【正文】 出進一步改善經(jīng)營、加強管理的對策和措施、并落實到有關部門或人員。對金額填寫有差錯的，應當重開，開出的票證應加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。不得單聯(lián)填開或開具上下（正聯(lián)）聯(lián)金額、內(nèi)容不一致的收據(jù)、發(fā)票。第三篇：財務部管理制度專題財務部管理制度一、工作職責及處罰辦法嚴格按照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求，搞好財務核算，并于每月10日前編報好上月會計報表；對未按規(guī)定時間上報集團及公司領導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以20元/次罰款，對次要責任人處以10元/次罰款；未按企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求進行會計核算的，視情況而定，處以50元—200元罰款或調(diào)離崗位。嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作；因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。對外辦理結(jié)算業(yè)務，除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務外，結(jié)算金額在1000元以上的，一律辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算；未經(jīng)批準而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處。1積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實，處以10元/次罰款?！扒凇敝饕侵腹ぷ鲬B(tài)度，是主動型還是被動型等等。四、本制度從XX年一月一日起執(zhí)行。嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作；未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額和損失金額。未經(jīng)批準，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的；一經(jīng)查處，除責令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外，并處以相關責任人挪用現(xiàn)金、。1利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；一經(jīng)查處，處以相關責任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。企業(yè)對外提供的會計報表應當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。二、財務機構(gòu)設置及會計崗位責任制本公司根據(jù)業(yè)務需要設置財務部，配備相應的業(yè)務素質(zhì)合格的財務人員5名，其中財務負責人（兼會計）1名，會計1名，出納1名，財務助理（分管采購、銷售等跟單工作）2名。嚴格現(xiàn)金收付范圍，不坐支、不白條或借據(jù)抵充，不挪用現(xiàn)金。如有未達賬項，應按月調(diào)整未達帳項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。作廢支票要加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保管。（2）各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準，可自行購買：①單價在50元以下，或總價在100元以下，部門經(jīng)理批準；②單價在50元以上，或總價在100元以上，總經(jīng)理批準。（3）員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼，具體辦法參考行政文件。（2）手機費補貼以補助形式合并工資總額中發(fā)放。（3）原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關領導。報銷單據(jù)后依公司規(guī)定貼附相關正規(guī)票據(jù)，特殊事項貼附相關證明。特殊情況產(chǎn)品開發(fā)采購部有義務依公司要求與供應商協(xié)調(diào)開具發(fā)票。財務部門檢查銷售單據(jù)的完整性，敦促有關人員收齊單據(jù)。財務部門有權(quán)監(jiān)督倉儲部門的采購入庫工作、銷售出庫工作及內(nèi)部調(diào)撥工作，以確保倉儲部門提供給財務部門的數(shù)據(jù)真實性、完整性。如發(fā)現(xiàn)異常情況，倉儲記賬人員應及時上報公司上級領導。庫存管理工作由倉儲記賬人員整體負責，確保庫存賬目真實、可靠，做到不漏單、不虛單，及其他有關庫存賬目的相關工作。業(yè)務人員依據(jù)到貨情況及客戶需求，提報送貨申請，財務助理引用銷售訂單進行銷售開單。特殊采購貨物，銷售人員應協(xié)同倉儲部門進行驗貨確認。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。業(yè)務招待費開支報銷：（1）根據(jù)公司規(guī)定的接待標準接待。（5）非外勤人員無交通補貼，如果發(fā)生費用，應具實報銷。交通費報銷：（1）交通補貼依公司補貼津貼標準。凡公司計劃外開支，一律最后報總經(jīng)理審批。②支票簽發(fā)時要登記支票領用簿，注明簽發(fā)日期、收款單位、用途、限額，誰領用誰簽字。不出租、出借帳戶；不簽發(fā)空白、空頭支票。三、貨幣資金管理制度（一）現(xiàn)金管理制度錢帳分開。企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。會計核算以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。1對業(yè)務員及代理商所交現(xiàn)金應及時開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對無法確認的現(xiàn)金，應及時向部門領導匯報，由部門領導與銷售協(xié)調(diào)落實，辦理收款手續(xù)；因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時入帳，給業(yè)務員銷售業(yè)務帶來影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。嚴格按照統(tǒng)計法要求，搞好統(tǒng)計工作，因工作失職，受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。嚴格按照稅法要求，于每月30日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作，因工作失職，造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關責任人承擔全部損失金額。“績”主要是指工作成果，在規(guī)定時間內(nèi)完成任務量的多少，能否開展創(chuàng)造性的工作等等。二、考核的內(nèi)容主要是個人德、勤、能、績四個方面。1嚴格認真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳款相符；因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。嚴格按照公司規(guī)定的300元庫存現(xiàn)金額預留保險柜庫存現(xiàn)金，因超規(guī)定預留現(xiàn)金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。嚴格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作；因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領購及繳銷工作；因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。不得款經(jīng)批準拆本使用收據(jù)、發(fā)票。（三）票據(jù)管理人員必須做到：不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代其他單位或個人開具收據(jù)、發(fā)票。（二）收據(jù)在會計部統(tǒng)一保管，業(yè)務部與客戶談妥收款時間后至會計部開立公司收據(jù)，開好的收據(jù)經(jīng)會計人員審核后由會計人員加蓋公司財務專用章，帳務管理人員在《收據(jù)開具明細表》上簽字，會計人員應檢查開出的收據(jù)是否已在一周內(nèi)收妥款項，若未收款收據(jù)在開出后的一周內(nèi)交回會計部作廢。屬于超出部門負責人審批權(quán)限的費用，費用發(fā)生之前，必須報經(jīng)總經(jīng)理審批，并讓部門負責人知情。為保證各部門負責人有效控制成本，有的費用要層層分解、層層落實。經(jīng)辦人在借支、預支項目完成后三個月內(nèi)仍未辦理相關報銷手續(xù)的，財務部門必須將其名單書面報告部門總監(jiān)，并從工資或獎金中扣還。（七）個人借款只限于因公事項、其他事項不得借款。合同管理部門職責：對每個所簽合同文本進行嚴格審核，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引起經(jīng)濟糾紛。物資采購部門職責：根據(jù)生產(chǎn)計劃編制物資采購計劃，采