【正文】 多數(shù)基層領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員產(chǎn)生了“風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移、不存在資金風(fēng)險(xiǎn)”的消極想法，對(duì)事后監(jiān)督中心指出的問(wèn)題和提出的建議不重視，不認(rèn)真執(zhí)行，致使業(yè)務(wù)差錯(cuò)無(wú)法杜絕，事后監(jiān)督失去了應(yīng)有作用。因此，現(xiàn)有的事后監(jiān)督具有明顯的時(shí)間上的滯后性，且隨業(yè)務(wù)量的不斷增大，手工操作已出現(xiàn)了事后監(jiān)督質(zhì)量不高的問(wèn)題，從而影響到整個(gè)賬務(wù)核算質(zhì)量。特別是對(duì)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，如重大事項(xiàng)的授權(quán)審批，暫收暫付科目的使用等缺乏實(shí)時(shí)有效的監(jiān)督，未能對(duì)組織機(jī)構(gòu)控制，基本制度控制、業(yè)務(wù)核算控制、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制、授權(quán)崗位負(fù)責(zé)控制等內(nèi)控措施的落實(shí)和監(jiān)督，由此對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作權(quán)限和責(zé)任無(wú)法進(jìn)行科學(xué)的界定。幫助他們解決工作、生活中的實(shí)際困難，到一線去經(jīng)常關(guān)注監(jiān)督人員的言行，及時(shí)交心淡心，預(yù)防發(fā)生問(wèn)題，同時(shí)還必須經(jīng)常性地對(duì)監(jiān)督人員進(jìn)行必要的檢查、督導(dǎo)，缺什么補(bǔ)什么。只有熟業(yè)務(wù)、懂制度才能從檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員要不斷學(xué)習(xí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)和內(nèi)控管理制度，全面熟悉業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的問(wèn)題和隱患。（三）構(gòu)造和完善事后監(jiān)督機(jī)制。會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員要嚴(yán)格按照自訂的規(guī)章制度，要求對(duì)監(jiān)督內(nèi)容進(jìn)行全面序時(shí)監(jiān)督，按日審查各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的傳票、報(bào)表，復(fù)核確認(rèn)后，造出清冊(cè)，入會(huì)計(jì)檔案部門(mén)保管。（五）利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)事后監(jiān)督。一、事后監(jiān)督工作中對(duì)監(jiān)督員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求很高，需要掌握非常全面的業(yè)務(wù)內(nèi)容，這樣才可以認(rèn)真審核每一筆業(yè)務(wù)。隨著信用社的不斷發(fā)展和完善，要求我們作為一名普通員工也要適應(yīng)環(huán)境的變化，要學(xué)習(xí)新的知識(shí)，掌握新的技巧，提高自己的能力，把自己培養(yǎng)成為一個(gè)業(yè)務(wù)全面的優(yōu)秀信合員工。第二條 事后監(jiān)督是指依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及聯(lián)社的有關(guān)內(nèi)部制度規(guī)定，通過(guò)對(duì)被監(jiān)督機(jī)構(gòu)已經(jīng)完結(jié)的業(yè)務(wù)進(jìn)行再監(jiān)督、控制、分析和預(yù)警的活動(dòng)。（三）健全核算質(zhì)量評(píng)價(jià)機(jī)制，為會(huì)計(jì)核算考核評(píng)價(jià)工作提供依據(jù)。事后監(jiān)督工作應(yīng)當(dāng)與核算業(yè)務(wù)在時(shí)間、空間、人員上相互分離，確保事后監(jiān)督崗位充分發(fā)揮制約、監(jiān)督職能。事后監(jiān)督應(yīng)當(dāng)通過(guò)合理的成本投入達(dá)到最佳的風(fēng)險(xiǎn)控制效果，保證事后監(jiān)督工作產(chǎn)生的效益高于獲取風(fēng)險(xiǎn)信息的成本。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要立即查閱，監(jiān)督糾正；發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題、違規(guī)操作事件，要立即報(bào)告，不得延誤。事后監(jiān)督應(yīng)在明確業(yè)務(wù)處理各崗位職責(zé)和不同層級(jí)控制范圍和要求的基礎(chǔ)上，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)，確定需要監(jiān)督的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)崗位以及特殊交易等重要事項(xiàng)，對(duì)與之相關(guān)的業(yè)務(wù)進(jìn)行逐筆監(jiān)督和檢查。第十三條 凡須納入事后監(jiān)督中心監(jiān)督的內(nèi)容，一律由聯(lián)社財(cái)務(wù)部門(mén)審定、批準(zhǔn)。三、負(fù)責(zé)記錄事后監(jiān)督業(yè)務(wù)差錯(cuò)和差錯(cuò)處理情況。十一、嚴(yán)格遵守保密工作規(guī)定，做好業(yè)務(wù)保密工作。第十六條 各業(yè)務(wù)部門(mén)在組織各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)時(shí)（尤其是各種業(yè)務(wù)核算辦法的更新、修改等類型的培訓(xùn)），應(yīng)通知事后監(jiān)督中心派員參加，確保事后監(jiān)督人員及時(shí)了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)態(tài)，掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理要求。第十八條 事后監(jiān)督的時(shí)效性。（二）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的時(shí)效性每日上午（指事后監(jiān)督中心收到被監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)傳票之前），事后監(jiān)督中心應(yīng)通過(guò)各信用社上報(bào)的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的日?qǐng)?bào)表，對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)上日系統(tǒng)間賬務(wù)平衡掛賬、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的系統(tǒng)間報(bào)表數(shù)據(jù)、以及現(xiàn)金庫(kù)存限額等業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督。為確保傳票以及業(yè)務(wù)資料的安全傳遞和運(yùn)送，保證傳票及其業(yè)務(wù)資料按時(shí)、完整地送交事后監(jiān)督中心。（3）各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)對(duì)傳票專用箱內(nèi)的傳票冊(cè)數(shù)以及業(yè)務(wù)資料的完整性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。事后監(jiān)督中心的接收（1）事后監(jiān)督中心應(yīng)指定專人專門(mén)負(fù)責(zé)接收傳票專用包。（3）未及時(shí)交接的傳票專用包應(yīng)妥善予以保管，嚴(yán)禁擅自拆封。事后監(jiān)督人員每日對(duì)辦理的特殊交易、異常交易等進(jìn)行分析，翻閱傳票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行證實(shí)、確認(rèn)，根據(jù)傳票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料與處理結(jié)果進(jìn)行核對(duì)，做好相關(guān)核查記錄。第二十一條 差錯(cuò)整改流程（一）事后監(jiān)督人員審查中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)或存在疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)發(fā)送“事后監(jiān)督差錯(cuò)整改通知書(shū)”。屬錯(cuò)蓋、漏蓋內(nèi)部私章、業(yè)務(wù)章等差錯(cuò)，可采取在經(jīng)辦人員補(bǔ)蓋所缺印章的方式予以糾正；屬大小寫(xiě)金額不符、金額涂改、日期超過(guò)有效期、漏蓋企業(yè)印章等差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)制正確傳票，原錯(cuò)誤傳票作為附件，補(bǔ)制的正確傳票采用粘貼方式粘貼在該日原錯(cuò)誤傳票上，在原錯(cuò)誤傳票背面注明“附件”字樣，并在該冊(cè)傳票封底注明粘貼情況。前臺(tái)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。審核無(wú)誤的，將“事后監(jiān)督差錯(cuò)整改通知書(shū)”專夾保管，保管期限15年。第二十四條 事后監(jiān)督中心應(yīng)每月匯總?cè)罩居涗浨闆r，向財(cái)務(wù)部反饋事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行提示；財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分類，及時(shí)進(jìn)行通報(bào)。第六章 事后監(jiān)督紀(jì)律第二十七條 事后監(jiān)督人員和質(zhì)量檢查員有下列行為，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，視情節(jié)輕重，對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。附件：1：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督中心重點(diǎn)監(jiān)督見(jiàn)容2：平遙縣聯(lián)社各網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、授權(quán)人備案表 3：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督工作日志匯總表 4：平遙縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社業(yè)務(wù)差錯(cuò)情況匯總表 5：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督中心監(jiān)督單位登記表 6：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督資料交接登記簿 7：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督差錯(cuò)整改通知書(shū) 8：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督工作日志附件1：事后監(jiān)督中心重點(diǎn)監(jiān)督內(nèi)容事后監(jiān)督工作人員依照《平遙縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社事后監(jiān)督工作實(shí)施細(xì)則》重點(diǎn)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督：一、規(guī)范大額取現(xiàn)和大額轉(zhuǎn)帳交易。三、規(guī)范存取款交易中存取款人的簽字。五、規(guī)范各種簽章行為。八、單位同時(shí)辦理兩筆以上匯款，收取的費(fèi)用應(yīng)分別反映，不能合并為一筆收取。十一、收回貸款時(shí)，必須使用收貸憑證。審核柜員平帳報(bào)告表筆數(shù)與實(shí)際交易筆數(shù)是否一致。審核營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金統(tǒng)計(jì)表的現(xiàn)金余額與加計(jì)的各柜員平賬報(bào)告表現(xiàn)金余額合計(jì)是否一致。（二）現(xiàn)金支票除按轉(zhuǎn)賬支票17條規(guī)定審查外還需審查：收款人與收款人背書(shū)簽章是否一致，經(jīng)辦人是否注明身份證件名稱，號(hào)碼與發(fā)證機(jī)關(guān)。大小寫(xiě)金額是否一致。需審批的有無(wú)有權(quán)人審批簽字。記賬有無(wú)串戶。賬號(hào)、日期、金額、摘要填寫(xiě)是否齊全，完整；轉(zhuǎn)賬原因是否合理。根據(jù)對(duì)轉(zhuǎn)科目、找出對(duì)應(yīng)關(guān)系，判斷入帳是否正確。憑條金額是否與打印金額一致。憑證要求填寫(xiě)的內(nèi)容是否齊全。本金和利息有無(wú)提取現(xiàn)金現(xiàn)象。十九、內(nèi)部往來(lái)現(xiàn)金取款、繳款用于信用社、分社、取款、繳款使用。二十、錯(cuò)帳沖正憑證填寫(xiě)內(nèi)容是否齊全。有無(wú)有關(guān)授權(quán)人簽字。二十一、抹帳憑證填寫(xiě)內(nèi)容是否齊全。二十二、利息手工計(jì)息憑證，審查計(jì)算原因，核對(duì)計(jì)算利息是否正確，入帳賬號(hào)是否屬計(jì)息賬號(hào)。領(lǐng)用單位印鑒是否齊全。是否使用出售憑證交易，支票號(hào)碼是否錄入系統(tǒng)進(jìn)行控制。核打定、活期傳票的利息付出數(shù)與利息支出科目副聯(lián)傳票付出利息數(shù)相核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)逐筆登記并通知總監(jiān)督和有關(guān)所（柜）進(jìn)行更正在建設(shè)影像事后監(jiān)督系統(tǒng)的同時(shí)，公司還承建了掃描錄入外包，派駐人員到現(xiàn)場(chǎng)完成掃描錄入工作。為改變目前純手工事后監(jiān)督的落后局面，有效地管理和方便地調(diào)閱龐大的交易流水信息和憑證影像信息，高效監(jiān)督并及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)工作方面的風(fēng)險(xiǎn)，信雅達(dá)公司十多年一直致力于銀行監(jiān)督系統(tǒng)的研究與開(kāi)發(fā)，以適應(yīng)銀行監(jiān)督管理要求，建立一套適應(yīng)銀行內(nèi)控管理要求、自動(dòng)化程度高、擴(kuò)展性強(qiáng)的監(jiān)督系統(tǒng)。以前沒(méi)有上票據(jù)交換系統(tǒng)時(shí),銀行收到的票據(jù)非本行開(kāi)戶的,本行沒(méi)有此票據(jù)單位的印鑒卡,所以無(wú)法核對(duì)印鑒并解付,需要提出交換(行內(nèi)的參加行內(nèi)交換,其他行的參加人民銀行交換)提入相反,別的行提來(lái)得本行開(kāi)戶的票據(jù),提來(lái)后核對(duì)印鑒,并根據(jù)進(jìn)帳單上載明的收款帳號(hào)付款但是,現(xiàn)在人民銀行統(tǒng)一上了票據(jù)交換系統(tǒng),建立了電子印鑒庫(kù),本行收到的他行票據(jù)也可以解付了