企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析及對策-閱讀頁
2025-02-11 12:42本頁面
【正文】 業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀》．職業(yè)經(jīng)理人， 201 年 1 月 13 日 6 企業(yè) 風(fēng)險管理 要求全民皆兵。他的 職責(zé)是運用他的專業(yè)知識做出原則性的規(guī)劃，是幫助公司每個人提高風(fēng)險管理的技能。風(fēng)險管理要滲透到每一個部門、每一個單元。 要一分為二地看待風(fēng)險，把好的風(fēng)險轉(zhuǎn)化為更好的風(fēng)險，把不好的風(fēng)險轉(zhuǎn)化為好的風(fēng)險，或者設(shè)法轉(zhuǎn)移掉風(fēng)險。 1992 年的 COSO 報告將 “ 控制環(huán)境 ” 要素列為內(nèi)部控制的五要素之首， 2021年的 ERM 框 架則把 “ 控制環(huán)境 ” 進(jìn)一步擴(kuò)大到 “ 內(nèi)部環(huán)境 ” 。由此可以看出，美國的內(nèi)部控制正向公司治理和管理實踐轉(zhuǎn)變。應(yīng)將我國的內(nèi)部控制規(guī)范在理論與方法上從會計、審計的范疇中超脫出來，建設(shè)公司治理和管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制，以滿足企業(yè)的內(nèi)在需求。 美國 ERM 框架的內(nèi)部控制目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)四個方面，而我國內(nèi)部控制目標(biāo)僅局限于報告目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)。 2 （三）豐富內(nèi)部控制責(zé)任主體。應(yīng)將這種理念運用到我國內(nèi)部控制基本規(guī)范中，豐富內(nèi)部控制 責(zé)任主體，由單一主體向多元主體發(fā)展。 對于我國目前內(nèi)部控制規(guī)范中存在的各種缺陷，有關(guān)部門應(yīng)加快對內(nèi)部控制規(guī)范的修訂，甚至重新制定。有關(guān)部門應(yīng)將內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)提到日程上，建立一套科學(xué)的內(nèi)部控制規(guī)范體系，為企業(yè)內(nèi)部控制 的自我 評估和外部審計師的內(nèi)部控制審計提供評價依據(jù)。 7 （五）發(fā) 展內(nèi)部控制獨立審計業(yè)務(wù)，強(qiáng)化對企業(yè)內(nèi)部控制的外部評價。建議將外部審計師對內(nèi)部控制的評價確定為一項獨立的強(qiáng)制性的審計業(yè)務(wù)，并研究制定內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則，強(qiáng)化外部的內(nèi)部控制審計制度， 促使企業(yè)管理層 對內(nèi)部控制的落實和運行。 企業(yè)風(fēng)險管理整體框架是建立在明確的企業(yè)監(jiān)督框架和適當(dāng)?shù)娜藛T責(zé)任分配基礎(chǔ) 之上的，其目標(biāo)是使風(fēng)險成為企業(yè)文化的內(nèi)在有機(jī)組成部分。 4 （二） 建立全面有效的內(nèi)控機(jī)制。為了實施有效風(fēng)險管理，筆者認(rèn)為 可在企業(yè)總部成立直接對公司董事會負(fù)責(zé)的風(fēng)險管理委員會和相應(yīng)的職能部門，統(tǒng)一對各分支機(jī)構(gòu)實施風(fēng)險管理，專職、專業(yè)、專人負(fù)責(zé)對全系統(tǒng)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)管，并制定統(tǒng)一的風(fēng)險管理制度和流程，實施稽核檢查；各分支機(jī)構(gòu)下設(shè)獨立風(fēng)險總監(jiān)，負(fù)責(zé)風(fēng)險管理并可越過分支機(jī)構(gòu)總經(jīng)理直接向總部風(fēng)險管理委員會和風(fēng)險管理部門匯報情況。 風(fēng)險事故數(shù)據(jù)庫是風(fēng)險有效預(yù)警的工具。 總之，企業(yè)風(fēng)險管理需要董事會、管理當(dāng)局和全體員工的共同努力。雖然這項工作比較艱巨，但對于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)、經(jīng)營效率的提高、企業(yè)報告的可靠以及有關(guān)政策法規(guī)的執(zhí)行都將是十分有益的。 5趙原 :《 企業(yè)風(fēng)險管理問題與對策 》 .合作經(jīng)濟(jì)與科技， 2021,4 8 參考文獻(xiàn) ： 吳江紅 ：《 企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀 》． 職業(yè)經(jīng)理人 ， 201 年 1 月 13 日。 黃曉玲 ：《 企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制 》． 對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出 版社 ， 2021 年 3月。 趙原 :《 企業(yè)風(fēng)險管理問題與對策 》 .合作經(jīng)濟(jì)與科技， 2021,4 賈繼峰 ：《 我國企業(yè)風(fēng)險管理與對外貿(mào)易 》． 山西經(jīng)濟(jì)出版社， 2021 年 8 月 9日 ．
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