【正文】 報告，報財務(wù)總監(jiān)。 不定期審計。對會計人員的內(nèi)部調(diào)動、離職及項目經(jīng)理和各相關(guān)科室領(lǐng)導(dǎo)的工作變動進(jìn)行審計，并出具審計意見。 各項目公司、子公司對外工程結(jié)算執(zhí)行會簽制度，財務(wù)憑填制完整的撥款會簽單和合法發(fā)票對外撥款，對外結(jié)算嚴(yán)格執(zhí)行合同規(guī)定，結(jié)算值超過合同金額的，在結(jié)算報告未形成之前，最高撥款額不得超過合同金額的 95%。 內(nèi)部審計的審計意見作為對相關(guān)人員 和部門的獎懲參考，結(jié)合年終獎勵一并進(jìn)行獎懲。 第四章會計的職責(zé)和工作內(nèi)容 在工作上受財務(wù)管理中心主任領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計法規(guī)和公司財務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度， 按國家會計制度的規(guī)定記帳、報帳，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清晰。 定期檢查分析公司已完成帳務(wù)，找出差錯并糾正。 每月結(jié)帳后 2 日內(nèi)將憑證打印完畢，年度結(jié)帳后十日內(nèi)將憑證、帳簿打印完畢。 會計報表應(yīng)分月、季、年報按時歸檔。 對公司的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)分門別類，重點保管，對每一份合同的每一次付款等執(zhí)行情況，應(yīng)作出序時記錄統(tǒng)計，以備隨時查閱。每月對財務(wù)資料做好移動硬盤備份并妥善保管。對各往來款項按單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)，根據(jù)審核后的憑證逐筆順序登記，并至少每月一次核對余額，確保清晰明了。 按照規(guī)定的成本費用項目和成本核算對象，正確歸集分配成本、費用。在收入實現(xiàn)日，正確結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品、經(jīng)營成本等帳目。 正確計算職工的養(yǎng)老保險和公積金交存情況。 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，正確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)目錄，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號，填制固定資產(chǎn)卡片，每月計提折舊并進(jìn)行帳務(wù)處理。 1作好每月納稅申報工作，并妥善保管納稅申報表和相 關(guān)資料。 1公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 按《統(tǒng)計法》規(guī)定，行使統(tǒng)計調(diào)查、報告、監(jiān)督的職權(quán)。 準(zhǔn)確、及時、全面、系統(tǒng)地報出上級規(guī)定的各種綜合統(tǒng)計報表、調(diào)查、整理、分析 公司 統(tǒng)計資料 ,滿足各級部門對 統(tǒng)計信息的需要。力求做到資料齊全 ,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確 ,信息靈通 ,不出差錯。 協(xié)助編輯 公司 大事記 ,準(zhǔn)確提供各項數(shù)據(jù)或資料 ,為 公司 積累各種原始資料。以準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)為領(lǐng)導(dǎo)決策。 保管好每月的統(tǒng)計報表和其他統(tǒng)計資料。 認(rèn)真學(xué)習(xí)統(tǒng)計業(yè)務(wù)知識 ,不斷提高統(tǒng)計水 平 。根據(jù)工作需要，需進(jìn)行外派培訓(xùn)的，報經(jīng)公司研究可通知各統(tǒng)計人員參加培訓(xùn)。 第六章出納會計的主要工作職責(zé)和工作內(nèi)容 業(yè)務(wù)上受財務(wù)管理中心主任領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格遵守公司財務(wù)法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。 辦理現(xiàn)金收支結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按國家結(jié)算制度和公司財務(wù)規(guī)定辦理款項收付，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分及時存入銀行，不得任意白條抵庫，不得私自挪用現(xiàn)金。符合規(guī)定及時支付現(xiàn)金，不符合規(guī)定的不得支付現(xiàn)金并明確指出不符合規(guī)定的地方。 嚴(yán)格控制簽發(fā)支票，填寫錯誤的支票加蓋“作廢”戳記與存根一并保存，支票遺失應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)。嚴(yán)格遵守公司的支付制度和報銷制度。出納簽發(fā)空白支票時，必須在該支票帳戶有充足的存款。 根據(jù)手續(xù)完備的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，結(jié)出余額，并在收付憑證上簽字。對現(xiàn)金長款和短款及時查明原因，按會計制度規(guī)定處理。 保管好空白收據(jù)和空白支票。 按時發(fā)放工資、獎金、津貼。 各付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳，防止重復(fù)請款。 對公司日常的業(yè)務(wù)，比如簽發(fā)支票、辦理匯兌等加蓋公司財務(wù)印章，日常結(jié)算 業(yè)務(wù)以外的事務(wù)加蓋公司財務(wù)印章，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或部門主管批準(zhǔn)，作好記錄。因事外出，需將印章交由部門主任指定的專人保管并作好交接記錄。 會計憑證和帳簿管理細(xì)則 地一條 會計憑證和帳簿：原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章 。 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 第三條按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理． 第 四條作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 第八條會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。一筆經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。 第十條除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 第十一條 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng) 將其他單位負(fù)擔(dān)的 部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。 第十三條 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。 第二條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。對每筆超過兩萬元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前一天、超過十萬提前兩天、超過二十萬提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準(zhǔn)備． 第四條 現(xiàn)金的收支 范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。不得坐支現(xiàn)金．每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)公司支出程序規(guī)定的相關(guān)人員簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 第五條 對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。 第七條 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。 借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部主管或財務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用． 第二章 銀行存款 第八條 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度 第九條 支票領(lǐng)取： 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、（預(yù)計）金額、使用人等項，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、財務(wù)復(fù)核、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。 對末及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。 第十條 支票管理： 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理的要求臨時報送． 按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)部主任審核，對未達(dá)帳項要認(rèn)真查對，及時入賬。 公司財務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 第十一條 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。必須保證賬賬、賬實相符。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項（至少每季一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務(wù)部主任審核。 第十五條 公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬 款的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件： 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回； 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。由董事局確定后才可進(jìn)行壞帳處理。 第十八條 其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算．定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行． 第四章 存貨管理 第二十條 存貨， 在公司主要是在建工程、未售商品房、網(wǎng)點房和公司辦公耗材。 第二十二條 未售商品房網(wǎng)點房的管理：公司根據(jù)開發(fā)產(chǎn)品備查簿登記開發(fā)產(chǎn)品的在建、銷售、 交付、未付等壯況，對于未售商品房、網(wǎng)點房公司財務(wù)根據(jù)結(jié)算價值登記其歷史成本，并結(jié)合公司固定資產(chǎn)管理部門 — 辦公室和客戶服務(wù)中心的管理監(jiān)督管理。 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。 非生產(chǎn)用低值易耗品由辦公室統(tǒng)一購買 ． 為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，辦公室應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。定期與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。入庫殘料按照規(guī)定作價。 所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物管理。盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳或卡片賬，定期進(jìn)行盤點，至少每年一次，評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實價值。 固定資產(chǎn)管理細(xì)則 第一條 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。 第二條 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”的原則。 第五條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳管理，財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳，統(tǒng)一提取折舊．建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財務(wù)部，一份給使用部門。對于賬實不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。調(diào)離公司的員工 ,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪 個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。 第七條 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。 公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失由總經(jīng)理和行政總監(jiān)和財務(wù)總監(jiān)共同簽字報 董事局審批。 對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。 第八條 正常報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)辦公室主任簽字、財務(wù)部門審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。 由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。 第十條 公司的固定資產(chǎn)辦公室統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由辦公室統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等、違 底十二條 固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請表，并附詳細(xì)情況說明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容。 固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同． 第十三條 以上規(guī)定未盡事宜，由公司經(jīng)理辦公會決定。 第二章 資金籌集的原則 第二條 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、 規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控； 第三條 適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資； 第四條 時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間， 確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng) 營的協(xié)調(diào)一致； 第五條 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資 成本，求得各種籌資方式最佳組合； 第六條 資金結(jié)構(gòu)合理原則： 將 財務(wù)風(fēng)險與獲利能力控制在最合理的 水平。 公司在與銀行洽談時，必須充分利用集團(tuán)公司的整體優(yōu)勢和具體項目在資金結(jié)算、按揭貸款等方面的優(yōu)勢，積極爭取優(yōu)惠的貸款利率和貸款期限，有效降低銀行貸 款綜合成本。財務(wù)部要加強(qiáng)同銀行信貸人員的溝通，盡量避免在法定長假前入賬，減少資金沉淀，降低資金成本，要及時了解國家銀行利率變化情況，同銀行加強(qiáng)溝通，合理調(diào)整貸款期限及轉(zhuǎn)續(xù)貸款，降低資金成本。 第八條 增資擴(kuò)股 ： A）非上市融資 由總公司財務(wù)管理中心提出方案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，報董 事局會議、股東大會批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行； B）上市融資 公司如上市融資，成立專門上市融資管理小組，根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，安排周密計劃，報公司董事局、股東大會決議通過后執(zhí)行。員工集資到期后，公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)安排資金，報董事局主席或其授權(quán)人審批同意后，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)退還員工集資款，并支付扣除稅金后的利息，須繼續(xù)集資的，報董事局主席或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并告知集資員工。 第十一條 向外單位借款 公司根據(jù)項目建設(shè)或長遠(yuǎn)發(fā)展需要，向 集團(tuán)以外的單位借款，需根據(jù)與提供資金單位的洽談，初步商定借款金額、期限、利率和利息支付方式報公司董事局主席審定，與提供資金單位簽訂借款合同并落實資金的到位情況。借款到期前三天，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)