貨幣資金和結(jié)算業(yè)務-在線瀏覽
2024-11-19 22:18本頁面
【正文】 款轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式 貨幣資金清查結(jié)果的處理,教學重點與難點,?,第一講 庫存現(xiàn)金,一、庫存現(xiàn)金的管理,廣義現(xiàn)金,（一）庫存現(xiàn)金的含義,狹義現(xiàn)金,我國是廣義和狹義并存,?,（二）現(xiàn)金的使用范圍與限額,現(xiàn)金使用范圍 （1）職工工資、津貼 （2）個人勞動報酬 （3）按國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等獎金 （4）各種勞保、福利以及按國家規(guī)定對個人的其他支出 （5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項 （6）出差人員隨身攜帶的差旅費 （7）結(jié)算起點以下的零星開支 （8）中國人民銀行規(guī)定的其他需要現(xiàn)金的支出。,?,現(xiàn)金限額 庫存現(xiàn)金限額：是指為保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高限額。 特殊 ，≤15天的日常零星開支。實務中，一般是把現(xiàn)金收付款憑證按照對方科目進行歸類，定期填制匯總收付款憑證，據(jù)以登記庫存現(xiàn)金總賬科目。,賬戶設置,其他應收款,備用金（可單設）,?,備用金－－定額備用金,?,報銷數(shù)額與備用金數(shù)額不相等，如何處理？,備用金－－非定額備用金,. .,?,（四）現(xiàn)金清查,現(xiàn)金溢缺時通過“待處理財產(chǎn)損溢”掛賬。 一般存款帳戶：是企業(yè)在基本存款帳戶以外開立的，用以辦理銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款帳戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的帳戶，只能轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金繳存，但不能支取現(xiàn)金，不能在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款帳戶。 專用存款帳戶：是企業(yè)因特定用途需要開立的帳戶。,特點：雙方收付不動用現(xiàn)金,?,（1）支票(同城) 含義：銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行支付給收款人的票據(jù)。,?,（2）銀行本票（同城） 含義：指申請使用銀行本票的單位將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給申請單位據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。 付款單位 ③持票結(jié)算 收款單位 ① ② ④ ⑤ 申 簽 交 通 請 發(fā) 存 知 開 本
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