中小企業(yè)財務(wù)管理制度-閱讀頁
2025-04-05 07:05本頁面
【正文】 核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表； 保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失； 保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管； 嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)； 完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作?！ ∫?、票據(jù) 票據(jù)的種類： （1） 外部取得的原始發(fā)票； ?。?） 公司自制的差旅費報銷單； ?。?） 公司自制的支出證明單?！ 。?） 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額?！ 。?） 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總?！ 《?、憑證 憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機?！ {證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢?！ ∪?、帳簿 由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。 以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計?！ ∷?、報表 報表分為對外報表和對內(nèi)報表?！ ?nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應(yīng)商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應(yīng)商、工程進行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預(yù)付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。并建立相應(yīng)的編制審核程序?！ ?yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進貨和付款均使用此科目。 管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細(xì)項目進行核算。 六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則： 應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則?！ ∈褂媒?jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字?！ 〕霈F(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘?！ ”疽?guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。 XXXX公司 XX年XX月XX日 中小企業(yè)財務(wù)管理制度（三） 一、庫存現(xiàn)金管理 公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任?！ 〔粶?zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金?！ ‖F(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙?！ ‖F(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督?！ 《?、銀行存款管理 公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)?！ ∽鲝U的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存?！ 你y行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。造成的帳帳不一致， 應(yīng)盡快解決。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等?！ ∑渌麘?yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。 應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致?！ 齑娆F(xiàn)金和有價證券每季抽查一次?！ ∥?、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。nbsp
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