第五章理財(cái)規(guī)劃的步驟-閱讀頁(yè)
2025-01-17 02:52本頁(yè)面
【正文】 力工作或從事其他工作提高收入。 （1）從17萬(wàn)存款中取出1.5萬(wàn)作為應(yīng)急準(zhǔn)備金。 （3）子女教育：每月定投465元。 （5）其他資金：若暫不考慮買房，可把15.5萬(wàn)元中的60%投資于股票基金，另40%投資于債券基金。,三、買房與租房的選擇,買房與租房的決策可通過(guò)兩種方法來(lái)判斷：第一種是年成本法；第二種是成本現(xiàn)值法。 購(gòu)房年成本=首付款存款利率+貸款余額貸款利 息+其他費(fèi)用 租房年成本=押金存款利率+年租金,案例513：田女士在公司附近租了一套房，月租金4000元。貸款20年，貸款利率6.6%，存款利率 3%，其他費(fèi)用年均10000元。,二、成本現(xiàn)值法 將所有成本的現(xiàn)值計(jì)算出來(lái)并匯總，然后比 較買房成本的現(xiàn)值和租房成本的現(xiàn)值。如果他租一套同樣的房子，每月月末付租金2000元，押金3個(gè)月。 買房的成本現(xiàn)值=首付款成本現(xiàn)值+貸款成本現(xiàn)值 房屋處置現(xiàn)值 （1）首付款成本現(xiàn)值即首付款金額15萬(wàn)元。需將每月還款額看做年金，計(jì)算還款額的現(xiàn)值。再以每月還款額為年金，以3%為貼現(xiàn)率計(jì)算這筆貸款的成本現(xiàn)值，使用PV函數(shù)，得PV=474 245元。假設(shè)20年后房?jī)r(jià)不變，該房可,賣50萬(wàn)，使用PV函數(shù)，Rate=0.03/12,NPER=12*20，F(xiàn)V=500 000，即可求得PV=274 611元。 租房的成本現(xiàn)值=租金的成本現(xiàn)值+押金被占用 的時(shí)間價(jià)值 （1）租金的成本現(xiàn)值。 （2）押金被占用的時(shí)間價(jià)值。20年后6000元貼現(xiàn)到現(xiàn)在的 現(xiàn)值為3295元【使用PV函數(shù)計(jì)算】，則押金被占用的時(shí)間價(jià)值=60003295=2705元。 由于買房的成本現(xiàn)值為349 634元，小于租房成本現(xiàn)值，故買房劃算。某企業(yè)提出兩種支付報(bào)酬的方式：一是支付50000元作為課酬，由企業(yè)負(fù)責(zé)上課期間的全部交通、住宿、伙食費(fèi)；二是企業(yè)不包往返交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)，支付60000元作為課酬。 如果選擇第二種方案，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=60000(120%) 30%2000=12400元。 故應(yīng)選擇第一種方案，可節(jié)省個(gè)人所得稅2400元。該稅法將個(gè)稅起征點(diǎn)由原來(lái)的2000元上調(diào)到3500元，并將超額累進(jìn)稅率從九級(jí)稅率（5%45%）調(diào)整為七級(jí)稅率（3%45%）。,凡是在中國(guó)境內(nèi)取得所得的，都需要繳納個(gè)人所得稅。工資薪金所得適用的超額累進(jìn)稅率為3%45%。,二、個(gè)人所得稅的計(jì)算方法,在計(jì)算個(gè)人所得稅的時(shí)候，關(guān)鍵的兩個(gè)要素是應(yīng)納稅所得額和稅率。 適用超額累進(jìn)稅率。如果秦女士的公司在12月份發(fā)雙薪6000元，在2012年1月份發(fā)年終獎(jiǎng)24000元，那么秦女士要繳納的個(gè)稅是多少？ 案例分析：12月份的應(yīng)納稅所得額為 （6000+60003500）=8500元,12月份要繳納的個(gè)稅為： 15003%+300010%+400020%=1145元 用速算扣除數(shù)計(jì)算， 12月份要繳納的個(gè)稅為： （6000+60003500）20%555=1145元 1月份要繳納的個(gè)稅為： [(60003500)10% 105]+（2400010%105）=2440元 24000元的年終獎(jiǎng)，平均到每月的應(yīng)納稅所得 額為24000/12=2000元，適用10%的稅率。 適用超額累進(jìn)稅率。 案例分析：當(dāng)費(fèi)用不能準(zhǔn)確核算時(shí)，應(yīng)納稅所得額 按收入的15%計(jì)算。 適用超額累進(jìn)稅率，與個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用同樣的稅率。計(jì)算魏先生應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個(gè)人所得稅稅額。勞務(wù)報(bào)酬一次性收入超過(guò)20000元的，要實(shí)行加成征收。 案例分析： 吳先生的應(yīng)納稅所得額為： 300003000020%=24000元。 稿酬所得可按應(yīng)納稅所得額減征30%，即只有70%納稅。計(jì)算其個(gè) 人所得稅稅額。 第一次繳納的個(gè)人所得稅稅額為： 10000（120%）（130%）20% =1120元,（六）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。適用20%的比例稅率。 案例521：某人因購(gòu)買體彩獲得大獎(jiǎng)，獎(jiǎng)品為價(jià)值50萬(wàn)元的小轎車一輛金及人民幣30萬(wàn)元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)他拿出20萬(wàn)元捐給了希望工程，計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 稅收規(guī)劃包括節(jié)稅和避稅兩個(gè)方面。 避稅是指納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法，作適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排或稅收策劃，在不違反稅法規(guī)定的前提下，達(dá)到減輕或解除稅負(fù)的目的。如果公司在1月份同時(shí)發(fā)放雙薪和年終獎(jiǎng)，那么應(yīng)繳納的個(gè)稅是多少？,案例分析：12月份要繳納的個(gè)稅計(jì)算如下： （60003500）10%105=145元 1月份要繳納的個(gè)稅計(jì)算如下： [（60003500）10%105]+[（24000+6000）10%105]=3040元 當(dāng)年終獎(jiǎng)24000元與當(dāng)月薪金6000元同時(shí)發(fā)放時(shí)，當(dāng)月應(yīng)納稅所得額為30000/12=2500元，適用10%的稅
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