【正文】 第三十六條部門負(fù)責(zé)人對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字。第三十八條所有資金支出必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定批準(zhǔn)后方可支出。第四十條簽字人對資金支出負(fù)相應(yīng)責(zé)任，由此對公司造成損失的，應(yīng)承擔(dān)行政處分或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任；違反國家財經(jīng)法規(guī)的，簽字人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。注：費用報銷時需提供清單。第四十二條采購支出(一)基本流程：經(jīng)辦人提出資金申請→部門經(jīng)理審核→副總經(jīng)理初審→總經(jīng)理簽批→財務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)→出納付款→財務(wù)處會計編制記帳憑證。（三）采購支出基本流程：經(jīng)辦人提出資金申請→部門負(fù)責(zé)人審核并簽名→副總經(jīng)理初審→總經(jīng)理簽批→財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)→出納付款。第四十三條工資性支出(一)基本流程：基本支出由財務(wù)部門依據(jù)考勤及級別等制作工資單并發(fā)放，獎勵性支出由人事部門根據(jù)考勤情況、業(yè)績考核等綜合提出考評意見，由公司總經(jīng)理審批。第四十四條稅費上交支出(一)基本流程：由稅務(wù)核算會計按國家有關(guān)稅收政策法規(guī)，正確計算當(dāng)期應(yīng)納稅費金額。根據(jù)資金支出的性質(zhì)確定具體的授權(quán)審批權(quán)限：（一）日常費用性支出，須在上述審批手續(xù)上經(jīng)本公司總經(jīng)理審批后準(zhǔn)予付款。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。第四十五條本制度由公司財務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。第四篇：財務(wù)部管理制度財務(wù)部管理制度一、工作職責(zé)及處罰辦法嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及集團(tuán)財務(wù)部要求，搞好財務(wù)核算，并于每月10日前編報好上月會計報表；對未按規(guī)定時間上報集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報表的，視情況而定，對主要責(zé)任人處以20元/次罰款，對次要責(zé)任人處以10元/次罰款；未按企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及集團(tuán)財務(wù)部要求進(jìn)行會計核算的，視情況而定，處以50元—200元罰款或調(diào)離崗位。嚴(yán)格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作；因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購及繳銷工作；因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作；因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。嚴(yán)格按照公司規(guī)定的300元庫存現(xiàn)金額預(yù)留保險柜庫存現(xiàn)金，因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。對外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外，結(jié)算金額在1000元以上的，一律辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算；未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處。1嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳款相符；因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。1積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實，處以10元/次罰第五篇：財務(wù)部管理制度財務(wù)部管理制度一、會計機構(gòu)及會計人員職責(zé)（一）根據(jù)《會計法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。在財務(wù)會計活動中做到：嚴(yán)格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。提供真實完整的會計資料。確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。（三）財務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。具體內(nèi)容包括：出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會計不得兼任出納。出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、有價證券帳目的登記，不得編制現(xiàn)金、銀行以外的記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財務(wù)會計報告的編制工作。會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作?；巳藛T應(yīng)對會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料進(jìn)行審核。審核會計憑證、帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備?；巳藛T應(yīng)由財會主管人員提名，報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財會崗位責(zé)任制中予以明確。熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。熟悉會計工作各個崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。（六）、會計人員必須符合以條件：具備中專以上財會學(xué)歷和必要的專業(yè)知識，具備會計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格證書。已聘任（用）技術(shù)職務(wù)的會計人員掌握計算機能力應(yīng)達(dá)到初級標(biāo)準(zhǔn)。具有良好的身體素質(zhì)。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。（八）財務(wù)主管人員、會計人員因工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。不得調(diào)動或離職。二、會計處理程序（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進(jìn)行會計處理：會計人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)取得、填制原始憑證——會計人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證——財務(wù)主管審核——出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳——期末，會計人員將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳和各明細(xì)分類帳的余額核對相符——根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財務(wù)會計報告。內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。經(jīng)辦人應(yīng)及時將手續(xù)完備的原始憑證送交財務(wù)部。會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向財務(wù)主管人員報告；對重大的不真實、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，財務(wù)主管人員還應(yīng)當(dāng)向財務(wù)總監(jiān)、單位負(fù)責(zé)人報告。根據(jù)《會計法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。（二）銀行賬戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》關(guān)于銀行賬戶管理的規(guī)定。（三）會計人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算（四）從銀行提取現(xiàn)金。（五）交款人向財務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫；收妥現(xiàn)金入庫后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證空白處加蓋“收訖”戳記。制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記賬聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。（七）銀行對賬單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。如不一致、應(yīng)查明原因；屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整；屬于未達(dá)賬項造成的、就編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。四、存貨管理（一）本制度所稱存貨，是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中