【正文】 營業(yè)收入減去營業(yè)成本、銷售稅金及附加、管理費用、銷售 費用、財務(wù)費用后的余額。 第二十 三 條 公司 利潤分配，按章程規(guī)定處理。 第二十 五 條 企業(yè)財務(wù)報告包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)狀況說明書。 第二十 六 條 財務(wù)狀況說明書，主要包括以下內(nèi)容： （ 一 ） 開發(fā)經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)和分配、資產(chǎn)增減和周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)物資變動等情況。 第二十 七 條 年終總結(jié)和評價 公司 財務(wù)運行狀況。 第二十 九 條 本辦法未盡事宜 均按《會計法》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。 第 三十 條 本辦法自 頒布 之日起 施行 。 第二條 支票由 財務(wù)管理部 出納統(tǒng)一向銀行購買 。 第三條 支票 統(tǒng)一由出納保管。 第四條 由于填寫錯誤或超過付款期限等原因作廢的支票，應(yīng)將廢票和原票根附在一起加蓋 “作廢 ”章后， 單獨或 附在相關(guān)會計憑證上妥善保管。 （二） 出納辦理完畢支票簽發(fā)手續(xù)后，由經(jīng)辦人員在《支票登記簿》簽字 后 領(lǐng)取支票。 （三） 本 公司 以外人員第一次來領(lǐng)取支票，必須提供單位委托結(jié) 賬 介紹函。出納應(yīng)在支票上加蓋 “作廢 ”章，并在支票登記簿上登記作廢字樣。 （二） 需用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時，應(yīng)首先報 財務(wù)管理部 經(jīng)理 批準(zhǔn)。 未核對存款余額而開出 空頭支票 導(dǎo)致罰款的，罰款金額由支票簽發(fā)人承擔(dān)。額度較小或?qū)儆谡ｉ_支的，由 財務(wù)管理部 經(jīng)理簽發(fā)。 （二） 簽發(fā)支票必須使用碳素筆，并嚴(yán)格按照規(guī)定填寫收款人、金額、用途、日期 。 支票開出后不得涂改，否則無效。 GMS管理體系文件 財務(wù) 管理手冊 8 （四） 支票結(jié)算起點為 2021 元，支票的付款期限為 10 天（從簽發(fā)的次日算起，到期日遇法 定節(jié)假日順延）。 第八條 報賬 （一） 因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票外出付款，尚未取得付款票據(jù)的，需由經(jīng)辦部門 的分管 領(lǐng)導(dǎo) 簽字后方可 領(lǐng)取支票。 （二） 因業(yè)務(wù)管理費用開支領(lǐng)用的支票，支票領(lǐng)用人應(yīng)于領(lǐng)用支票的五日內(nèi)，將正式票據(jù)送 財務(wù)管理部 報賬，報賬時應(yīng)做到以下二點： 費用單必須由經(jīng)辦人、 財務(wù)管理部 經(jīng)理簽字。 （三） 支票領(lǐng)用人不 能 及時報賬 的，應(yīng)向 財務(wù)管理部 經(jīng)理說明原因； 否則 財務(wù)管理部 將停止簽發(fā)其本人及其所在部門所需領(lǐng)用的所有支票，直至報賬后方可解凍。 （二） 采用支票形式收取房款的，開 具 收據(jù)時應(yīng)注明 “ 支票到 賬 時收據(jù)生效 ” 字樣。 出納應(yīng)在當(dāng)日送存銀行，特殊情況經(jīng) 經(jīng)理 同意后可在次日送交銀行。 第十條 違規(guī) 責(zé)任 （一 ） 財務(wù) 負(fù)責(zé)人 應(yīng)不定期對支票管理及使用情況進(jìn)行檢查 ，防止管理上的疏漏 。 （三） 支票領(lǐng)用人 遺失支票的，罰款 100－ 500 元；由于 保管不善及使用不當(dāng)造成損失的，應(yīng)由支票領(lǐng)用人負(fù)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任及法律責(zé)任。 第十二條 本制度 自頒布之日起施行。 第二條 公司 可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （一）員工工資、 津貼、獎金； （二 ） 個人勞務(wù)報酬； （三） 出差人員必須攜帶的差旅費； （四） 各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 第三條 除本規(guī)定第 二 條外，財務(wù)人員支付個人款項 時必須 支付現(xiàn)金的， 應(yīng) 經(jīng) 財務(wù)管理部 經(jīng)理批準(zhǔn) 。 第五 條 日常零星開支的現(xiàn)金庫存限額為 2021 元。 第六條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從 公司 庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支 ） 。 第八條 符合本規(guī)定第 二 條 所限定 的 范圍的 ，憑費用發(fā)票、差旅費單及 公司 認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證， 依次 經(jīng) 由 經(jīng) 辦 人簽字 、 部門負(fù)責(zé)人審核 、 總經(jīng)理批準(zhǔn) 、 出納 核準(zhǔn) 無誤 后 付款。 第九條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付。 第十條 本制度有 公司財務(wù)管理部 負(fù)責(zé)解釋。此前執(zhí)行的有關(guān)規(guī)定同時廢止。 第二條 資金管理體制 （一） 財務(wù)管理部 負(fù)責(zé) 公司 資金的統(tǒng)一管理，包括資金的籌集、調(diào) 劑、撥付等。 （三）各種應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)收、預(yù)付 款，要及時結(jié)算清理。屬責(zé)任性質(zhì)的，要追查當(dāng)事人的責(zé)任，對確實不能收回款項，經(jīng)嚴(yán)格審查，報 公司 批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行帳務(wù)處理。 第三條 資金籌集 公司 融資統(tǒng)一由 公司財務(wù)管理部 負(fù)責(zé)辦理相關(guān)手續(xù)。 第五條 資金帳戶管理 公司 的各種銀行帳戶由 公司財 務(wù)管理部 統(tǒng)一管理。 （二） 因工作 需要借備用金者（出差、學(xué)習(xí)、零星采購、零星開支等）根據(jù)實際情況提交 申請借款報告或填寫借款單，由部門經(jīng)理核實簽署后，報 分管 領(lǐng)導(dǎo) 或總經(jīng)理 審批后方可到 財務(wù)管理部 辦理借款，借款后必須?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁挪作他用，業(yè)務(wù)辦完后無特殊情況應(yīng)在十日內(nèi)簽字報銷，報銷時一次結(jié)清，多退少補，不準(zhǔn)拖欠。 （三） 采購人員外地購貨備用金必須嚴(yán)格按經(jīng)批準(zhǔn)的采購計劃支付。 GMS管理體系文件 財務(wù) 管理手冊 11 （四） 備用金審批權(quán)限： 2021 元以下的由 財務(wù) 經(jīng)理 審批， 20215000 元由 分管領(lǐng)導(dǎo) 審批 ,5000 元以上的由 總經(jīng)理 審批 .總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法聯(lián)系，經(jīng)申請同意后可先付款后補簽。預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金統(tǒng)一由總經(jīng) 理簽批。 第八條 財務(wù)付款 公司財務(wù)管理部 應(yīng)嚴(yán)格加強財務(wù)付款審批和核準(zhǔn)管理。 第九條 本辦法自 頒布 之日起施行 。 第十條 本辦法由 公司 總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。 第二條 全面預(yù)算管理是以市場為導(dǎo)向，以效益為目的，對企業(yè)內(nèi)部資源進(jìn)行 分配、考核、控制，對其經(jīng)營或收支活動實施的積極、嚴(yán)格的內(nèi)部計劃管理，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。 第四條 預(yù)算管理的原則： （一） 量入為出，綜合平衡； （二） 目標(biāo)控制，分級實施； （三） 權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格管理； （四） 注重效益，防范風(fēng)險。 第五條 預(yù)算管理的基本任務(wù)： （一） 確定公司、 項目 公司的經(jīng)營目標(biāo)并組織實施； （二） 明確公司內(nèi)部各個層次的管理責(zé)任和權(quán)限； （三） 對公司各部門 、項目公司 的經(jīng)營活動進(jìn)行控制、監(jiān)督與分析評價； （四） 保證公司總預(yù)算的全面完成和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。綜合預(yù)算由預(yù)算管理部門圍繞公司經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)過測算平衡后統(tǒng)一編制。預(yù)算要層層組織編制，層層組織實施。 第八條 預(yù)算期為公歷年 1 月 1 日起，到 12 月 31 日止。 GMS管理體系文件 財務(wù) 管理手冊 13 第二章 預(yù)算管理組織和權(quán)限 第十條 公司成立預(yù)算管理工作小組，由公司領(lǐng)導(dǎo)及公司有關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人組成。負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及預(yù)算執(zhí)行情況報告。財務(wù)管理部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的偏差，提出改進(jìn)措施和建議。 第十二條 預(yù)算管理部門主要職責(zé)： （ 1）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，在對預(yù)算期經(jīng)濟形勢作出初步預(yù)測的基礎(chǔ)上，擬定公司預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定預(yù)算編制方案，下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。 （ 3）對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。 （ 5）年度預(yù)算方案確定后，組織下達(dá)并實施。 （ 7）定期向公司預(yù)算管理小組提供預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，反映各部門意見。 第十四條 預(yù)算管理 小組 針對預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的具體問題召開專題會議進(jìn)行商討、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)，形成會議決議報總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。綜合預(yù)算由預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)編制，分項預(yù)算 由各職能管理部門 、項目公司 編制。三種預(yù)算互為一體，互相補充。經(jīng)營預(yù)算包GMS管理體系文件 財務(wù) 管理手冊 14 括： （一）收入預(yù)算 1．銷售量和銷售價格預(yù)算 2．銷售收入和回款額預(yù)算 （二）成本預(yù)算 1．開發(fā)成本預(yù)算 （三）費用預(yù)算 1．管理費用預(yù)算 2．營業(yè)費用（即銷售費用）預(yù)算 3．財務(wù)費用預(yù)算 （四）其他業(yè)務(wù)收支預(yù) 算 （五） 營業(yè)外收支預(yù)算 （六） 稅項預(yù)算 （七） 經(jīng)營利潤預(yù)算 第十八條 投資預(yù)算應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則和風(fēng)險控制要求，在對投資項目進(jìn)行可行性研究、論證和集體決策的基礎(chǔ)上，合理安排投資結(jié)構(gòu)和資金投放量，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險。包括： （一）現(xiàn)金凈流量預(yù)算 （二） 資金籌措預(yù)算 第四章 預(yù)算編制 第二十條 預(yù)算編制的依據(jù) （一） 國家相關(guān)法律、法規(guī)及 其它 有關(guān)規(guī)定； （二） 公司關(guān)于預(yù)算編制的總體規(guī)劃和要求； （三） 公司經(jīng)營發(fā)展的戰(zhàn)略和目標(biāo)； （四） 公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃及投融資計劃； GMS管理體系文件 財務(wù) 管理手冊 15 （五） 公司改制、收購兼并等重大事項的安排； （六） 以前年度經(jīng)營情況的分析數(shù)據(jù)。 （二）季度資金預(yù)算： Ａ：各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季末 5 日前，將下一季度資金預(yù)算底稿報送到財務(wù)管理部； Ｂ：財務(wù)管理部自接到預(yù)算責(zé)任部門季度預(yù)算底稿后 3 日內(nèi)將資金預(yù)算進(jìn)行審核、匯總后 報 預(yù)算管理小組審定； Ｃ：預(yù)算管理小組審定后提交總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)； Ｄ：財務(wù)管理部自接到資金預(yù)算批復(fù)后 3 日內(nèi)將批準(zhǔn)的預(yù)算下發(fā)給各預(yù)算責(zé)任部門。 Ｃ：總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于下月 1 日起執(zhí)行； 第二十二條 資金預(yù)算應(yīng)具備的要素： Ａ：預(yù)算指標(biāo)均為現(xiàn)金流量指標(biāo)，不包括生產(chǎn)經(jīng)營中未引起現(xiàn)金流量變動的指標(biāo)； Ｂ：以現(xiàn)金流量形式表現(xiàn)出資金收支差額。 第五章 預(yù)算執(zhí)行與控制 第二十三條 公司綜合預(yù)算由預(yù)算管理部門組織執(zhí)行；分項預(yù)算由各部門、各 項目 公司組織執(zhí)行。 第二十四條 公司預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 第二十六條 公司預(yù)算管理部門將加強對貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險。 第二十八條 當(dāng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與階段性的目標(biāo)產(chǎn)生重大差異時，預(yù)算執(zhí)行單位對預(yù)算指標(biāo)與實際結(jié)果之間的重大差異要進(jìn)行分析解釋，并及時向預(yù)算管理小組上報對后期的調(diào)整預(yù)案，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 1萬元以上的，按照《財務(wù)付款審批管理辦法》由 財務(wù)管理部經(jīng)理核準(zhǔn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)管理部支付。 第三十條 資金實行周 報制，各項目公司每周報送資金使用情況，公司財務(wù)管理部匯總后，每周向總經(jīng)理報告資金使用情況，以便總經(jīng)理隨時掌握公司的資金狀況。 第三十二條 為保證資金計劃的嚴(yán)肅性，未列入月、季度資金預(yù)算的開支，原則上不予考慮； 第三十三條 下列預(yù)算外資金支出應(yīng)酌情辦理： １．對項目有重大影響的； ２．生產(chǎn)經(jīng)營必需的； ３．其它特殊原因需增加的支出。 第三十五條 年度或季度資金預(yù)算發(fā)生調(diào)整變更時，未列入變更后預(yù)算的支出，屬預(yù)算外資金管理范疇。反映預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，查找原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，適時調(diào)控預(yù)算的執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。 第三十 八 條 預(yù)算制度實施后，公司根據(jù)實施的不同階段和推進(jìn)情況逐步將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入績效考核范疇，并最終成為績效考核的重要依據(jù)。 第 九 章 預(yù)算調(diào)整 第三十 九 條 預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)批準(zhǔn)的綜合預(yù)算和分項預(yù)算在其執(zhí)行過程中，因外部環(huán)境或內(nèi)部條件發(fā)生重大變化而需要變更預(yù)算指標(biāo)項目或金額。 第 四十一 條 各部門 、項目公司 無權(quán)擅自調(diào)整預(yù)算。具體手續(xù)：由業(yè)務(wù)劃出、劃入部門共同向公司預(yù)算管理部門提出書面報告，經(jīng) 財務(wù)副總經(jīng)理審定后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)調(diào)整預(yù)算，有關(guān)部門或 項目 公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)整預(yù)算。 第 四十四 條 各 項目 公司 遵照 本 辦法 實施 ，不再另行制定預(yù)算管理制度。 GMS管理體系文件 財務(wù) 管理手冊 18 附： 預(yù)算內(nèi)容及編制的責(zé)任部門 預(yù)算種類 預(yù)算內(nèi)容 主要編制責(zé)任部門 一、經(jīng)營預(yù)算 （一）收入預(yù)算 營銷 管理部 營銷 管理部 （二）成本預(yù)算 財務(wù)管理部、 發(fā)展規(guī)劃部、成本管理部及各項目 公司 （三）費用預(yù)算 財務(wù)管理部及相關(guān)管理部門 附表 :工資及福利費預(yù)算 綜合管理部 培訓(xùn)費用預(yù)算 綜合管理部 招聘費用預(yù)算 綜合管理部 固定資產(chǎn)使用費預(yù)算 綜合管理部 辦公費預(yù)算 綜合管理部 財務(wù)管理部及營銷 管理部 附表