋業(yè)的一個子公司的老總就可以厲害到什么程度呢，他就可以每月挪用 50 萬拿出來炒股，可見公司管理水平太差了，因為他們公司資金流量很大，所以截留一個月小意思。所以每一個控制點，都應(yīng)該有它明確的目標，然后控制流程要結(jié)合各種現(xiàn)有的程序，控制流程請注意，控制流程不是平地起 高樓，現(xiàn)有已經(jīng)有一些流程，而且這些流程，都有法律法規(guī)做支撐，一般不會錯到哪里去，或者有歷史經(jīng)驗做支撐。當然有些地方完全沒有基礎(chǔ)流程，那就重新來，我們停下來還可以加收錢，路上故意車壞了，要求多給錢的概念。講是這么講，其實我們操作的時候，我講操作流程比較簡單，企業(yè)里面去，給你診斷，不給你控制目標，因為控制目標主要是為了股東利益最大化，都是符合控制目標的，根據(jù)診斷找出來 20 個風險，找出來，然后每一個風險對應(yīng)若干流程，具體變成流程優(yōu)化了，就一般意義上，變成流程優(yōu)化了。所以我們希望做流程，不是做死流程，是做聰明流程，以及監(jiān)督和評估，管理改進，再進入到下一個循環(huán)，每年這個風險這么大量一遍的話，這個流程就是與時俱進的，聰明的流程。最后把它管控手冊化，然后讓內(nèi)控手冊化，內(nèi)控持續(xù)進行優(yōu)化和監(jiān)督執(zhí)行。但是無內(nèi)控，很少有企業(yè)無內(nèi)控，無內(nèi)控，原則上有這個層次，事實上不會有這個層次，只不過是內(nèi)控不夠好而已，所以第一層次和第二層次之間有一個非常大的無級變速空間，完全無內(nèi)控不可能，充其量是內(nèi)控不好。剛才我們講的那 22 項子系統(tǒng)，全部把它內(nèi)控化了，我們就說你合規(guī)性內(nèi)控，或者你就是之前請過德勤，請過什么公司，管理環(huán)境、程序控 制、會計控制你做過，那個也是合規(guī)性內(nèi)控，只不過古代一點，版本舊一點而已，還是可以的。內(nèi)控不光是應(yīng)該促使企業(yè)合規(guī)，還應(yīng)該使管理者取得更好的戰(zhàn)果
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