【正文】 為改變目前純手工事后監(jiān)督的落后局面，有效地管理和方便地調(diào)閱龐大的交易流水信息和憑證影像信息，高效監(jiān)督并及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)工作方面的風(fēng)險(xiǎn)，信雅達(dá)公司十多年一直致力于銀行監(jiān)督系統(tǒng)的研究與開發(fā)，以適應(yīng)銀行監(jiān)督管理要求，建立一套適應(yīng)銀行內(nèi)控管理要求、自動(dòng)化程度高、擴(kuò)展性強(qiáng)的監(jiān)督系統(tǒng)。核打定、活期傳票的利息付出數(shù)與利息支出科目副聯(lián)傳票付出利息數(shù)相核對(duì)。領(lǐng)用單位印鑒是否齊全。二十一、抹帳憑證填寫內(nèi)容是否齊全。二十、錯(cuò)帳沖正憑證填寫內(nèi)容是否齊全。本金和利息有無提取現(xiàn)金現(xiàn)象。憑條金額是否與打印金額一致。賬號(hào)、日期、金額、摘要填寫是否齊全，完整；轉(zhuǎn)賬原因是否合理。需審批的有無有權(quán)人審批簽字。（二）現(xiàn)金支票除按轉(zhuǎn)賬支票17條規(guī)定審查外還需審查：收款人與收款人背書簽章是否一致，經(jīng)辦人是否注明身份證件名稱，號(hào)碼與發(fā)證機(jī)關(guān)。審核柜員平帳報(bào)告表筆數(shù)與實(shí)際交易筆數(shù)是否一致。八、單位同時(shí)辦理兩筆以上匯款，收取的費(fèi)用應(yīng)分別反映，不能合并為一筆收取。三、規(guī)范存取款交易中存取款人的簽字。第六章 事后監(jiān)督紀(jì)律第二十七條 事后監(jiān)督人員和質(zhì)量檢查員有下列行為，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，視情節(jié)輕重，對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。審核無誤的，將“事后監(jiān)督差錯(cuò)整改通知書”專夾保管，保管期限15年。屬錯(cuò)蓋、漏蓋內(nèi)部私章、業(yè)務(wù)章等差錯(cuò)，可采取在經(jīng)辦人員補(bǔ)蓋所缺印章的方式予以糾正；屬大小寫金額不符、金額涂改、日期超過有效期、漏蓋企業(yè)印章等差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)制正確傳票，原錯(cuò)誤傳票作為附件，補(bǔ)制的正確傳票采用粘貼方式粘貼在該日原錯(cuò)誤傳票上，在原錯(cuò)誤傳票背面注明“附件”字樣，并在該冊(cè)傳票封底注明粘貼情況。事后監(jiān)督人員每日對(duì)辦理的特殊交易、異常交易等進(jìn)行分析，翻閱傳票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行證實(shí)、確認(rèn)，根據(jù)傳票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料與處理結(jié)果進(jìn)行核對(duì)，做好相關(guān)核查記錄。事后監(jiān)督中心的接收（1）事后監(jiān)督中心應(yīng)指定專人專門負(fù)責(zé)接收傳票專用包。為確保傳票以及業(yè)務(wù)資料的安全傳遞和運(yùn)送，保證傳票及其業(yè)務(wù)資料按時(shí)、完整地送交事后監(jiān)督中心。第十八條 事后監(jiān)督的時(shí)效性。十一、嚴(yán)格遵守保密工作規(guī)定，做好業(yè)務(wù)保密工作。第十三條 凡須納入事后監(jiān)督中心監(jiān)督的內(nèi)容，一律由聯(lián)社財(cái)務(wù)部門審定、批準(zhǔn)。發(fā)現(xiàn)問題要立即查閱，監(jiān)督糾正；發(fā)現(xiàn)重大問題、違規(guī)操作事件，要立即報(bào)告，不得延誤。事后監(jiān)督工作應(yīng)當(dāng)與核算業(yè)務(wù)在時(shí)間、空間、人員上相互分離，確保事后監(jiān)督崗位充分發(fā)揮制約、監(jiān)督職能。第二條 事后監(jiān)督是指依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)以及聯(lián)社的有關(guān)內(nèi)部制度規(guī)定，通過對(duì)被監(jiān)督機(jī)構(gòu)已經(jīng)完結(jié)的業(yè)務(wù)進(jìn)行再監(jiān)督、控制、分析和預(yù)警的活動(dòng)。一、事后監(jiān)督工作中對(duì)監(jiān)督員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求很高，需要掌握非常全面的業(yè)務(wù)內(nèi)容，這樣才可以認(rèn)真審核每一筆業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員要嚴(yán)格按照自訂的規(guī)章制度，要求對(duì)監(jiān)督內(nèi)容進(jìn)行全面序時(shí)監(jiān)督，按日審查各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的傳票、報(bào)表，復(fù)核確認(rèn)后，造出清冊(cè)，入會(huì)計(jì)檔案部門保管。只有熟業(yè)務(wù)、懂制度才能從檢查中發(fā)現(xiàn)問題，會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員要不斷學(xué)習(xí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)和內(nèi)控管理制度，全面熟悉業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的問題和隱患。特別是對(duì)會(huì)計(jì)核算過程中的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，如重大事項(xiàng)的授權(quán)審批，暫收暫付科目的使用等缺乏實(shí)時(shí)有效的監(jiān)督，未能對(duì)組織機(jī)構(gòu)控制，基本制度控制、業(yè)務(wù)核算控制、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制、授權(quán)崗位負(fù)責(zé)控制等內(nèi)控措施的落實(shí)和監(jiān)督，由此對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作權(quán)限和責(zé)任無法進(jìn)行科學(xué)的界定。但在現(xiàn)實(shí)中，由于信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)已全部上線，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)集中，基層信用社不再是獨(dú)立核算主權(quán)，相關(guān)的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)都由縣、區(qū)信用社統(tǒng)一處理，基層社就只不過是收收付付客戶的存貸款，大多數(shù)基層領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員產(chǎn)生了“風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移、不存在資金風(fēng)險(xiǎn)”的消極想法，對(duì)事后監(jiān)督中心指出的問題和提出的建議不重視，不認(rèn)真執(zhí)行，致使業(yè)務(wù)差錯(cuò)無法杜絕，事后監(jiān)督失去了應(yīng)有作用。會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)精細(xì)、嚴(yán)密并且環(huán)節(jié)眾多的細(xì)致工作，業(yè)務(wù)差錯(cuò)則直接影響會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和資金安全的重要因素之一，差錯(cuò)的出現(xiàn)說明工作人員沒有按照操作程序辦事，如任何一個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)督不到位，都極易形成會(huì)計(jì)差錯(cuò)，特別是人為的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，一旦形成會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)其安全隱患和危害性極大。辦理儲(chǔ)蓄、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算、聯(lián)行結(jié)算、財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)金出納及有關(guān)的代理業(yè)務(wù)，涉及結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)、密押、印章、空白重要憑證和有價(jià)單證等。會(huì)計(jì)實(shí)質(zhì)就是信用社一切經(jīng)營活動(dòng)的信息源和數(shù)據(jù)庫。各類檔案憑證裝訂 本，均已入庫保管。目前我行工作已經(jīng)有六家網(wǎng)點(diǎn)，加上核算中心共計(jì)七個(gè)室部的業(yè)務(wù)，在16年一整年的時(shí)間里，對(duì)業(yè)務(wù)的理解更加深刻，審查業(yè)務(wù)的水平也在逐步提高。個(gè)人網(wǎng)銀方面共計(jì) 戶，新增 戶，交易 筆，資金匯轉(zhuǎn)金額達(dá)到 萬元，有效的方便客戶辦理電子渠道業(yè)務(wù)，2016年我行在手機(jī)銀行增量便面取得突破全行共計(jì)手機(jī)隱含在戶數(shù)達(dá)到 戶，新增 戶銷戶 戶。除對(duì)前一工作日處理過的全部會(huì)計(jì)傳票賬單，由專職事后監(jiān)督人員逐份復(fù)核，并負(fù)責(zé)裝訂歸檔保管外，還要完善會(huì)計(jì)核算事后監(jiān)督系統(tǒng)，實(shí)行計(jì)算機(jī)監(jiān)督，現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)督相結(jié)合的辦法，將事后監(jiān)督的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變到檢查后的綜合分析上來，對(duì)一些重要業(yè)務(wù)的過程進(jìn)行跟蹤反饋，及時(shí)快捷地發(fā)現(xiàn)漏洞和不足，從而解決問題，堵塞漏洞，在糾錯(cuò)防弊、規(guī)范行為、防范風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮著積極有效的作用。二是有效防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。信用社會(huì)計(jì)每日同信貸、資金及現(xiàn)金、利率、結(jié)算等業(yè)務(wù)接觸，會(huì)計(jì)人員不但要遵守國家法紀(jì)法規(guī)，而且要熟悉信用社內(nèi)部規(guī)則，應(yīng)將各類各種業(yè)務(wù)在執(zhí)行會(huì)計(jì)原則，會(huì)計(jì)處理方法、會(huì)計(jì)科目使用、對(duì)會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量、記錄上不弄虛作假、掩蓋問題。在當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)日益加劇、人為案件不斷增多的情況下，面對(duì)犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們?nèi)匀恢皇亲⒅匾?guī)范化檢查，卻不加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范監(jiān)督，就極易給犯罪分子可乘之機(jī)。（四）監(jiān)督人員綜合性素質(zhì)偏低，監(jiān)督內(nèi)容單一。要成立會(huì)計(jì)事后監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，一把手是第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)是具體抓制度、程序落實(shí)的執(zhí)行人，堅(jiān)決把不安全因素消滅在萌芽狀態(tài)，有效防范信用社風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在專門設(shè)立轄內(nèi)事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，根據(jù)本區(qū)域的實(shí)際情況，制訂統(tǒng)一的實(shí)施細(xì)則、操作流程，明確監(jiān)督人員的工作范圍、工作職責(zé)、過失責(zé)任，建立監(jiān)督日志、移接交傳票傳遞及接送登記薄，讓會(huì)計(jì)事后監(jiān)督員切實(shí)履行好監(jiān)督職責(zé)。為徹底解決會(huì)計(jì)事后監(jiān)督時(shí)間上的滯后問題，建議開發(fā)綜合的會(huì)計(jì)事后監(jiān)督系統(tǒng)，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)事后監(jiān)督，部分代替人工操作，從而降低勞動(dòng)強(qiáng)度，縮短檢查時(shí)間，提高工作效率，降低差錯(cuò)發(fā)生率。當(dāng)然，在一些細(xì)節(jié)的處理和操作上我還存在一定的欠缺，今后我將一如既往，認(rèn)真按照聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)提出的要求，踏踏實(shí)實(shí)的做好本職工作。第五條 事后監(jiān)督基本原則(一）規(guī)范性原則。第六條 事后監(jiān)督對(duì)被監(jiān)督業(yè)務(wù)交易的表面合規(guī)、合法、一致性負(fù)責(zé)。第十條 事后監(jiān)督要加強(qiáng)對(duì)重要崗位、重要環(huán)節(jié)、重要事項(xiàng)的控制，重點(diǎn)監(jiān)督容易形成差錯(cuò)、事故、案件的各個(gè)環(huán)節(jié)，關(guān)注業(yè)務(wù)流程管理和內(nèi)控制度執(zhí)行等情況，研究不同時(shí)期、不同時(shí)段事故、案件發(fā)生的特點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整監(jiān)督內(nèi)容，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。四、負(fù)責(zé)督促落實(shí)整改措施，督促網(wǎng)點(diǎn)、柜員及時(shí)處理事后監(jiān)督的查詢函件，及時(shí)糾正事后監(jiān)督所發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)；及時(shí)報(bào)告事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題、違規(guī)事件；五、負(fù)責(zé)定期報(bào)送事后監(jiān)督工作報(bào)告，提供相關(guān)監(jiān)督信息。事后監(jiān)督中心應(yīng)及時(shí)學(xué)習(xí)、收集和更新有關(guān)政策文件，保證監(jiān)督質(zhì)量。發(fā)現(xiàn)問題，詳細(xì)記錄事后監(jiān)督日志，并立即通知相關(guān)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行查處。（4）傳票專用包暫先由各網(wǎng)點(diǎn)運(yùn)送，在確保安全和及時(shí)的前提下直接送達(dá)事后監(jiān)督中心。事后監(jiān)督中心的移交（1）事后監(jiān)督人員在將傳票移交會(huì)計(jì)檔案管理人員之前，應(yīng)妥善保管。對(duì)需電話證實(shí)的，事后監(jiān)