【正文】 查詢書”上注明整改情況，經(jīng)被監(jiān)督單位業(yè)務(wù)主管和主任簽字后，最遲不能晚于發(fā)出查詢的2天內(nèi)營業(yè)終了返還事后監(jiān)督中心。所有移交工作設(shè)憑證移交登記簿進(jìn)行登記。事后監(jiān)督中心憑證管理員的接收。如有異常情況，接收人有權(quán)拒絕接收票箱，要采取有效措施，及時(shí)向上級(jí)部門報(bào)告。第三十二條 網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)資料交接。為便于監(jiān)督審查，轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)（含縣聯(lián)社機(jī)關(guān)）應(yīng)向事后監(jiān)督中心提交如下會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)資料：會(huì)計(jì)憑證；日計(jì)表；現(xiàn)金流水明細(xì)表；柜員明細(xì)清單；清算資料；授權(quán)清單；儲(chǔ)蓄當(dāng)日開銷戶清單；動(dòng)戶余額表；柜員交接清單；柜員尾箱清單；1柜員軋差報(bào)告；1機(jī)構(gòu)軋差報(bào)告；1憑證使用一覽表；1活期存折使用一覽表；1定期存單一覽表；1卡憑證一覽表；1憑證核銷登記表；1掛失登記簿；1部提登記簿；當(dāng)日掛失申請(qǐng)書第一聯(lián)（本社留存聯(lián)）；2其他應(yīng)提交的資料。對(duì)外辦理的大額轉(zhuǎn)帳支付每筆在在5萬元以上100萬元（含）以下的由營業(yè)部委派會(huì)計(jì)（或授權(quán)主管）審批；對(duì)外辦理的大額轉(zhuǎn)帳支付每筆在100萬元以上200萬元（含）以下的由營業(yè)部委派會(huì)計(jì)審查后提交營業(yè)部主任審批；對(duì)外辦理的大額轉(zhuǎn)帳支付每筆在200萬元以上300萬元（含）以下的由營業(yè)部委派會(huì)計(jì)審查后提交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批；對(duì)外辦理的大額轉(zhuǎn)帳支付每筆在300萬元以上的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)由營業(yè)部委派會(huì)計(jì)審查后提交縣聯(lián)社主任審批。信用社（部）、信用分社對(duì)儲(chǔ)戶或基本結(jié)算賬戶、臨時(shí)存款賬戶提取現(xiàn)金每筆在5萬元以上10萬元以下由委派會(huì)計(jì)、分社會(huì)計(jì)（或主管）審批；提取現(xiàn)金每筆在10萬元以上由信用社（部）、分社主任審批；開戶單位從基本結(jié)算賬戶、臨時(shí)存款賬戶提取現(xiàn)金每筆超過10萬元以上，開戶單位應(yīng)提前一天報(bào)取款計(jì)劃并提供付款依據(jù)；本社儲(chǔ)戶提取現(xiàn)金每筆超過5萬元以上，本社儲(chǔ)戶應(yīng)提前一天用電話報(bào)取款計(jì)劃；非本社儲(chǔ)戶提取現(xiàn)金每筆超過5萬元以上，非本社儲(chǔ)戶應(yīng)提前一天用電話向取款社報(bào)取款計(jì)劃并提供身份證復(fù)印件，取款社還應(yīng)與對(duì)方社電話查詢核對(duì)該儲(chǔ)戶情況。第二十五條 客戶管理監(jiān)督(一) 監(jiān)督范圍客戶號(hào)合并變動(dòng)、客戶賬號(hào)調(diào)整、客戶信息維護(hù)。（7）協(xié)定約定、取消交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、戶名、賬號(hào)、協(xié)定、取消金額、協(xié)議編號(hào)等。（6）扣劃憑證補(bǔ)發(fā)交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、戶名、原扣劃帳號(hào)、原憑證號(hào)碼、原帳戶余額、新賬號(hào)、新憑證號(hào)碼、現(xiàn)賬戶余額。（2）通知存款通知、撤消交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、賬號(hào)、戶名、約定支取日期、通知書號(hào)、通知金額。（3）撤消掛失業(yè)務(wù)。營業(yè)日?qǐng)?bào)表的本日付出欄與各種科目日結(jié)單的使用、作廢、出售、其他等發(fā)生額是否相符，營業(yè)日?qǐng)?bào)表上結(jié)存數(shù)與表外科目余額是否相符，保證賬實(shí)相符。存款類業(yè)務(wù)手續(xù)監(jiān)督（1）各種存款的開戶、續(xù)存、支取、銷戶數(shù)與傳票是否相符，營業(yè)日?qǐng)?bào)表結(jié)存戶數(shù)前后銜接是否正確。（2）核對(duì)科目日結(jié)單的借、貸發(fā)生額與憑證累計(jì)借、貸發(fā)生額是否相符。(三)貸款憑證要素的監(jiān)督憑證要素是否齊全，填寫是否準(zhǔn)確，使用是否正確，對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系是否正常，資金來源、用途是否異常，是否超出有效期。核對(duì)匯票金額、幣種、簽發(fā)日期、到期日期、交易類別、摘要。核對(duì)客戶名稱、幣種、票據(jù)號(hào)碼、票據(jù)類型、簽發(fā)日期、到期日期、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)到期（回購）日期、交易類別、貼現(xiàn)金額等，確認(rèn)資金是否入賬。利隋本清貸款余額為零后貸款是否銷戶，并進(jìn)行貸款合同注銷。《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》第十六條規(guī)定：貸款人應(yīng)當(dāng)按照《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》關(guān)于貸款發(fā)放與支付的有關(guān)規(guī)定，對(duì)貸款資金的支付實(shí)施管理和控制，必要時(shí)可以與借款人在借款合同中約定專門的貸款發(fā)放賬戶。貸款發(fā)放后是否轉(zhuǎn)存到結(jié)算賬戶按照貸款新規(guī)進(jìn)行支付。審核各機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金入庫、調(diào)劑業(yè)務(wù)手續(xù)是否齊全，操作是否合規(guī)，審核營業(yè)日?qǐng)?bào)表的庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。審核原始憑證填寫是否正確。（3）表外沖賬監(jiān)督根據(jù)手工填寫的沖銷憑證審核沖銷及被沖銷內(nèi)容是否正確，并根據(jù)手工填寫的沖賬傳票與打印信息內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)并審核授權(quán)是否完整。（8）重要空白憑證作廢的處理審核交來的作廢重要空白憑證是否帳實(shí)相符，有無缺聯(lián)；是否將作廢的重要空白憑證按規(guī)定與會(huì)計(jì)憑證裝訂在一起。審核內(nèi)容：主機(jī)流水號(hào)、操作方式、交易日期、憑證種類、起始號(hào)碼、終止號(hào)碼等。核對(duì)內(nèi)容：交易日期、賬號(hào)、戶名、借貸方向、發(fā)生額、余額、憑證號(hào)碼、利率等。核對(duì)內(nèi)容：交易日期、流水號(hào)、出（入）庫柜員、出（入）庫金額等。 (四)利息收支通過手工計(jì)算處理的是否真實(shí)合規(guī)，計(jì)算是否正確，存款利息補(bǔ)付是否經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管、主任審簽，手續(xù)費(fèi)收費(fèi)是否按標(biāo)準(zhǔn)收?。粦?yīng)付款不動(dòng)戶支取是否合規(guī)，是否經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管、主任審簽；其他應(yīng)收款列支是否合規(guī)，是否經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管、主任審簽，是否報(bào)縣聯(lián)社部門經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審簽。(八)一般存款賬戶、專用存款賬戶是否支取現(xiàn)金（經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的除外），銷戶時(shí)的款項(xiàng)是否以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶。(六) 縣聯(lián)社及各網(wǎng)點(diǎn)季度、半年、年末決算提留是否正確，稅費(fèi)是否多繳，是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)、稅收政策及決算文件規(guī)定。常規(guī)監(jiān)督(一)核對(duì)會(huì)計(jì)憑證的張數(shù)及憑證借、貸方發(fā)生額是否與科目日結(jié)單的借、貸發(fā)生額相符，附件張數(shù)與實(shí)際附件張數(shù)是否相符。第十八條 事后監(jiān)督人員無權(quán)代替被監(jiān)督單位更改差錯(cuò)，不得隱瞞、遲報(bào)差錯(cuò)、事故、舞弊及違規(guī)違紀(jì)行為，不得向無關(guān)人員泄露會(huì)計(jì)資料的有關(guān)內(nèi)容。（三）綜合崗（可以兼任）：負(fù)責(zé)信息的匯總、綜合、反饋和報(bào)告；負(fù)責(zé)對(duì)全轄事后監(jiān)督工作的分析；負(fù)責(zé)與稽核部門的工作溝通與聯(lián)系。（三）建立轄內(nèi)開戶單位預(yù)留印鑒登記簿，做好預(yù)留印鑒與支付憑證上所蓋印鑒的核對(duì)；為防止內(nèi)鬼做案必須建立設(shè)立全轄員工筆記及指紋檔案登記簿（四）發(fā)現(xiàn)較大疑問或需網(wǎng)點(diǎn)確認(rèn)的問題，應(yīng)及時(shí)電話通知或信息通知與被查網(wǎng)點(diǎn)主管（非差錯(cuò)當(dāng)事人）聯(lián)系確認(rèn)，并交稽核部門核查。第十三條 事后監(jiān)督人員應(yīng)具備以下條件：（一）遵紀(jì)守法，具備良好的政治素質(zhì)和思想覺悟，堅(jiān)持原則，忠于職守，認(rèn)真負(fù)責(zé)，敢于揭露一切違法違紀(jì)違規(guī)行為。第七條 事后監(jiān)督的時(shí)限 事后監(jiān)督工作必須于業(yè)務(wù)發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)完成,即（T+5）方式，節(jié)假日仍然執(zhí)行上述方式（春節(jié)除外）。（五）全面性原則。第四條 事后監(jiān)督應(yīng)遵循的基本原則（一）合規(guī)性原則。第三條 事后監(jiān)督工作的任務(wù)：事后監(jiān)督工作的主要任務(wù)是在縣聯(lián)社財(cái)會(huì)系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)建立起一個(gè)自身的管理、監(jiān)督體系，組織開展對(duì)會(huì)計(jì)工作的檢查、監(jiān)督和輔導(dǎo)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為，保證會(huì)計(jì)工作的合規(guī)性和合法性。事后監(jiān)督必須及時(shí)實(shí)施監(jiān)督，及時(shí)反饋監(jiān)督結(jié)果，及時(shí)督促整改。計(jì)算機(jī)監(jiān)督是指事后監(jiān)督員將會(huì)計(jì)資料的重點(diǎn)要素（主機(jī)流水號(hào)、發(fā)生額等信息）錄入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的事后監(jiān)督系統(tǒng)（或通過查詢系統(tǒng)查詢相關(guān)業(yè)務(wù)信息，或通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)查詢相關(guān)業(yè)務(wù)操作信息），并將系統(tǒng)反映或?qū)⒉樵兊降男畔⑼瑫?huì)計(jì)資料進(jìn)行核對(duì)的監(jiān)督方法。第十二條 事后監(jiān)督工作實(shí)行“定崗、定責(zé)、定人”制度，應(yīng)科學(xué)合理地安排勞動(dòng)組合，可實(shí)行一人一崗、一人多崗或一崗多人。（二）做好轄內(nèi)憑證、資料的接收、整理、審核、保管登記工作。（二）事后監(jiān)督員：負(fù)責(zé)按照相關(guān)規(guī)定對(duì)管轄網(wǎng)點(diǎn)日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面事后審核、定性工作；負(fù)責(zé)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)遠(yuǎn)程大額支付交易授權(quán)；負(fù)責(zé)對(duì)監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算工作的評(píng)價(jià)。（六）有權(quán)參加本級(jí)和上級(jí)財(cái)務(wù)、科技、核算、信貸等業(yè)務(wù)培訓(xùn)、工作會(huì)議及上級(jí)召開的年度決算工作會(huì)議，以利于提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。事后監(jiān)督的方式主要包括常規(guī)監(jiān)督、重點(diǎn)監(jiān)督、特殊業(yè)務(wù)監(jiān)督。各項(xiàng)目費(fèi)用、工資、補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)是否按縣聯(lián)社文件或上級(jí)電話通知、布置的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。(七)單位賬戶銷戶是否附法人委托書及經(jīng)辦人身份證復(fù)印件做附件，大額個(gè)人結(jié)算賬戶銷戶時(shí)是否附存款人及代理人身份證復(fù)印件做附件。 (三)錯(cuò)賬沖正憑證是否合法，是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管審簽。監(jiān)督審核現(xiàn)金調(diào)撥的領(lǐng)取、使用及上繳情況，手續(xù)是否齊全，操作是否合規(guī)。（2）、內(nèi)部賬現(xiàn)金業(yè)務(wù)監(jiān)督根據(jù)會(huì)計(jì)手工傳票與其背面打印的信息進(jìn)行核對(duì)，認(rèn)真及時(shí)審核是否有大小寫金額不符、串記科目等現(xiàn)象。（2）柜員間重要空白憑證的調(diào)劑根據(jù)相關(guān)的憑證上繳、領(lǐng)用憑證，查看柜員間的憑證調(diào)劑是否通過主管進(jìn)行。（7）售出憑證的收回作廢處理售出憑證的收回作廢信息與實(shí)際收回的作廢憑證批次、憑證號(hào)、數(shù)量等進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容：交易日期、流水號(hào)、借貸方向、賬號(hào)、發(fā)生額、余額、憑證號(hào)碼、利率、戶名等。(三)憑證要素的監(jiān)督審核各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證使用是否正確，要素是否填寫完整、齊全、正確。審核表內(nèi)、表外日計(jì)表是否連續(xù)，各科目余額是否銜接。（2）貸款支付。貸款人審核同意后，將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對(duì)手，并應(yīng)做好有關(guān)細(xì)節(jié)的認(rèn)定記錄。根據(jù)會(huì)計(jì)憑證核對(duì)貸款客戶名稱、歸還金額、付款人戶名、歸還本金科目、歸還貸款本金、歸還表內(nèi)當(dāng)期、歸還表外當(dāng)期、歸還復(fù)利當(dāng)期、歸還表內(nèi)應(yīng)收、歸還表外應(yīng)收、歸還復(fù)利、歸還利息合計(jì)、歸還本息合計(jì)等。（2）貼現(xiàn)賣出。（3）銀行承兌匯票注銷。(二) 貸款監(jiān)督對(duì)象會(huì)計(jì)憑證及附件、日終流水賬、日計(jì)表等會(huì)計(jì)賬表，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的賬務(wù)數(shù)據(jù)及其他需要監(jiān)督的會(huì)計(jì)資料。 余額、發(fā)生額監(jiān)督（1）核對(duì)科目日結(jié)單注明的附件張數(shù)與憑證張數(shù)是否一致。（3）憑證上印章是否使用正確，是否齊全。事后監(jiān)督應(yīng)審核營業(yè)機(jī)構(gòu)日?qǐng)?bào)表重要空白憑證欄的昨日結(jié)存、本日收、付發(fā)生額和本日結(jié)存是否相符。客戶憑第三聯(lián)辦理掛失結(jié)清、密碼重置或憑證補(bǔ)發(fā)時(shí)，網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員和授權(quán)復(fù)核人員核對(duì)無誤后，將處理結(jié)果和日期填寫齊全，裝訂到當(dāng)天的憑證中，事后監(jiān)督員在收到網(wǎng)點(diǎn)傳遞過來的憑證后，要認(rèn)真審核相關(guān)手續(xù)是否合規(guī)，是否真實(shí)。定期存款業(yè)務(wù)的監(jiān)督（1）定期存款的開戶、續(xù)存、支取、取息、銷戶交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、戶名、客戶賬號(hào)、借貸標(biāo)志、發(fā)生額、余額、利息金額、憑證號(hào)碼、會(huì)計(jì)分錄等。（5）憑證掛失補(bǔ)發(fā)交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、掛失編號(hào)、賬號(hào)、賬戶名稱、舊憑證號(hào)碼、新憑證號(hào)碼。（6）協(xié)助扣劃存款交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、扣劃客戶賬號(hào)、被扣劃人、通知書編號(hào)、沒收或扣劃金額、經(jīng)辦人證件號(hào)碼。(二)監(jiān)督對(duì)象及監(jiān)督要素參照貸款業(yè)務(wù)。第二十七條 大額現(xiàn)金支付審批權(quán)限。通過大小額支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀系統(tǒng)轉(zhuǎn)帳支付交易的應(yīng)嚴(yán)格審查。（二）網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)向事后監(jiān)督中心提前準(zhǔn)備遞交的會(huì)計(jì)資料。大額支付交易審批人既要在憑證簽字，又要在大額支付交易登記簿上簽字，以便案防控制。（一）票箱交接的基本要求在辦理票箱交接過程中，保安公司接收人要認(rèn)真檢查票箱是否完好無損、是否上雙鎖。傳遞員在接收網(wǎng)點(diǎn)或事后監(jiān)督人員的票箱時(shí)，要確保票證箱加鎖，并填寫好“票箱交接登記薄”，交接后，票箱的安全由傳遞員負(fù)責(zé)。憑證檔案管理員收到網(wǎng)點(diǎn)憑證后，按責(zé)任片將憑證分派給事后監(jiān)督員監(jiān)督審查，事后監(jiān)督員審查完成后再移交憑證檔案管理員整理、歸檔及保管。（三）對(duì)簽發(fā)“差錯(cuò)查詢書”等重要事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)事后監(jiān)督中心經(jīng)理審批或授權(quán)審批后方可辦理。事后監(jiān)督中心應(yīng)根據(jù)差錯(cuò)類型和差錯(cuò)性質(zhì)，將差錯(cuò)事故分類歸集為報(bào)告類、整改類和告知類三大類型?？h聯(lián)社及各網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)用報(bào)賬未逐社逐筆記賬，違規(guī)累計(jì)匯總記賬。（四）事后監(jiān)督中心必須按日并按被監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)差錯(cuò)事故情況,每月通報(bào)全轄，并提交聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按季考核內(nèi)勤人員工資差錯(cuò)、事故的統(tǒng)計(jì)應(yīng)采取序時(shí)登記的方法，登記內(nèi)容必須詳盡。事后監(jiān)督中心應(yīng)設(shè)置的登記簿包括：事后監(jiān)督應(yīng)設(shè)置的手工登記簿：差錯(cuò)事故登記簿、查詢查復(fù)登記簿、會(huì)計(jì)檔案登記簿、會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記簿、重要空白憑證銷號(hào)登記簿、開戶單位印鑒核對(duì)登記簿、員工筆記指紋檔案登記簿、會(huì)計(jì)資料移交登記簿、票箱交接登記簿、掛失登記簿、凍結(jié)扣劃登記簿、事后監(jiān)督工作日志登記簿等。第四十四條 對(duì)審查出的違規(guī)違紀(jì)行為，要提交內(nèi)控稽核部門，按《員工違規(guī)處理辦法》對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的處罰。對(duì)堅(jiān)持原則，按規(guī)章制度辦事而遇到打擊報(bào)復(fù)的事后監(jiān)督人員，上級(jí)主管部門要全力支持其正當(dāng)行為，保護(hù)其合法權(quán)益