【正文】 購物資必須簽訂合同，并將購銷合同送達(dá)財(cái)會部門，對采購物資約價(jià)格、質(zhì)量、交貨期、相關(guān)服務(wù)全過程負(fù)責(zé)、嚴(yán)禁盲目采購。（二）明確責(zé)任：會計(jì)部是債權(quán)債務(wù)的核算部門，債權(quán)債務(wù)清理的責(zé)任部門為主辦該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來事項(xiàng)的部門，主要是指直接與對方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財(cái)會部門辦理收、付款業(yè)務(wù)的部門。在未經(jīng)批準(zhǔn)列入”待處理財(cái)產(chǎn)損溢“科目，待查清原車、分清責(zé)任后，編制”固定資產(chǎn)盤盈、盤虧（毀損）理由書“，待批準(zhǔn)后列賬。盤盈的固定資產(chǎn)根據(jù)重置完全價(jià)入賬。應(yīng)組織財(cái)務(wù)部門、車間使用部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進(jìn)行清查：（1）清查小組清查盤點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊。固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行，在具體辦理過程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項(xiàng)目，完工后，由業(yè)務(wù)部門填寫轉(zhuǎn)固單，交財(cái)務(wù)室建卡；尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)暫估入賬，并計(jì)提折舊，正式移交后，調(diào)原暫估價(jià)值和已提折舊。（5）對固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目、根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收，編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，財(cái)會部門根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表支付工程進(jìn)度款。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購置：加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建的計(jì)劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行在項(xiàng)目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、變更計(jì)劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用。清查方法：應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物，同時(shí)填列物資盤點(diǎn)清單，并與賬面數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄；毀損報(bào)廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。屬于個(gè)人責(zé)任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。物品交接，必須由雙方在交接憑證上簽章。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一號，一物一號，以便確認(rèn)。必須對其保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、未清點(diǎn)未辦理交接不得辦理離職手續(xù)。倉管員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點(diǎn)庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點(diǎn)率(不得低于15%）。會計(jì)人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算，并報(bào)告財(cái)務(wù)主管。并交財(cái)務(wù)部辦理付款。驗(yàn)收完畢，驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果出具驗(yàn)收記錄，驗(yàn)收人員、交料人在驗(yàn)收記錄上簽章。（八）供貨：物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時(shí)供貨。物資采購，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財(cái)務(wù)等部門人員參與的決策集體，對供應(yīng)商的選擇進(jìn)行決策。（四）物資儲備實(shí)行定量、定額管理，根據(jù)情況適時(shí)調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，及時(shí)修改儲備定量、定額、達(dá)到合理儲備，有效利用資金。材料物資的采購、驗(yàn)收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開，不得由一人兼任。四、存貨管理（一）本制度所稱存貨，是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值易耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。（七）銀行對賬單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫；收妥現(xiàn)金入庫后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證空白處加蓋“收訖”戳記。（三）會計(jì)人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算（四）從銀行提取現(xiàn)金。根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交財(cái)務(wù)部。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。不得調(diào)動或離職。財(cái)會主管人員的直系親屬不得在財(cái)會部門中任職。已聘任（用）技術(shù)職務(wù)的會計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到初級標(biāo)準(zhǔn)。熟悉會計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法?；巳藛T應(yīng)由財(cái)會主管人員提名，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)會崗位責(zé)任制中予以明確。稽核人員應(yīng)對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其他會計(jì)資料進(jìn)行審核。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記，不得編制現(xiàn)金、銀行以外的記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制工作。（三）財(cái)務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。提供真實(shí)完整的會計(jì)資料。起草人：審核人：審批人：第二篇：財(cái)務(wù)部管理制度財(cái)務(wù)部管理制度一、會計(jì)機(jī)構(gòu)及會計(jì)人員職責(zé)（一）根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。絕密性資料文件：無關(guān)人員不得提取翻閱。一般性資料文件：員工因工作原因需提取一般性財(cái)務(wù)資料或文件，需得到財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的同意。審批簽發(fā)：由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批簽字。第一篇：財(cái)務(wù)部文件管理制度財(cái)務(wù)資料文件管理制度一、目的為了進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)資料、文件管理，按照南昌江竹實(shí)業(yè)有限公司發(fā)展理念，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。四、財(cái)務(wù)部文件、資料管理規(guī)定擬稿：財(cái)務(wù)部門根據(jù)內(nèi)部管理需要由相關(guān)人員起草文件。督辦：財(cái)務(wù)部門進(jìn)行督辦。提取的機(jī)密性文件或資料不得帶回家或公共場所，也不得將文件轉(zhuǎn)借其他人閱看。六、本管理辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。按國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)會工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。（四）財(cái)務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員。審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會計(jì)帳簿記錄相符。除取得會計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。（七）任（聘）用會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。沒有辦清交接手續(xù)。（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按國家統(tǒng)一《企業(yè)會計(jì)制度》和《會計(jì)準(zhǔn)則》的要求取得或填制原始憑證。增值稅發(fā)票或其他發(fā)票的是否與大小寫金額相符、開具是否規(guī)范。購買圖書、藥品及其他實(shí)物時(shí)，發(fā)票中無明細(xì)項(xiàng)目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財(cái)務(wù)專用章的明細(xì)表。會計(jì)人員對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，不得開設(shè)銀行賬戶，不得公款私存，不得出租借銀行賬戶。會計(jì)人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。（六）工資、獎(jiǎng)金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎(jiǎng)金的付款憑證的附件。（八）財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和銀行對賬單進(jìn)行抽查，每月不得少于二次發(fā)