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2025-07-28 12:31本頁面
【正文】 22 14 三、財務資金運動 ? （一）財務資金的特點 ? （二）財務資金運動環(huán)節(jié) 2020/6/22 15 （一）財務資金的特點 ? ? ? ? ? 2020/6/22 16 （二）財務資金運動環(huán)節(jié) ? ? ? ? ? 2020/6/22 17 四、財務關系 ? ? ? ? ? 2020/6/22 18 五、資本市場 ? （一）資本市場的財務作用 ? （二）資本商品的價值因素 ? （三）資本的價格：市場利率及其構成 2020/6/22 19 （一）資本市場的財務作用 ? ? ? ? ，是理財信息的外部來源 2020/6/22 20 （二）資本商品的價值因素 ? – （ 1）資本具有貨幣的使用價值 – （ 2）資本具有勞動力的使用價值 ? – （ 1）資本的形式價值：墊支價值 – （ 2）資本的內涵價值：產(chǎn)出價值 2020/6/22 21 （三）資本的價格 ? ? 市場利率＝純粹利率＋風險附加率 – （ 1）純粹利率 – （ 2）通貨膨脹附加率 – （ 3）變現(xiàn)力附加率 – （ 4）違約風險附加率 – （ 5）到期風險附加率 2020/6/22 22 第二章 風險與報酬 ? 學習目的與要求： 風險與報酬的關系及計量，是財務的應用理論，風險與報酬的關系直接影響著財務籌資和投資決策。 2020/6/22 3 參考書目 ? 1.《公司理財》 – 郭復初 西南財經(jīng)大學出版社 1999年 ? 2.《企業(yè)理財學》 – 余緒纓 遼寧人民出版社 1995年 ? 3.《財務成本管理》 – CPA考試教材 東北 財經(jīng)大學出版社 2000年 ? 4.《現(xiàn)代企業(yè)財務管理》 – 郭浩、徐琳譯 經(jīng)濟科學出版社 1998年 2020/6/22 4 《公司理財》 ? 第一章 財務基本理論 ? 第二章 風險與報酬 ? 第三章 財務評價 ? 第四章 投資管理 ? 第五章 營運資金管理 ? 第六章 資本籌集管理 ? 第七章 股利分配管理 2020/6/22 5 第一章 財務基本理論 ? 學習目的與要求： 財務理論是對財務實踐的理性認識，本章研究財務理論的基本要素。如何使作為資本的貨幣在資本循環(huán)中得到量的增值，構成財務管理的全部內容。2020/6/22 1 《財務管理》 2020/6/22 2 課 程 簡 介 ? 產(chǎn)品經(jīng)營和資本經(jīng)營，是現(xiàn)代企業(yè)的兩大類經(jīng)營活動。財務管理是對資本經(jīng)營的管理，資本是能帶來剩余價值的價值，財務活動是貨幣資本化的活動，財務的本質是資本價值經(jīng)營?！敦攧展芾怼氛n程，著重對資本的取得、資本的運用、資本收益的分配等財務問題進行介紹和研究，為公司高級財務管理人員提供了必備的財務理論知識和實務操作方法 。通過本章的學習，應當掌握財務理論各構成要素的含義，深入理解財務理論在財務學科中的地位和作用，深刻認識各種財務要素的性質。通過本章的學習與研究，應當深入理解風險與報酬的相互制約關系及其實踐指導意義，熟練掌握時間價值與風險價值的計量方式。財務評價以公司財務報表資料為主要依據(jù)，能將大量報表會計核算信息轉換為決策有用的財務信息。 2020/6/22 38 第三章 財務評價 ? 一、財務報告及其結構 ? 二、財務能力評價 ? 三、財務狀況綜合分析 ? 四、上市公司財務比率 2020/6/22 39 一、財務報告及其結構 ? ：反映某一特定時點上的財務狀況 ? ：反映某一特定時期內的經(jīng)營成果 ? ：反映某一特定時期內現(xiàn)金變動原因 2020/6/22 40 二、財務能力評價 ? （一）償債能力評價 ? （二）營運能力評價 ? （三）盈利能力評價 ? （四）現(xiàn)金流量分析 2020/6/22 41 （一）償債能力評價 ? 1．流動比率 ? 2．速動比率 ? 3．資產(chǎn)負債率 ? 4．利息保障倍數(shù) 2020/6/22 42 2020/6/22 43 動比率 ? 速動資產(chǎn)＝貨幣類資產(chǎn)＋結算類資產(chǎn) 2020/6/22 44 率 2020/6/22 45 ? 息稅前利潤＝收入－經(jīng)營性成本 ＝稅前利潤＋利息支出 2020/6/22 46 （二）營運能力評價 ? 1．存貨周轉率 ? 2．應收帳款周轉率 ? 3．流動資產(chǎn)和總資產(chǎn)周轉率 2020/6/22 47 率 2020/6/22 48 率 2020/6/22 49 率 2020/6/22 50 （三）盈利能力評價 ? 1．銷售利潤率 ? 2．總資產(chǎn)報酬率 ? 3．凈資產(chǎn)報酬率 2020/6/22 51 率 2020/6/22 52 率 2020/6/22
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