貨幣資金和結(jié)算業(yè)務(wù)-wenkub
2024-11-19 22 本頁面
【正文】 帶的差旅費 （7）結(jié)算起點以下的零星開支 （8）中國人民銀行規(guī)定的其他需要現(xiàn)金的支出。,為何限制,?,（三）現(xiàn)金的內(nèi)部控制,1．實行職能分開原則,2．現(xiàn)金收付的交易必須要有合法的原始憑證,3．建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度,4.加強監(jiān)督與檢查,5.企業(yè)的出納人員應(yīng)定期進行輪換，不得一人長期從事出納工作,?,二、庫存現(xiàn)金的核算,（一）庫存現(xiàn)金的序時核算,方法是設(shè)置與登記現(xiàn)金日記賬,（二） 庫存現(xiàn)金的總分類核算,方法：需要設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目。,查明原因后的處理（現(xiàn)金短缺） ：,借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償 ）,借：管理費用（無法查明原因）,貸：待處理財產(chǎn)損溢,?,查明原因后的處理（現(xiàn)金溢余） ：,借：待處理財產(chǎn)損溢,貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位）,貸：營業(yè)外收入—盤盈利得（無法查明原因）,?,第二講 銀行存款與結(jié)算業(yè)務(wù),一、開立賬戶規(guī)定 基本存款賬戶 一般存款賬戶 臨時存款賬戶 專用存款賬戶,根據(jù)不同的需要開立,?,基本存款帳戶：是辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的帳戶，一般只能開立一個。,?,二、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,1. 轉(zhuǎn)賬結(jié)算定義,轉(zhuǎn)賬結(jié)算是指企業(yè)單位之間的款項收付不是動用現(xiàn)金，而是由銀行從付款單位的存款賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位的存款賬戶的貨幣清算行為。 ① 有效期：2個月 ② 面額： 定額：1000元、5000元、10000元、50000元； 不定額： ③用于同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的款項支付 ④可以背書轉(zhuǎn)讓,?,?,（2）銀行本票,是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。,?,?,?,（4）商業(yè)匯票（同城、異地）— 商業(yè)承兌匯票,收款單位 ①寄交承兌后匯票 付款單位 ②發(fā)運商品 ③ ⑧ ⑤ ⑦ 委 收 備 付 托 款 付 款 收 通
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