第五章理財規(guī)劃的步驟-wenkub.com
2025-01-17 02:52 本頁面
【正文】 如果公司在1月份同時發(fā)放雙薪和年終獎，那么應繳納的個稅是多少？,案例分析：12月份要繳納的個稅計算如下： （60003500）10%105=145元 1月份要繳納的個稅計算如下： [（60003500）10%105]+[（24000+6000）10%105]=3040元 當年終獎24000元與當月薪金6000元同時發(fā)放時，當月應納稅所得額為30000/12=2500元，適用10%的稅率。 稅收規(guī)劃包括節(jié)稅和避稅兩個方面。適用20%的比例稅率。計算其個 人所得稅稅額。 案例分析： 吳先生的應納稅所得額為： 300003000020%=24000元。計算魏先生應補繳或退回的個人所得稅稅額。 案例分析：當費用不能準確核算時，應納稅所得額 按收入的15%計算。如果秦女士的公司在12月份發(fā)雙薪6000元，在2012年1月份發(fā)年終獎24000元，那么秦女士要繳納的個稅是多少？ 案例分析：12月份的應納稅所得額為 （6000+60003500）=8500元,12月份要繳納的個稅為： 15003%+300010%+400020%=1145元 用速算扣除數(shù)計算， 12月份要繳納的個稅為： （6000+60003500）20%555=1145元 1月份要繳納的個稅為： [(60003500)10% 105]+（2400010%105）=2440元 24000元的年終獎，平均到每月的應納稅所得 額為24000/12=2000元，適用10%的稅率。,二、個人所得稅的計算方法,在計算個人所得稅的時候，關鍵的兩個要素是應納稅所得額和稅率。,凡是在中國境內(nèi)取得所得的，都需要繳納個人所得稅。 故應選擇第一種方案，可節(jié)省個人所得稅2400元。某企業(yè)提出兩種支付報酬的方式：一是支付50000元作為課酬，由企業(yè)負責上課期間的全部交通、住宿、伙食費；二是企業(yè)不包往返交通費、住宿費、伙食費，支付60000元作為課酬。20年后6000元貼現(xiàn)到現(xiàn)在的 現(xiàn)值為3295元【使用PV函數(shù)計算】，則押金被占用的時間價值=60003295=2705元。 租房的成本現(xiàn)值=租金的成本現(xiàn)值+押金被占用 的時間價值 （1）租金的成本現(xiàn)值。再以每月還款額為年金，以3%為貼現(xiàn)率計算這筆貸款的成本現(xiàn)值，使用PV函數(shù)，得PV=474 245元。 買房的成本現(xiàn)值=首付款成本現(xiàn)值+貸款成本現(xiàn)值 房屋處置現(xiàn)值 （1）首付款成本現(xiàn)值即首付款金額15萬元。,二、成本現(xiàn)值法 將所有成本的現(xiàn)值計算出來并匯總，然后比 較買房成本的現(xiàn)值和租房成本的現(xiàn)值。 購房年成本=首付款存款利率+貸款余額貸款利 息+其他費用 租房年成本=押金存款利率+年租金,案例513：田女士在公司附近租了一套房，月租金4000元。 （5）其他資金：若暫不考慮買房，可把15.5萬元中的60%投資于股票基金，另40%投資于債券基金。 （1）從17萬存款中取出1.5萬作為應急準備金。,第三步，在考慮前面目標的前提下，再考慮購房計劃。 （3）子女教育準備。 （1）應急準備。 （3）家庭應急準備金：過多的資金放在銀行，應急準備過多，回報率低。 （2）收支狀況。兩人一直覺得錢不夠，想多存一點錢后再買房，但現(xiàn)在房價上漲。,（二）綜合規(guī)劃中的房產(chǎn)規(guī)劃 綜合規(guī)劃中的房產(chǎn)規(guī)劃則需要在先考慮了保 障需求、子女教育需求、養(yǎng)老需求等基本需求之 后，再考慮房產(chǎn)規(guī)劃。把月結(jié)余5000定投到收益率為8%的產(chǎn)品上，17個月,可籌備89000元。當?shù)胤课菥鶅r7000元。假設投資報酬率是8%，收入增長率為3%，房屋貸款利率為6%。二是確定家庭購買的房產(chǎn)價格，然后看如何配置家庭的財務資源來實現(xiàn)這個目標。只要有支付能力，就可以購買。面對上漲的房價，兩人已不敢奢談買房的事情了。 孫先生的子女教育需求現(xiàn)金流量表.xls,第四節(jié) 房產(chǎn)規(guī)劃,案例導讀 馮先生33歲，馮太太28歲，倆人都是一般職員，每月收入分別3200元和2500元。家庭每月生活費用3000元，房貸 支出1877元，目前有存款30000元，兩人希望為孩子準備從幼兒園到上大學的費用。,一、子女教育規(guī)劃的內(nèi)涵,子女教育規(guī)劃是在對教育費用的測算和評估的基礎上，根據(jù)家庭的需求和經(jīng)濟狀況，確定合理的子女教育目標，并制定相應的財務規(guī)劃以實現(xiàn)目標的過程。二人每月扣除生活必須費用后結(jié)余3000元，便請理財師進行教育規(guī)劃。 客戶選定方案后，理財師開始執(zhí)行。,診斷完家庭保險需求后，要根據(jù)診斷情況開出“藥方”，也即規(guī)劃。但到了2007年底，股票市場逆轉(zhuǎn)，基金縮水。 保險在家庭理財規(guī)劃中的意義有三個：一是轉(zhuǎn)移 風險的功能；二是投資功能；三是儲蓄功能。管理風險還包括風險控制、 風險回避、風險分散、風險保留、風險轉(zhuǎn)移。楊太太不得不獨自打工掙錢撫養(yǎng)孩子。但50萬對于資產(chǎn)500萬的公司來說是一筆不小的現(xiàn)金流，這些現(xiàn)金流要用于日常運營
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