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醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式-閱讀頁(yè)

2025-04-15 01:25本頁(yè)面
  

【正文】 大,希望XX醫(yī)院采取積極的經(jīng)營(yíng)策略或及時(shí)處理,避免損失進(jìn)一步擴(kuò)大。2022年18月份,完成食堂維修、屋面維修、婦產(chǎn)科裝修、門(mén)診樓及行政樓防水工程等項(xiàng)目4項(xiàng)。  住院樓裝修項(xiàng)目  XX醫(yī)院自2022年7月26日開(kāi)始至2022年底采取包工包料形式對(duì)住院樓一樓大廳、三~六層病區(qū)進(jìn)行了裝修,工程由寶雞市林瑋五星裝飾有限公司承擔(dān),工程造價(jià)預(yù)算924295元,合同工期60天,實(shí)際工程造價(jià)1370000元,工程主體直到2022年12月底結(jié)束。驗(yàn)收由各科室人員分片驗(yàn)收,無(wú)后續(xù)整改措施、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料?! ≡擁?xiàng)目于2022年底竣工后,達(dá)到可預(yù)定使用狀態(tài),符合轉(zhuǎn)資條件,至今一直在在建工程掛帳。  車輛購(gòu)置項(xiàng)目  2022年2月16日購(gòu)買江淮瑞風(fēng)HFC647A輕型商務(wù)車一輛。  在車輛的產(chǎn)權(quán)審計(jì)中,我們發(fā)現(xiàn),產(chǎn)權(quán)屬于XX醫(yī)院的牌號(hào)為陜C23629小客車戶主為YYYY有限公司,經(jīng)查,屬于XX醫(yī)院改制時(shí)暫掛YYYY有限公司,以后一直未變更。其中:?! ×⒇?cái)稅處理  按照稅法相關(guān)規(guī)定,XX醫(yī)院改制后前三年經(jīng)營(yíng)期其重要稅種營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅附加、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,但對(duì)其非醫(yī)療收入涉及的相關(guān)稅種不執(zhí)行免稅政策,醫(yī)院非醫(yī)療收入主要是房屋租賃業(yè)務(wù)收入,聯(lián)辦科室上繳管理費(fèi)及提成收入。  ?! ?022022年度支付外聘醫(yī)師勞務(wù)費(fèi)、資產(chǎn)使用費(fèi)無(wú)正規(guī)發(fā)票,未代扣代繳個(gè)人所得稅。  3年免稅期滿后,XX醫(yī)院涉及應(yīng)交稅種有:營(yíng)業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、車船稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、水利建設(shè)基金、印花稅。以202%,基本與稅率/收入比持平。在審計(jì)我們發(fā)現(xiàn),財(cái)務(wù)處理中大量的涉稅業(yè)務(wù)和事項(xiàng)財(cái)務(wù)處理資料不完善,不符合稅務(wù)要求,以后面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大?! 『贤瑮l款中存在的問(wèn)題主要有:  缺少所購(gòu)物資關(guān)鍵屬性信息。  質(zhì)量要求、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不符合。  部分合同缺少驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、方法,部分合同驗(yàn)收方法和標(biāo)準(zhǔn)不具有操作性?! ∵`約責(zé)任界定不明。  解決合同糾紛方式單一,約束力不強(qiáng),基本都是雙方協(xié)商解決?! ∩贁?shù)格式合同和格式條款未要求對(duì)方對(duì)格式條款予以說(shuō)明和簽定補(bǔ)充協(xié)議?! 『贤男兄写嬖谝韵聠?wèn)題:一是未按照相關(guān)條款及時(shí)履行。三是設(shè)備或貨物驗(yàn)收不規(guī)范。五是合同違約和糾紛未按違約責(zé)任條款執(zhí)行,履行缺乏嚴(yán)肅性,六是個(gè)別經(jīng)濟(jì)合同條款不能體現(xiàn)平等互利的原則,責(zé)、權(quán)、利不對(duì)稱等?! ∪暌陨掀渌麘?yīng)收款壞賬損失:  ?! ??! ?,XX醫(yī)院大股東和關(guān)聯(lián)方,正常商業(yè)信用,不存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)?! 。毠んw檢款,帳齡1年以內(nèi),基本不存在壞賬險(xiǎn)。  應(yīng)付債權(quán)  截止2022年8月31日?! ??!  ! ??!  ! 〗?jīng)審計(jì),應(yīng)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)交易及事項(xiàng)真實(shí),未發(fā)現(xiàn)利用虛擬單位轉(zhuǎn)移資金或調(diào)節(jié)
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