【正文】 督人員應(yīng)與網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人聯(lián)系，嚴(yán)禁直接詢問經(jīng)辦人員。如記帳當(dāng)日確無法沖正或處理（僅限系統(tǒng)當(dāng)日已無法沖帳和需聯(lián)系客戶更正而當(dāng)日無法聯(lián)系客戶的內(nèi)容），可書面注明原因、擬更正日期并由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字，隨傳票送事后監(jiān)督中心，做為附件進(jìn)行裝訂保管。第二十五條 每季后五個工作日內(nèi)根據(jù)事后監(jiān)督日志、“事后監(jiān)督差錯整改通知書”等資料撰寫監(jiān)督情況報告，向財務(wù)部上報事后監(jiān)督工作報告。單筆或者當(dāng)日累計金額5萬元以上的現(xiàn)金支取交易、金額20萬元以上的轉(zhuǎn)賬交易要由有權(quán)人審批。原始憑證作記賬憑證附件的蓋業(yè)務(wù)辦訖章及附件章；特殊業(yè)務(wù)申請書蓋“業(yè)務(wù)專用章”；錯賬沖正憑證，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)蓋現(xiàn)金收付或轉(zhuǎn)訖章；網(wǎng)點(diǎn)軋賬單、報表表頭、傳票封面加蓋“業(yè)務(wù)專用章”，柜員軋賬單只蓋柜員名章，憑證、報表等所有要求操作員簽章的地方都要根據(jù)實(shí)際情況加蓋經(jīng)辦人名章；實(shí)行柜員制的網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)辦訖章、儲蓄專用章等印章鑲嵌柜員名章，沒有實(shí)行柜員制的網(wǎng)點(diǎn)鑲嵌復(fù)核員名章。十二、業(yè)務(wù)憑證的審核重點(diǎn)審核其基本要素是否齊全，處理手續(xù)是否合規(guī)。十四、表外業(yè)務(wù)的審核表外各科目的發(fā)生額是否與表內(nèi)帳務(wù)處理相關(guān)聯(lián)。記賬有無串戶。憑證是否做了銷號處理。應(yīng)解匯款支取款項(xiàng)有無支款人的身份證件名稱、發(fā)證機(jī)關(guān)、號碼，委托他人代理的是否有委托證明和代理人身份證件名稱、發(fā)證機(jī)關(guān)、號碼。大小寫金額是否一致。憑證內(nèi)容填寫是否完整。有無有權(quán)人審批。沖減、補(bǔ)收的利息，審查沖減補(bǔ)收利息原因，有無有權(quán)人審批簽章。出售憑證與柜員重要空白憑證銷號表是否一致。同時，利用系統(tǒng)自動生成統(tǒng)計報表，實(shí)現(xiàn)對人員的考核。以交易流水、賬戶信息、業(yè)務(wù)系統(tǒng)其他業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及已建立精確索引的憑證影像作為數(shù)據(jù)分析平臺的數(shù)據(jù)源，針對柜員類交易、個人賬戶交易、對公賬戶交易、內(nèi)部賬戶交易、信貸業(yè)務(wù)、賬戶管理、賬務(wù)核對的稽核要點(diǎn)以及人民銀行反洗錢報表要求建立風(fēng)險預(yù)警模型，實(shí)現(xiàn)電子登記簿管理、對特殊重要可疑交易的有效監(jiān)控、業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部以及多個業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的賬務(wù)數(shù)據(jù)核對，完善和加強(qiáng)管理和監(jiān)督機(jī)制，有效防范操作風(fēng)險。根據(jù)昨日營業(yè)匯總?cè)請蟊淼母鲀π钣囝~，戶數(shù)，現(xiàn)金，庫存重要空白憑證的今日結(jié)存與當(dāng)日營業(yè)匯總?cè)請蟊淼母髯蛉沾鏅谙嚆暯雍藢Γ瑢徍藸I業(yè)日報表是否四欄軋平，當(dāng)日各存欄是否正確，傳票累計數(shù)是否相符。憑證起始、終止號碼是否為可出售憑證。有關(guān)印章是否齊全。沖正方向是否正確。根據(jù)對方科目，找出對應(yīng)關(guān)系，判斷是否真實(shí)合理。十七、單位定期存款存取存入時，款項(xiàng)是否由本信用社開立的本單位活期結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入。憑證與所附附件金額是否一致。特別注意收款人、付款人名稱、賬號、金額、匯入行是否相符。（四）進(jìn)帳單收、付款單位賬號、名稱、開戶行，填寫是否齊全。審核柜員現(xiàn)金箱余額與網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金余額表是否一致。對在銷戶時收回的有關(guān)單證做最后一聯(lián)支款憑證的附件。柜員之間不可調(diào)劑現(xiàn)金，只能有庫柜員與柜員進(jìn)行現(xiàn)金、重要空白憑證的調(diào)劑，領(lǐng)入領(lǐng)出重要空白憑證及現(xiàn)金交易，雙方經(jīng)辦人要同時在記帳憑證上簽章。第二十九條本管理辦法自頒布之日起施行。第二十三條 事后監(jiān)督人員應(yīng)每日分網(wǎng)點(diǎn)整理事后監(jiān)督結(jié)果，確定業(yè)務(wù)差錯類型，登記事后監(jiān)督工作日志，對監(jiān)督內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題、涉及金額、處理結(jié)果等進(jìn)行詳細(xì)記錄。發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)逆程序操作，應(yīng)及時報告相關(guān)部門及事后監(jiān)督中心負(fù)責(zé)人。（三）事后監(jiān)督人員對所審查的會計憑證應(yīng)加蓋事后監(jiān)督人員名章。（2）傳票因特殊情況，未能在規(guī)定時間、規(guī)定地點(diǎn)完成移交工作的，事后傳票接收人員應(yīng)立即電話通知所屬網(wǎng)點(diǎn)，并同時向事后監(jiān)督中心負(fù)責(zé)人匯報，其處理情況應(yīng)登記事后監(jiān)督日志備查。（2）各網(wǎng)點(diǎn)向事后監(jiān)督中心運(yùn)送傳票必須使用傳票專用傳遞包，其管理視同現(xiàn)金尾箱。事后監(jiān)督人員必須在規(guī)定時間內(nèi)完成當(dāng)日的監(jiān)督工作，不得拖延和積壓。按照包片形式對網(wǎng)點(diǎn)開展事后監(jiān)督工作。二、負(fù)責(zé)審查對被監(jiān)督機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)資料，監(jiān)督核算依據(jù)是否合法、合規(guī)，業(yè)務(wù)處理結(jié)果與所提供的資料內(nèi)容是否相一致，業(yè)務(wù)處理是否及時等。第九條 事后監(jiān)督針對重要業(yè)務(wù)以及業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)督。（四）成本效益原則。（二）建立風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，有效防范核算風(fēng)險，保障資金安全。通過一年多的努力，我們的工作思路也越來越清晰、明確。加大對會計事后監(jiān)督人員的獎懲，激發(fā)他們的工作熱情，對經(jīng)過認(rèn)真監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)了重大安全隱患和經(jīng)過整改化解了重大和安全隱患的會計事后監(jiān)督員，視貢獻(xiàn)的大小分別給予物質(zhì)獎勵，有突出貢獻(xiàn)的在晉升職務(wù)、評定職稱、評先評模方面要優(yōu)先考慮；對不認(rèn)真履行崗位監(jiān)督職責(zé)，未能及時發(fā)現(xiàn)重大會計差錯，給信用社造成經(jīng)濟(jì)損失的，要及時調(diào)離該崗位，造成后果的要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)、行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的追究相應(yīng)的法律責(zé)任。按照會計制度要求，會計事后監(jiān)督人員不能參與前臺操作，事后監(jiān)督人員不能由其他崗位人員兼任，也不能隨時抽調(diào)代班，有條件的聯(lián)社可以設(shè)置單獨(dú)的計事后監(jiān)督中心，獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)經(jīng)辦科室，發(fā)揮專職專用的職能作用。另外領(lǐng)導(dǎo)要關(guān)心監(jiān)督人員的切身利益。再則重事后賬務(wù)正確性的檢查，輕事中處理合規(guī)性的監(jiān)督，長期以來，監(jiān)督的方式多為依據(jù)憑證、賬表、薄記等資料進(jìn)行非現(xiàn)場檢查，而對會計制度執(zhí)行情況，如是否嚴(yán)格按操作規(guī)程辦事，印、押、證是否三分管，三分用，系統(tǒng)口令是否嚴(yán)密保管，密碼是否定期更換，人走是否及時簽退等操作方面現(xiàn)場檢查，監(jiān)督較少。2003年國務(wù)院把農(nóng)村信用社推上改革日程后，各級信用社相繼出臺了一些內(nèi)控管理制度，但普遍存在內(nèi)容單一，局限性大，操作性不強(qiáng)，執(zhí)行不力等問題，有些基層信用社的管理者錯誤地認(rèn)為，建立健全內(nèi)控機(jī)制就是建章立制，有了規(guī)章制度就有了內(nèi)控機(jī)制，忽視了內(nèi)控機(jī)制是一種業(yè)務(wù)過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機(jī)制，有了這種動態(tài)監(jiān)督機(jī)制并不能保證不出問題，而是通過它的制約作用少出問題，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，有效防范和控制風(fēng)險的發(fā)生。所以，信用社會計業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督工作極為重要，對于防范會計風(fēng)險，保障信用社資金安全，提高經(jīng)營管理水平有極其重要的意義。只要信用社決策者們重視會計信息的收集，并加以認(rèn)真的整理和分析，掌握監(jiān)督成果，形成有效價值，就能降低出現(xiàn)風(fēng)險的幾率，并采取措施加以防范和化解風(fēng)險。會計事后監(jiān)督工作在防范結(jié)算風(fēng)險、杜絕業(yè)務(wù)差錯、完善業(yè)務(wù)操作流程中發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用，所以事后監(jiān)督乏力會使會計人員因缺乏監(jiān)督造成不規(guī)范的行為，管理上的漏洞和業(yè)務(wù)中的差錯得不到及時查堵和糾正，因而也會產(chǎn)生會計風(fēng)險，嚴(yán)重時還可能帶來較大的資金損失，甚至引發(fā)違法犯罪活動，所以會計事后監(jiān)督亟待完善，完善信用社會計監(jiān)督的重要一環(huán)就是事后監(jiān)督。在審查全年業(yè)務(wù)的時，發(fā)現(xiàn)差錯共計 筆，差錯率為 ％，其中一般差錯 筆，較大差 筆，一般差錯大部分集中在柜員遺漏客戶簽字，漏蓋經(jīng)辦授權(quán)員名章，較大差錯出現(xiàn)在柜員填制金額與辦理業(yè)務(wù)不符合的情況，但都及時發(fā)現(xiàn)為出現(xiàn)姐的損失，嚴(yán)重出錯出現(xiàn)在因農(nóng)商系統(tǒng)升級事先通知各家銀行批量打印，但我行有兩家網(wǎng)點(diǎn)未及時打印批量只是傳票缺少完整內(nèi)容，都對該差錯進(jìn)行了處罰，并且各網(wǎng)點(diǎn)差錯人員都表示認(rèn)識辦理業(yè)務(wù)以及平時工作的不容馬虎，也表示要對以后的工作，仔細(xì)耐心認(rèn)真辦理。我行所用的系統(tǒng)為吉林省農(nóng)村信用社系統(tǒng)，利用更加廣泛的業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢，加上人民銀行對我行利率上浮的優(yōu)勢，各網(wǎng)點(diǎn)在宣傳力度，業(yè)務(wù)熟練程度的加深，我行逐漸得到客戶認(rèn)同，客戶辦理業(yè)務(wù)筆數(shù)在逐漸增多，截止到2016年12月31日我行一年共計辦理 筆業(yè)務(wù)，目前事后監(jiān)督的崗位1人，雖然業(yè)務(wù)量較大，但在業(yè)務(wù)審查，絲毫不松懈，這一年中共計裝訂912本傳票，保證各本傳票均入庫保管，并及時做登記簿，合規(guī)辦理各項(xiàng)憑證調(diào)閱，擔(dān)任事后監(jiān)督的同時，同樣擔(dān)任的檔案管理人員，對各個上級機(jī)構(gòu)的