【正文】 種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫”。未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，不得開設(shè)銀行賬戶，不得公款私存，不得出租借銀行賬戶。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。會計人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。財務(wù)主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章、并簽章。（六）工資、獎金應(yīng)委托金融機構(gòu)代發(fā)、必須由金融機構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。銀行存款賬戶余額必須與銀行對賬單核對相符。（八）財務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和銀行對賬單進(jìn)行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題并及時處理、并抽查結(jié)果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。（二）物資采購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。并實行分級、分權(quán)管理。材料物資采購必須貫徹“誰采購，誰負(fù)責(zé)”的原則，采購人員對采購材料物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負(fù)責(zé)。（三）物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理：編制采購計劃部門最高負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)交由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽訂采購合同或協(xié)議供貨物資驗收貨款結(jié)算。（五）按計劃采購；車間各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，采購計劃經(jīng)財務(wù)、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報總廠長批準(zhǔn)。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機制或招標(biāo)制度，堅持比質(zhì)比價采購原則。對專用物資，必須到公司規(guī)定的定點生產(chǎn)廠家采購，不得采購、使用非定點廠產(chǎn)品。會簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》的有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和義務(wù)；是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符；是否符合規(guī)定的采購權(quán)限；供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。（九）驗收：采購物資到達(dá)后，采購部門應(yīng)及時通知驗收員或有關(guān)人員對所購物進(jìn)行驗收。驗收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序物資的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗收和檢測，并對檢驗結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。倉管人員接收材料物資，應(yīng)根據(jù)驗收記錄和實際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。購貨發(fā)票或賬單到達(dá)后，采購部門應(yīng)審核簽字。會計人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容：審核物資采購是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購計劃，合同或協(xié)議進(jìn)行。審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。財務(wù)主管對嚴(yán)重違反規(guī)定采購物資的，應(yīng)及時報告單位負(fù)責(zé)人。倉管人員應(yīng)對材料的質(zhì)量、數(shù)量的完整性負(fù)責(zé)。但對貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點一次，以保證賬、物相符。如遇工作變動。倉管員、財務(wù)部門每月聯(lián)合對庫存物資進(jìn)行抽查核對，并做好抽查記錄。（十二）低值易耗品的管理：在用低值易耗品必須建 立臺賬，制定目錄、進(jìn)行實物管理，其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報廢等動態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進(jìn)行登記。在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理。未經(jīng)同意，他人不得動用；其他部門或個人要借用時，應(yīng)辦理借用手續(xù)。物品保管人離職時、必須將所保管的物品進(jìn)行清點，賬、卡、物核對相符，辦理交接手續(xù)，否則不得離職。對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責(zé)任，按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。報廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。報廢物品必須記入總務(wù)賬目及領(lǐng)用部門（十四）存貨清查： 由各部門組織清查小組，每年對各種物資至少進(jìn)行一次清查盤點。物資清查應(yīng)根據(jù)實物的性質(zhì)認(rèn)真進(jìn)行計數(shù)、檢斤過稱或丈量，逐項在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報數(shù)。使實物存量和賬記存量處于同一時日。購建程序：（1）建設(shè)項目的程序是：項目申請可行性研究審核批準(zhǔn)立項下達(dá)計劃設(shè)計并編制概預(yù)算審批概預(yù)算組織實施驗工計價竣工決算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。（4）預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)召開領(lǐng)導(dǎo)會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。預(yù)付工程、備料款、工程余款應(yīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意下按已簽合同進(jìn)行。（7）固定資產(chǎn)購建完畢后，應(yīng)在一個月內(nèi)辦理轉(zhuǎn)固手續(xù)。（8）財務(wù)部門根據(jù)計劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。任何部門或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時通知財會部門按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點。（2）財務(wù)部門核對固定資產(chǎn)賬冊，做到報表與總賬分類一致，總分類賬余額與明細(xì)分類賬余額之和一致。（4）清查盤點中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門審核后，報公司審批。（5）每根據(jù)設(shè)備實際使?fàn)顩r，上報制備大修、中修計劃。清查盤點中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”，固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。清理結(jié)束后，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)賬冊、設(shè)備技術(shù)檔案（臺賬、履歷簿、圖紙）六、債權(quán)債務(wù)管理（一）為了確保債權(quán)的及時收回和債務(wù)的按時償還，避免壞賬損失的發(fā)生。建立債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任制度，實行債權(quán)債務(wù)追究制度。責(zé)任部門的直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人，是清理債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任人員。財務(wù)部門的職責(zé)：必須專負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)審核、核算、清理、簽認(rèn)，財會主管人員負(fù)責(zé)控制、審查債權(quán)債務(wù)發(fā)生的合理性，監(jiān)督債權(quán)債務(wù)的清理情況。加強對物資采購環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督。在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須簽訂相應(yīng)的合同并送會計部。（四）在簽訂合同時，對所簽訂合同的各項條款要認(rèn)真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時，應(yīng)當(dāng)考慮縮短債權(quán)期限、促進(jìn)債權(quán)快速收回。（六）任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個人。財務(wù)部門應(yīng)堅持前帳不清、后帳不借的原則，嚴(yán)禁公款私存、公款私用。對個人借支、預(yù)支等款項，經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項目完成后必須及時辦理報銷，同時將余款全部繳清。（八）對跨的債權(quán)、財務(wù)部門在每年年底前開具對賬單或簽認(rèn)單，與欠債人員或單位對賬。各部門負(fù)責(zé)人要在分管范圍內(nèi)編制成本計劃、建立成本費用臺賬，加強成本費用的動態(tài)管理與控制，及時分析成本費用計劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費用考核依據(jù)。部門負(fù)責(zé)人對所分管的成本費用的真實性、合理性、有效性負(fù)責(zé)。屬于部門負(fù)責(zé)人費用計劃及費用項目之內(nèi)的費用，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（三）建立成本分析制度：會計部要每月完成決算后，把費用支出情況、成本核算結(jié)果發(fā)送給各部門負(fù)責(zé)人，各部門分析節(jié)超原因。八、票據(jù)管理（一）會計部對增值稅發(fā)票要實行專人專柜管理，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間開具發(fā)票，接受發(fā)票時要在《增值稅專用發(fā)票開具明細(xì)表》、《增