【正文】 重大事項(xiàng)的授權(quán)審批，暫收暫付科目的使用等缺乏實(shí)時(shí)有效的監(jiān)督，未能對組織機(jī)構(gòu)控制，基本制度控制、業(yè)務(wù)核算控制、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制、授權(quán)崗位負(fù)責(zé)控制等內(nèi)控措施的落實(shí)和監(jiān)督，由此對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作權(quán)限和責(zé)任無法進(jìn)行科學(xué)的界定。信用社各級領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識到會計(jì)事后監(jiān)督工作的重要性，把它擺到議事日程上來，加強(qiáng)其領(lǐng)導(dǎo)，在強(qiáng)化管理中，必須把信用社會計(jì)制度建設(shè)，提高會計(jì)人員素質(zhì)，把會計(jì)監(jiān)督人員行為管理作為重要事務(wù)來抓，對監(jiān)督人員不斷進(jìn)行業(yè)務(wù)教育，紀(jì)律教育，法制教育，思想教育，要大力樹立先進(jìn)典型，宏揚(yáng)正氣。幫助他們解決工作、生活中的實(shí)際困難，到一線去經(jīng)常關(guān)注監(jiān)督人員的言行，及時(shí)交心淡心，預(yù)防發(fā)生問題，同時(shí)還必須經(jīng)常性地對監(jiān)督人員進(jìn)行必要的檢查、督導(dǎo)，缺什么補(bǔ)什么。（二）配備高素質(zhì)的專職會計(jì)事后監(jiān)督人員一是配備熟悉業(yè)務(wù)，責(zé)任心強(qiáng)的專職會計(jì)事后監(jiān)督員，讓既懂業(yè)務(wù)，又懂電腦，有一定文字功底的“復(fù)合型”人才來負(fù)責(zé)會計(jì)事后監(jiān)督工作，通過對會計(jì)核算資料真實(shí)性、合規(guī)性和完整性的再確認(rèn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯(cuò)，有效避免風(fēng)險(xiǎn)，為會計(jì)核算安全提供強(qiáng)有力的保障。只有熟業(yè)務(wù)、懂制度才能從檢查中發(fā)現(xiàn)問題，會計(jì)事后監(jiān)督人員要不斷學(xué)習(xí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識和內(nèi)控管理制度，全面熟悉業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的問題和隱患。三是要穩(wěn)定會計(jì)事后監(jiān)督隊(duì)伍，努力造就一批精通會計(jì)核算業(yè)務(wù)的復(fù)合型會計(jì)人才。（三）構(gòu)造和完善事后監(jiān)督機(jī)制。同時(shí)單位稽核部門應(yīng)經(jīng)常對會計(jì)監(jiān)督人員，進(jìn)行常規(guī)稽核，發(fā)現(xiàn)他們的問題，定期上報(bào)監(jiān)督情況報(bào)告表，雙管直下，讓信用社的資金絕對安全。會計(jì)事后監(jiān)督人員要嚴(yán)格按照自訂的規(guī)章制度，要求對監(jiān)督內(nèi)容進(jìn)行全面序時(shí)監(jiān)督，按日審查各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的傳票、報(bào)表，復(fù)核確認(rèn)后，造出清冊，入會計(jì)檔案部門保管。在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出查詢書確認(rèn)，一旦差錯(cuò)確認(rèn)，應(yīng)督促其限期改正。（五）利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)事后監(jiān)督。開發(fā)該系統(tǒng)能對前臺儲蓄，其他業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性、合理性進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督，以會計(jì)科目為核賬單位，輸入該科目號后電腦自動顯示該科目前臺借貸發(fā)生情況，對前臺業(yè)務(wù)的開戶、銷戶、轉(zhuǎn)存、賬戶信息等進(jìn)行全面監(jiān)督，按科目實(shí)行權(quán)限管理，根據(jù)操作員，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)定需要核對最小單筆金額或全部業(yè)務(wù)，逐步實(shí)行事后監(jiān)督向計(jì)算機(jī)自動錄入，判斷和分析上，降低勞動強(qiáng)度，縮短檢查時(shí)間，提高工作效率。一、事后監(jiān)督工作中對監(jiān)督員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求很高，需要掌握非常全面的業(yè)務(wù)內(nèi)容，這樣才可以認(rèn)真審核每一筆業(yè)務(wù)。二、重點(diǎn)監(jiān)督特殊業(yè)務(wù)，作為一名事后監(jiān)督人員，認(rèn)真監(jiān)督每一筆業(yè)務(wù)是非常必要的，也是我的職責(zé)所在，我們主要是在重要空白憑證管理、大額授權(quán)、抹賬、掛失、止付等特殊業(yè)務(wù)上加大監(jiān)督力度，將風(fēng)險(xiǎn)隱患控制在最低。隨著信用社的不斷發(fā)展和完善，要求我們作為一名普通員工也要適應(yīng)環(huán)境的變化，要學(xué)習(xí)新的知識，掌握新的技巧，提高自己的能力，把自己培養(yǎng)成為一個(gè)業(yè)務(wù)全面的優(yōu)秀信合員工。在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的關(guān)心、指導(dǎo)和幫助中提高自己、更加嚴(yán)格要求自己，為信合事業(yè)的發(fā)展盡綿薄之力。第二條 事后監(jiān)督是指依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)以及聯(lián)社的有關(guān)內(nèi)部制度規(guī)定，通過對被監(jiān)督機(jī)構(gòu)已經(jīng)完結(jié)的業(yè)務(wù)進(jìn)行再監(jiān)督、控制、分析和預(yù)警的活動。第二章 基本規(guī)定第四條 事后監(jiān)督管理目標(biāo)（一）根據(jù)聯(lián)社的內(nèi)部控制制度，建立符合現(xiàn)代農(nóng)村信用社管理要求的事后監(jiān)督管理體制。（三）健全核算質(zhì)量評價(jià)機(jī)制，為會計(jì)核算考核評價(jià)工作提供依據(jù)。事后監(jiān)督工作應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)以及農(nóng)村信用社內(nèi)部規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，保障核算信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。事后監(jiān)督工作應(yīng)當(dāng)與核算業(yè)務(wù)在時(shí)間、空間、人員上相互分離，確保事后監(jiān)督崗位充分發(fā)揮制約、監(jiān)督職能。事后監(jiān)督工作應(yīng)當(dāng)在全面監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)品、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)崗位以及特殊交易等重要事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。事后監(jiān)督應(yīng)當(dāng)通過合理的成本投入達(dá)到最佳的風(fēng)險(xiǎn)控制效果，保證事后監(jiān)督工作產(chǎn)生的效益高于獲取風(fēng)險(xiǎn)信息的成本。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)事中認(rèn)真履行監(jiān)控職責(zé)的前提下，事后監(jiān)督依據(jù)已完結(jié)業(yè)務(wù)的處理結(jié)果，監(jiān)督核算依據(jù)是否合規(guī)、合法，監(jiān)督業(yè)務(wù)處理結(jié)果是否與所提供的資料內(nèi)容相一致。發(fā)現(xiàn)問題要立即查閱，監(jiān)督糾正；發(fā)現(xiàn)重大問題、違規(guī)操作事件，要立即報(bào)告，不得延誤。人工監(jiān)督負(fù)責(zé)監(jiān)督傳票要素的表面合規(guī)性；監(jiān)督核算結(jié)果與傳票以及業(yè)務(wù)資料的一致性；監(jiān)督業(yè)務(wù)處理的及時(shí)性。事后監(jiān)督應(yīng)在明確業(yè)務(wù)處理各崗位職責(zé)和不同層級控制范圍和要求的基礎(chǔ)上，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和評價(jià)，確定需要監(jiān)督的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)崗位以及特殊交易等重要事項(xiàng)，對與之相關(guān)的業(yè)務(wù)進(jìn)行逐筆監(jiān)督和檢查。第十一條 事后監(jiān)督中心與被監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)（以下簡稱“網(wǎng)點(diǎn)”）之間傳票的往來傳遞，必須指定專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格辦理交接登記和簽收手續(xù)，以明確責(zé)任。第十三條 凡須納入事后監(jiān)督中心監(jiān)督的內(nèi)容，一律由聯(lián)社財(cái)務(wù)部門審定、批準(zhǔn)。第三章 事后監(jiān)督部門職責(zé)與人員管理第十四條 事后監(jiān)督中心職責(zé)一、監(jiān)督各營業(yè)機(jī)構(gòu)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和農(nóng)村信用社規(guī)章制度的情況。三、負(fù)責(zé)記錄事后監(jiān)督業(yè)務(wù)差錯(cuò)和差錯(cuò)處理情況。六、負(fù)責(zé)已監(jiān)督完畢業(yè)務(wù)資料的收存、整理、裝訂、保管、歸檔和移交工作。十一、嚴(yán)格遵守保密工作規(guī)定，做好業(yè)務(wù)保密工作。第十五條 事后監(jiān)督員的管理實(shí)行“三定”，即定人、定點(diǎn)、定責(zé)任。第十六條 各業(yè)務(wù)部門在組織各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)時(shí)（尤其是各種業(yè)務(wù)核算辦法的更新、修改等類型的培訓(xùn)），應(yīng)通知事后監(jiān)督中心派員參加，確保事后監(jiān)督人員及時(shí)了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展動態(tài)，掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理要求。第四章 事后監(jiān)督操作流程第十七條 各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)將本網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人名單、有權(quán)簽字人名單等資料報(bào)事后監(jiān)督中心備案。第十八條 事后監(jiān)督的時(shí)效性。(一)傳票以及業(yè)務(wù)資料的時(shí)效性各網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)日傳票、日報(bào)表、柜員交易流水清單等業(yè)務(wù)資料,原則上不遲于次日10時(shí)前交接完畢。（二）非現(xiàn)場監(jiān)督的時(shí)效性每日上午（指事后監(jiān)督中心收到被監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)傳票之前），事后監(jiān)督中心應(yīng)通過各信用社上報(bào)的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的日報(bào)表，對各網(wǎng)點(diǎn)上日系統(tǒng)間賬務(wù)平衡掛賬、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的系統(tǒng)間報(bào)表數(shù)據(jù)、以及現(xiàn)金庫存限額等業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督。（三）節(jié)假日監(jiān)督的時(shí)效性為防范操作風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正各項(xiàng)業(yè)務(wù)核算中存在的問題，事后監(jiān)督中心應(yīng)合理安排節(jié)假日的事后監(jiān)督工作。為確保傳票以及業(yè)務(wù)資料的安全傳遞和運(yùn)送，保證傳票及其業(yè)務(wù)資料按時(shí)、完整地送交事后監(jiān)督中心。網(wǎng)點(diǎn)的移交（1）各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)將傳票整理后，經(jīng)主任、會計(jì)或負(fù)責(zé)人在傳票交接登記薄上簽章確認(rèn)后，同時(shí)將當(dāng)日各柜員流水明細(xì)隨同傳票入傳票傳遞包并加鎖，運(yùn)送人員在“平遙縣聯(lián)社憑證傳送交接單”上進(jìn)行交接登記。（3）各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)對傳票專用箱內(nèi)的傳票冊數(shù)以及業(yè)務(wù)資料的完整性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。各網(wǎng)點(diǎn)對傳票專用包應(yīng)視同現(xiàn)金尾箱做好交接記錄。事后監(jiān)督中心的接收（1）事后監(jiān)督中心應(yīng)指定專人專門負(fù)責(zé)接收傳票專用包。對于外觀存在異常情況的，應(yīng)拒絕接收并及時(shí)與有關(guān)網(wǎng)點(diǎn)聯(lián)系；對于外觀正常的，核對數(shù)量，與傳票專用包運(yùn)送人員共同在“平遙縣聯(lián)社憑證傳送交接單”上簽字確認(rèn)。（3）未及時(shí)交接的傳票專用包應(yīng)妥善予以保管，嚴(yán)禁擅自拆封。（2）傳票監(jiān)督完畢，應(yīng)登記“平遙縣聯(lián)社憑證傳送移交登記簿”，當(dāng)天交信用社運(yùn)送人員并辦妥交接手續(xù)。事后監(jiān)督人員每日對辦理的特殊交易、異常交易等進(jìn)行分析，翻閱傳票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行證實(shí)、確認(rèn)，根據(jù)傳票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料與處理結(jié)果進(jìn)行核對，做好相關(guān)核查記錄。對被監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)的傳票進(jìn)行監(jiān)督時(shí)，應(yīng)采取輪流監(jiān)督的方式，避免長時(shí)間抽查同一網(wǎng)點(diǎn)或漏查某一網(wǎng)點(diǎn)。第二十一條 差錯(cuò)整改流程（一）事后監(jiān)督人員審查中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)或存在疑問，應(yīng)及時(shí)發(fā)送“事后