某咨詢--xx集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃ppt55)-財(cái)務(wù)綜合-閱讀頁(yè)
2024-09-07 15:56本頁(yè)面
【正文】 企業(yè)集團(tuán)或資本經(jīng)營(yíng)型企業(yè)； 對(duì)企業(yè)集團(tuán)中無(wú)關(guān)集團(tuán)大局的子公司。 子公司（ XXX網(wǎng)絡(luò)、 XXX移動(dòng)）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)： ； ，進(jìn)行財(cái)務(wù)常規(guī)性事務(wù)管理； 。 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 29頁(yè) 5． 2 母子公司的預(yù)算管理模式 公司預(yù)算管理循環(huán) 編制預(yù)算基本模式 預(yù)算的周期性維護(hù) 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 30頁(yè) 公司預(yù)算管理循環(huán) 1. 編制預(yù)算 2. 預(yù)算執(zhí)行 3. 預(yù)算調(diào)整 4. 預(yù)算考評(píng) 企業(yè)目標(biāo) 考核體系 公司業(yè)績(jī)考核體系的核心是預(yù)算管理體系中確定的主要責(zé)任目標(biāo)，并以此目標(biāo)為基礎(chǔ)，實(shí)施全過(guò)程預(yù)算管理。 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 36頁(yè) 各公司年度預(yù)算編制 結(jié)構(gòu)％ 750011000 － 30005000 45006000 2020年度目標(biāo)收入(萬(wàn)元 ) － 1250 2020年度目標(biāo)利潤(rùn)額(萬(wàn)元 ) － 25％ 12% 2020年度目標(biāo)利潤(rùn)率％ 合計(jì) － － － XXX移動(dòng) － － － XXX網(wǎng)絡(luò) % () % () % (） XXX通信 2020年度實(shí)際利潤(rùn)率％ （實(shí)際額 /萬(wàn)元） 2020年度實(shí)際利潤(rùn)率％ （實(shí)際額 /萬(wàn)元） 1999年度實(shí)際利潤(rùn)率％ （實(shí)際額 /萬(wàn)元） 責(zé)任 目標(biāo) 各公司 XXX各公司 2020年主要責(zé)任目標(biāo)（初步） 初步確定主要責(zé)任目標(biāo) 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 37頁(yè) 編制目標(biāo)預(yù)算計(jì)劃 首先確定各公司的主要責(zé)任目標(biāo)。 下表以利潤(rùn)為例，編制目標(biāo)預(yù)算簡(jiǎn)表： 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 38頁(yè) 編制銷售預(yù)算計(jì)劃 XXX 營(yíng)銷部 年區(qū)域營(yíng)銷計(jì)劃 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計(jì)銷售額毛利固定費(fèi)用銷售費(fèi)用其他費(fèi)用營(yíng)銷部費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)區(qū)域年度營(yíng)銷計(jì)劃依據(jù)預(yù)算體系，對(duì)各公司 主要責(zé)任目標(biāo)按各自的銷 售渠道進(jìn)行細(xì)分 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 39頁(yè) 編制生產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃 公司名稱：產(chǎn)品 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 C 合計(jì) 結(jié)構(gòu)％產(chǎn)品產(chǎn)量直接材料費(fèi)用直接人工費(fèi)用直接動(dòng)力費(fèi)用制造費(fèi)用合計(jì)公司產(chǎn)品總成本預(yù)算表XXX通信的生產(chǎn)采購(gòu)流程相對(duì)較為成熟，預(yù)算管理的重點(diǎn)先細(xì)化對(duì)這部分職能的年度和季度的管控。 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 45頁(yè) 各公司年度預(yù)算編制 銷售目標(biāo)：6 0 0 0 萬(wàn)元 2020 年度現(xiàn)金流量表 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年度累計(jì)數(shù)一、現(xiàn)金流入 1, 2, 4,銷售 ( 營(yíng)業(yè)收入） 1, 2, 4,收到的增值稅銷項(xiàng)稅額和退回的增值稅款收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金二、現(xiàn)金流出 1, 3,經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金生產(chǎn)成本 產(chǎn)品銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 稅金 三、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 1,累計(jì)現(xiàn)金流量 1, 1,XXX通信年度預(yù)算編制之四 —— 資金滾動(dòng)需求計(jì)劃 考察歷史數(shù)據(jù)得知：以合同額為基數(shù)，銷售收入當(dāng)期實(shí)現(xiàn)80％，同期現(xiàn)金流入 65％，以此估計(jì)資金實(shí)時(shí)需求狀況。 預(yù)算管理的重點(diǎn)側(cè)重籌融資成本及相關(guān)費(fèi)用，籌融資預(yù)算主要指標(biāo)參考如下： 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計(jì)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流凈額現(xiàn)有帳面貨幣資金投資收益 穩(wěn)健估計(jì)為主借貸股市籌資其他方式合 計(jì)正常可動(dòng)用資金籌資2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 51頁(yè) 各公司年度預(yù)算編制 XXX移動(dòng)年度預(yù)算編制之二 —— 費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃 在第一步，實(shí)現(xiàn)了對(duì)主要指標(biāo)的調(diào)控。費(fèi)用預(yù)算主要指標(biāo)參考如下： 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計(jì)設(shè)備調(diào)整及折舊試驗(yàn)費(fèi)工資研發(fā)設(shè)計(jì)費(fèi)其他經(jīng)費(fèi)合計(jì)科技費(fèi)用市場(chǎng)推廣2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 52頁(yè) 各公司預(yù)算執(zhí)行管理 詳細(xì)列出成本項(xiàng)目，以便于后續(xù)分析 將實(shí)際結(jié)果與預(yù)算比較，并表示為差異 標(biāo)題是差異報(bào)告的年月 將實(shí)際結(jié)果與去年比較，并表示為差異 ￥ ％ ￥ ％辦公費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)廣告費(fèi)水電費(fèi)房租費(fèi)低值品電話費(fèi)差旅費(fèi)工資…………合計(jì)第二年四月份的部門(mén)（子公司）差異報(bào)告差異 差異項(xiàng)目 實(shí)際 預(yù)算 去年同期實(shí)際結(jié)果和去年結(jié)果間用百分?jǐn)?shù)表示的差異 將實(shí)際結(jié)果與預(yù)算比較，并表示為貨幣值 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 53頁(yè) 各公司預(yù)算調(diào)整管理 第一年 第二年 第三年 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 現(xiàn)有的預(yù)算 計(jì)劃的預(yù)算 圖例 判斷現(xiàn)實(shí)并滾動(dòng)預(yù)算 7 8 7 10 7 0 10 20 30 40 圖例 預(yù)算結(jié)果 重新預(yù)測(cè)的結(jié)果 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 54頁(yè) 各公司預(yù)算考評(píng)管理 預(yù)算考評(píng)管理 預(yù)算激勵(lì)管理 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，公司應(yīng)制定一系列的激勵(lì)政策，在獎(jiǎng)金體系中體現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的效果評(píng)估指標(biāo)，包括經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)勵(lì)、效益獎(jiǎng)勵(lì)、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)等項(xiàng)目。 預(yù)算考評(píng)有兩層含義 : 一是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)； 預(yù)算考評(píng)應(yīng)遵循以下原則： 目標(biāo)原則；激勵(lì)原則；時(shí)效原則；例外原則；分級(jí)考
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