財務(wù)報表分析-清華工商管理研修班資料-在線瀏覽
2024-07-21 12:43本頁面
【正文】 潤 利潤總額 = 所得稅 營業(yè)利潤 投資收益 + 營業(yè)外收支凈額 + 銷售利潤 = 管理費用 財務(wù)費用 銷售成本 = 銷售收入 銷售稅金 銷售費用 損益表結(jié)構(gòu) 項 目一、 主營業(yè)務(wù)收入 減：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加二、 主營業(yè)務(wù)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 期間費用三、 營業(yè)利潤 加：投資收益 營業(yè)外收支凈額四、 利潤總額 減：所得稅五、 凈利潤 企業(yè)凈利潤來自三個方面：營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收支凈額損益表反映的財務(wù)管理內(nèi)容 項 目 財務(wù)管理銷售收入 銷售規(guī)模及市場風(fēng)險減： 變動成本 固定成本 （付現(xiàn)部分） 經(jīng)營杠桿 固定成本 （非付現(xiàn)部分）息稅前利潤 經(jīng)營風(fēng)險減： 費用化利息 財務(wù)杠桿稅前利潤投資收益 資本運營減： 所得稅 稅務(wù)規(guī)劃稅后利潤 股東收益和風(fēng)險四、現(xiàn)金流量表 功能 提供企業(yè)在某一特定期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出的信息 關(guān)系 現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量 =當(dāng)期現(xiàn)金持有量的變動 作用 有助于管理者了解凈收益質(zhì)量、取得和運用現(xiàn)金的能力、支付債務(wù)本息和股利的能力和預(yù)測未來現(xiàn)金流量 現(xiàn) 金 流 量 表 結(jié) 構(gòu) 項 目 金 額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資活動現(xiàn)金流入 投資活動現(xiàn)金流出投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 融資活動現(xiàn)金流入 融資活動現(xiàn)金流出籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額各類現(xiàn)金流入和流出 銷售商品和提供勞務(wù)營業(yè)活動現(xiàn)金流入購買商品和支付勞務(wù)銷售及管理費用所得稅營業(yè)活動現(xiàn)金流出收回投資取得利息、股利或利潤出售固定資產(chǎn)投資活動現(xiàn)金流入發(fā)行股票取得權(quán)益性投資發(fā)行債券或取得借款籌資活動現(xiàn)金流入購建固定資產(chǎn)和并購支出長期權(quán)益與債權(quán)投資投資活動現(xiàn)金流出償還長期或短期借款分配股利和利潤償還借款利息籌資活動現(xiàn)金流出現(xiàn) 金現(xiàn)金流量表反映的財務(wù)管理內(nèi)容 項 目 財 務(wù) 管 理1 ． 經(jīng)營 活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 營業(yè)現(xiàn)金及其盈余產(chǎn)生能力：可用于支持經(jīng)營性流動資產(chǎn)的規(guī)模、償還債務(wù)本息和支持長期投資的內(nèi)源融資2 ． 投資 活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資于實物資產(chǎn)、權(quán)益性及債權(quán)性證券和這類投資的本金與收益的回收。四、 匯率對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金凈增加額一、 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量二、 投資現(xiàn)金凈流量三、 籌資現(xiàn)金凈流量五、利潤分配表 功能 提供企業(yè)在會計年度內(nèi)利潤分配情況和年度末未分配利潤的情況 關(guān)系 期末未分配利潤 =本期凈利潤 +期初未分配利潤 分配利潤 轉(zhuǎn)增資本 作用 有助于管理者了解執(zhí)行利潤（股利）分配政策和權(quán)益資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的結(jié)果，并預(yù)計給投資者帶來的可能影響 利潤分配表的結(jié)構(gòu) 項 目一、凈利潤 加：年初未分配利潤 盈余公積轉(zhuǎn)入二、可供分配的利潤 減：提取法定盈余公積 提取法定公益金三、可供股東分配的利潤 減：應(yīng)付優(yōu)先股股利 提取任意盈余公積金 應(yīng)付普通股股利 轉(zhuǎn)作股本的普通股股利四、未分配利潤利潤分配表所反映的財務(wù)管理內(nèi)容 項 目 財務(wù)管理一、凈利潤加年初未分配利潤 剩余索取權(quán) 加：盈余公積轉(zhuǎn)入 彌補虧損二、可供分配的利潤 減：分配利潤 /股利 股利政策 轉(zhuǎn)增權(quán)益 企業(yè)積累三、未分配利潤 期末剩余索取權(quán)六、三張主要財務(wù)報表之間的勾稽關(guān)系 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn) 現(xiàn)金 應(yīng)收帳款 存貨 長期投資 固定資產(chǎn) 其他資產(chǎn)負(fù)債 短期借款 應(yīng)付款項所有這權(quán)益 利潤表銷售收入銷售成本期間費用營業(yè)利潤……利潤總額所得稅稅后凈利潤 利潤分配表稅后凈利潤期初未分配利潤提取公積公益金分配股利未分配利潤現(xiàn)金流量表經(jīng)營活動投資活動籌資活動現(xiàn)金變化額期初現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額 第三單元 財務(wù)技術(shù)分析法的基本指標(biāo) 主要內(nèi)容： ? 償債能力分析 的基本指標(biāo) ? 營運能力分析 的基本指標(biāo) ? 盈利能力分析 的基本指標(biāo) ? 運用財務(wù)技術(shù)分析法的基本方法 一、償債能力分析 ? 短期償債能力分析 ? 流動比率 ? 速動比率 ? 現(xiàn)金比率 ? 長期償債能力分析 ? 資產(chǎn)負(fù)債率（有形資產(chǎn)負(fù)債率） ? 產(chǎn)權(quán)比率（有形凈值負(fù)債率） ? 利息保障倍數(shù) ? 數(shù)據(jù)來自資產(chǎn)負(fù)債表 二、營運能力分析 ? 短期營運能力分析 ? 存貨周轉(zhuǎn)率 ? 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 ? 營業(yè)周期 ? 長期營運能力分析 ? 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ? 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ? 數(shù)據(jù)來自 資產(chǎn)負(fù)債表
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