【正文】 員報(bào)告；對(duì)重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)主管人員還應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)總監(jiān)、單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交財(cái)務(wù)部。收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。二、會(huì)計(jì)處理程序（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：會(huì)計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)取得、填制原始憑證——會(huì)計(jì)人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證——財(cái)務(wù)主管審核——出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳——期末，會(huì)計(jì)人員將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳和各明細(xì)分類帳的余額核對(duì)相符——根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。不得調(diào)動(dòng)或離職。（八）財(cái)務(wù)主管人員、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。財(cái)會(huì)主管人員的直系親屬不得在財(cái)會(huì)部門中任職。具有良好的身體素質(zhì)。已聘任（用）技術(shù)職務(wù)的會(huì)計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到初級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。（六）、會(huì)計(jì)人員必須符合以條件：具備中專以上財(cái)會(huì)學(xué)歷和必要的專業(yè)知識(shí)，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格且持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。熟悉會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。稽核人員應(yīng)由財(cái)會(huì)主管人員提名，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)會(huì)崗位責(zé)任制中予以明確。審核會(huì)計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備?；巳藛T應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核。會(huì)計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購、保管等工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記，不得編制現(xiàn)金、銀行以外的記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制工作。具體內(nèi)容包括：出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會(huì)計(jì)不得兼任出納。（三）財(cái)務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。確保本部門所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資安全、完整。提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)中做到：嚴(yán)格遵守國家及上級(jí)的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。起草人：審核人：審批人：第二篇：財(cái)務(wù)部管理制度財(cái)務(wù)部管理制度一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員職責(zé)（一）根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。五、本管理辦法自公司總經(jīng)理審批公布之日起執(zhí)行。絕密性資料文件：無關(guān)人員不得提取翻閱。機(jī)密性資料文件：無關(guān)人員不得提取審閱，確因工作需要提取審閱時(shí)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理同意后方能提取審閱文件。一般性資料文件：員工因工作原因需提取一般性財(cái)務(wù)資料或文件，需得到財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的同意。存檔：財(cái)務(wù)部門留存?zhèn)浞?。審批簽發(fā)：由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批簽字。三、權(quán)限未經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)任何人不得私自提取審閱或?qū)⒐矩?cái)務(wù)文件、資料交他人審閱，確有必要時(shí)需請(qǐng)示財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人報(bào)公司總經(jīng)理，得到批準(zhǔn)后，方可提取審閱。第一篇：財(cái)務(wù)部文件管理制度財(cái)務(wù)資料文件管理制度一、目的為了進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)資料、文件管理，按照南昌江竹實(shí)業(yè)有限公司發(fā)展理念，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本公司財(cái)務(wù)部上報(bào)下發(fā)的各種文件、資料、協(xié)議合同及財(cái)務(wù)部對(duì)外聯(lián)系溝通的各種文件、資料、協(xié)議合同等。四、財(cái)務(wù)部文件、資料管理規(guī)定擬稿：財(cái)務(wù)部門根據(jù)內(nèi)部管理需要由相關(guān)人員起草文件。傳遞：在部門內(nèi)部傳遞執(zhí)行。督辦：財(cái)務(wù)部門進(jìn)行督辦。文件、資料審閱完后，應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處。提取的機(jī)密性文件或資料不得帶回家或公共場所，也不得將文件轉(zhuǎn)借其他人閱看。對(duì)尚未傳達(dá)的文件不得向外泄露內(nèi)容，同時(shí)必須嚴(yán)格執(zhí)行公司保密制度，確保機(jī)密不被泄露或利用。六、本管理辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。（二）其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員開展工作。按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)會(huì)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。（四）財(cái)務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員。審核的主要內(nèi)容包括：審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國家及上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)。審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿記錄相符。（五）會(huì)計(jì)主管人員必須符合以下條件：堅(jiān)持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。（七）任（聘）用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財(cái)會(huì)部門中任職。沒有辦清交接手續(xù)。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按國家統(tǒng)一《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求取得或填制原始憑證。接收單位是否為正確。增值稅發(fā)票或其他發(fā)票的是否與大小寫金額相符、開具是否規(guī)范。發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、發(fā)票印章是否清晰。購買圖書、藥品及其他實(shí)物時(shí)，發(fā)票中無明細(xì)項(xiàng)目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對(duì)方公章或財(cái)務(wù)專用章的明細(xì)表。（三）會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。會(huì)計(jì)人員對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。三、貨幣資金的管理（一）貨幣資金必須集中由會(huì)計(jì)部統(tǒng)一管理，所有貨幣資金收入都必須納入會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一核算，其他任何部門未經(jīng)財(cái)務(wù)部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各