農(nóng)村商業(yè)銀行高級管理人員專項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)暫行辦法-在線瀏覽
2025-07-16 22:48本頁面
【正文】 時(shí)和信息的全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，以及本行信息下傳、披露的全面、及時(shí)、準(zhǔn)確。 第八條經(jīng)營責(zé)任履行情況（對行長、副行長、行長助理）包括： （一）檢查內(nèi)容：業(yè)務(wù)經(jīng)營現(xiàn)狀、已形成的損失、潛在的風(fēng)險(xiǎn)和重要未了事項(xiàng)的決策情況。 經(jīng)營決策方面，重大經(jīng)營策略是否按照規(guī)定程序處理，有無因 個人意志違反決策程序致使資產(chǎn)損失的情況 經(jīng)營活動方面，財(cái)務(wù)收支活動是否真實(shí)，是否采取了有效措施處理歷史遺留問題。 經(jīng)營責(zé)任認(rèn)定方面，對已形成的損失和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)承但的責(zé)任。 （二）檢查目標(biāo)：高級管理人員及其分管部門、直接管理的人員有無違法、違紀(jì)和違規(guī)經(jīng)營問題。監(jiān)事會應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況將專項(xiàng)審計(jì)以及離任審計(jì)項(xiàng)目列入年度工作計(jì)劃。對高級管理人員進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)以及離任審計(jì)時(shí)，原則上由監(jiān)事長擔(dān)任審計(jì)組長。 第十二條審計(jì)組應(yīng)提前 1 周向被審計(jì)人發(fā)出專項(xiàng)審計(jì)或離任審計(jì)通知書（對因臨時(shí)人事任免或其他特殊情況開展的任期審計(jì)不受此限），并要求被審計(jì)人提供述職報(bào)告。 （二）所在單位及分管業(yè)務(wù)基本情況。 （四）存在的主要問題及潛在風(fēng)險(xiǎn)。 （六）其他需說明的情況。 第十三條審計(jì)組按照有關(guān)規(guī)定開展專項(xiàng)審計(jì)或離任審計(jì)現(xiàn)場審計(jì)；對于離任審計(jì)，審計(jì)組可通過重點(diǎn)部分（屆中責(zé)任審計(jì)未涉及的時(shí)間段和業(yè)務(wù)品種；重要未了事項(xiàng)決策情況）的檢查，對高級管理人員整個任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況做出審計(jì)結(jié)論。 第十五條審計(jì)評價(jià)只限于被審計(jì)對象任職 期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對審計(jì)過程中未涉及的具體對象以及證據(jù)不足、評價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不作評價(jià)。 第十六條審
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