增值稅納稅籌劃-閱讀頁
2024-09-18 10:57本頁面
【正文】 ：征兩稅 ：稅務(wù)機關(guān)核定 籌劃 4: 關(guān)于混合銷售行為與兼營 非應(yīng)稅勞務(wù)行為 ?二、籌劃原理 ?對于混合銷售： 方法一：盡量提高非應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，選擇交營業(yè)稅。 籌劃 4: 關(guān)于混合銷售行為與兼營 非應(yīng)稅勞務(wù)行為 ?二、籌劃原理 ?對于混合銷售： 方法二：將非應(yīng)稅勞務(wù)獨立出來。 籌劃 4: 關(guān)于混合銷售行為與兼營 非應(yīng)稅勞務(wù)行為 ? 二、籌劃原理案例 1 ? 某木制品廠生產(chǎn)銷售木制地板磚，并代為客戶施工。假設(shè)該廠 2020年生產(chǎn)經(jīng)營狀況與 2020年基本相同，該廠有兩套方案可供選擇。 籌劃 4: 關(guān)于混合銷售行為與兼營 非應(yīng)稅勞務(wù)行為 ? 二、籌劃原理案例 1 ? 分析： ? 方案 1：應(yīng)納增值稅 =110/(1+17%)*17%30/（ 1+17%）*17%= ? 應(yīng)納附加稅費 =*10%= ? 共納稅稅費 =+= ? 方案 2：應(yīng)納營業(yè)稅 =110*3%= ? 應(yīng)納附加稅費 =*10%= ? 共納稅費 =+= ? 決策：方案 2比方案 1節(jié)稅 = ? 所以應(yīng)選擇方案 2 ? 籌劃 4: 關(guān)于混合銷售行為與兼營 非應(yīng)稅勞務(wù)行為 ? 二、籌劃原理案例 2 ? 某大型商場的財務(wù)部經(jīng)理于 2020年 12月底對該商場的經(jīng)營情況做綜合分析時發(fā)現(xiàn)：該商場在 2020年度銷售各種型號的空調(diào) 5243臺，取得安裝調(diào)試和維修服務(wù)收入 953860元元 。預(yù)計2020年度的營業(yè)狀況與 2020年基本一致。 ? 方案 1：維持現(xiàn)狀 ? 方案 2：分立企業(yè)，設(shè)立專門從事安裝維修服務(wù)的公司 。 ? 外購運輸費用取得運輸費用發(fā)票（普通發(fā)票），可按運費加建設(shè)基金的 7%抵扣進(jìn)項稅。 運費的扣稅平衡點 籌劃 5: 關(guān)于運輸費用的籌劃 ? 二、基本原理 情況 二：自營和外購（運輸公司為本公司獨立出來的企業(yè)） 假設(shè)運輸費用中物耗比例為 X，運費總額為 y 則 :外購可扣稅 4%Y 自營可扣稅 17XY 令兩者相等，則 X＝ ％， 籌劃決策：如果物耗比例＞ ％，則一般選擇自營較劃算，反之應(yīng)選擇外購。從增值稅角度，應(yīng)選擇什么樣的運輸方式？ 籌劃 5: 關(guān)于運輸費用的籌劃 ?二、基本原理案例 ?分析：物耗比例 =100/400=25% 方案 1:自營方式的抵扣稅額 =100*17%=17萬元 方案 2：外購其他企業(yè)抵稅 =400*7%=28萬元 方案 3：外購自己獨立的運輸?shù)侄?=400*（ 7%3%)=16萬元 決策：選擇方案 2。 案例診斷 籌劃 6: 折扣銷售的籌劃 知識點： 折扣銷售 銷售額和折舊額開在同一張發(fā)票上 銷售額和折舊額開不在同一張發(fā)票上 開具紅字增值稅專用發(fā)票 可以扣除 不可扣除 可以扣除 籌劃 7: 將實物折扣變成價格折扣的籌劃 一、政策依據(jù) ? 實物折扣 視同銷售 繳納增值稅 ? 價格折扣 可以扣除 不繳增值稅 籌劃 7: 將實物折扣變成價格折扣的籌劃 二、籌劃原理及案例 某企業(yè)銷售一批商品，共 11000件，每件 100元（不含增值稅）。如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃可少交增值稅。假設(shè)某套房屋的售價為 20萬元，熱 水器價格為 2020元。 方案 1：直接贈送熱水器。 從節(jié)稅角度考慮，該公司應(yīng)選擇哪套方案?，F(xiàn)在該公司有兩套方案可供選擇。
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1