【正文】 用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，邀請(qǐng)的投標(biāo)單位應(yīng)為 3 家及以上；施工多個(gè)標(biāo)段同時(shí)招標(biāo)時(shí)，每單個(gè)標(biāo)段的投標(biāo)單位不得少于 3 家，總投標(biāo)單位不得少于發(fā)標(biāo)數(shù)的 2倍、且最少不得少于 5家。（5）是否進(jìn)行資格審查。審查招投標(biāo)文件是否合規(guī)（1）招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述了招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求。（3）施工招標(biāo)是否在招標(biāo)文件和合同中準(zhǔn)確描述合同價(jià)款的調(diào)整條件和辦法。（4）審查投標(biāo)保證金（保函）的額度和送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定。審查投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、定標(biāo)是否合規(guī)（1）投標(biāo)人擬在中標(biāo)后將中標(biāo)項(xiàng)目的部分非主體、非關(guān)鍵性工作進(jìn)行分包的，是否在投標(biāo)文件中載明，主體工程、關(guān)鍵性工作不得向外分包。（3）主體工程不得選擇未通過(guò) GB/T28000（職業(yè)健康安全管理體系）GB/T24000（環(huán)境管理體系）及 GB/T19000（質(zhì)量管理體系）的承包商?；痣姽こ逃袃膳_(tái)機(jī)組時(shí)可以選擇 2 至 3 家主體施工單位，主輔工程施工單位不宜超過(guò) 5家。（6）是否邀請(qǐng)所有投標(biāo)人參加，開(kāi)標(biāo)過(guò)程是否進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。其評(píng)標(biāo)委員會(huì)由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家組成，成員人數(shù)為五人以上單數(shù)。（8）評(píng)標(biāo)是否根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的不同類型按國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司管理要求，采用“ 經(jīng)過(guò)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法”、“ 綜合評(píng)估法” 及行政法規(guī)允許的其他評(píng)標(biāo)方法。評(píng)標(biāo)報(bào)告（含綜合匯總表）應(yīng)經(jīng)評(píng)委全體成員和監(jiān)督人員簽字。建設(shè)單位是否根據(jù)最終領(lǐng)導(dǎo)小組意見(jiàn)履行上報(bào)審批程序確定最終的中標(biāo)人。中標(biāo)人不得隨意向他人轉(zhuǎn)包工程，如中標(biāo)人擬將中標(biāo)項(xiàng)目的非主體、非關(guān)鍵性工作或特殊工作分包給資質(zhì)合格的分包單位，必須經(jīng)建設(shè)單位同意并在合同中有明確約定。是否存在無(wú)合同付款現(xiàn)象。是否嚴(yán)格按批復(fù)的招標(biāo)結(jié)果簽定合同。合同談判中如發(fā)生招投標(biāo)過(guò)程中未出現(xiàn)且無(wú)法預(yù)見(jiàn)的新情況，使招投標(biāo)的前提條件發(fā)生變化，擬簽訂合同的實(shí)質(zhì)性條款與招標(biāo)文件發(fā)生改變，建設(shè)單位必須將擬簽訂合同的主要條款、發(fā)生變化的原因上報(bào)原審批單位批復(fù)后方可簽訂合同。包括：合同條款是否全面、合理，有無(wú)遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無(wú)不合理的限制性條件，法律手續(xù)是否完備；雙方權(quán)利和義務(wù)是否對(duì)等，有無(wú)明確的協(xié)作條款和違約責(zé)任；合同是否存在損害國(guó)家、集體或第三方利益等導(dǎo)致合同無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)；合同是否有過(guò)錯(cuò)方承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任的規(guī)定；質(zhì)量保證期是否符合有關(guān)建設(shè)工程質(zhì)量管理的規(guī)定，是否有履約保函；質(zhì)保金的比例是否滿足規(guī)定。履行合同有無(wú)隨意調(diào)整合同范圍、合同價(jià)格、降低技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及修改商務(wù)條款的現(xiàn)象。合同變更。終止合同查。合同資料的歸檔和保管，包括合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。審查是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序，對(duì)進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當(dāng)。審查有無(wú)因不當(dāng)管理造成的返工，窩工情況。審查是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審工作，對(duì)會(huì)審所提出的問(wèn)題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)。審查評(píng)定的優(yōu)良品，合格品是否符合施工驗(yàn)收規(guī)范，有無(wú)不實(shí)情況。十二、審查工程監(jiān)理情況 是否按照建立合同約定，對(duì)質(zhì)量、安全、進(jìn)度、費(fèi)用等進(jìn)行監(jiān)督和管理，是否按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)范設(shè)計(jì)文件的要求進(jìn)行工程監(jiān)理。對(duì)預(yù)先設(shè)計(jì)的質(zhì)量控制點(diǎn)的控制是否到位。十三、審查現(xiàn)場(chǎng)簽證情況項(xiàng)目單位是否嚴(yán)格控制施工過(guò)程中的甲方現(xiàn)場(chǎng)簽證，是否有現(xiàn)場(chǎng)簽證管理辦法并報(bào)上一級(jí)主管單位備案現(xiàn)場(chǎng)簽證是否以工程聯(lián)系單（工程簽證單）的形式，履行監(jiān)理單位與建設(shè)單位的工程、造價(jià)等有關(guān)部門會(huì)簽程序。現(xiàn)場(chǎng)簽證的內(nèi)容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準(zhǔn)確。發(fā)生的簽證是否有相應(yīng)的補(bǔ)充圖紙（如需要），工程量核定、估算費(fèi)用等結(jié)論報(bào)告書作簽證附件。十四、審查設(shè)備、物資管理情況工程項(xiàng)目的材料、設(shè)備采購(gòu)和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資是否做好入庫(kù)、出庫(kù)登記；是否定期與物資部門進(jìn)行稽核，每年至少一次進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查，做到賬實(shí)、賬表、賬賬相符。支付預(yù)付設(shè)備款、材料款、進(jìn)度款是否符合合同的規(guī)定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全。基建項(xiàng)目委托承包商代保管工程物資，是否與承包商簽訂代保管協(xié)議或在合同中進(jìn)行約定，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，財(cái)務(wù)部門是否參加每月的定期清查工作。是否存在執(zhí)行概算外項(xiàng)目和單項(xiàng)超概算情況，有無(wú)超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購(gòu)置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本，非生產(chǎn)性設(shè)施超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問(wèn)題。是否按照中國(guó)華電集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定發(fā)放工程獎(jiǎng)勵(lì)（趕工獎(jiǎng)、節(jié)點(diǎn)獎(jiǎng)、節(jié)油獎(jiǎng)、催運(yùn)費(fèi)等），有無(wú)向參建單位及個(gè)人支付工程獎(jiǎng)勵(lì)的情況；有無(wú)向本單位參加人員發(fā)放工程獎(jiǎng)勵(lì)的情況。是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外捐贈(zèng)、援助情況。單項(xiàng)工程結(jié)算資料是否真實(shí)、合法、合規(guī)、完整，包括招標(biāo)文件、合同、施工圖、竣工圖、施工組織設(shè)計(jì)方案、會(huì)審記錄，工程進(jìn)度表、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)簽證等是否真實(shí)、合理。單項(xiàng)工程是否存在高估冒算，虛報(bào)工程價(jià)款；單項(xiàng)工程結(jié)算是否多計(jì)重計(jì)，增大工程造價(jià)，是否隨意變更工程內(nèi)容，提高工程造價(jià)；審查設(shè)計(jì)（勘查）、監(jiān)理、招標(biāo)代理等專項(xiàng)咨詢服務(wù)類合同結(jié)算，有無(wú)未按約定完成委托事項(xiàng)，有無(wú)多結(jié)算合同價(jià)款的情況；審查與單項(xiàng)工程結(jié)算相關(guān)的其它情況?？⒐そY(jié)算文件中是否包含承包人申請(qǐng)結(jié)算的全部費(fèi)用及相關(guān)依據(jù)?？⒐そY(jié)算文件是否包含封面、說(shuō)明、合同范圍內(nèi)單項(xiàng)工程結(jié)算表、合同范圍外（小型變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、臨時(shí)委托）工程結(jié)算表及匯總表、重大設(shè)計(jì)變更工程結(jié)算表、材料量、價(jià)差工程結(jié)算表等，并加蓋單位公章。設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位及承包商應(yīng)派專人參加工程竣工結(jié)算審核工作。對(duì)于經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)的重大結(jié)算原則與合同條款不一致的，要進(jìn)行造價(jià)對(duì)比分析。（2）對(duì)于一般設(shè)計(jì)變更（單項(xiàng)變更 50 萬(wàn)元以下）、現(xiàn)場(chǎng)簽證等按集團(tuán)公司的規(guī)定認(rèn)真審核。（4）對(duì)于單項(xiàng) 50 萬(wàn)元以上的重大設(shè)計(jì)變更，工程竣工結(jié)算時(shí)應(yīng)審核是否履行申報(bào)程序、是否取得有關(guān)部門批復(fù)及與原批準(zhǔn)概算是否重復(fù)計(jì)列等問(wèn)題。1基建工程價(jià)款結(jié)算管理是否符合規(guī)定《中國(guó)華電集團(tuán)公司基建財(cái)務(wù)管理辦法》有關(guān)規(guī)定。（2）工程進(jìn)度款和結(jié)算價(jià)款支付須按照內(nèi)部控制制度規(guī) 定的程序辦理。（3）項(xiàng)目單位供材料（甲供材）款、已付進(jìn)度款、建設(shè)單位替施工單位墊付水電費(fèi)等在結(jié)算中是否一并計(jì)算。（5）工程物資（含設(shè)備）價(jià)款結(jié)算，是否依據(jù)合同約定的結(jié)算方式執(zhí)行。十七、審查關(guān)聯(lián)交易情況審查新建項(xiàng)目公司是否設(shè)立三產(chǎn)公司（含職工或家屬持股公司）；審查工程建設(shè)項(xiàng)目中的工程承發(fā)包、物資供應(yīng)、后勤服務(wù)等關(guān)聯(lián)交易行為是否嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)華電集團(tuán)公司關(guān)聯(lián)交易規(guī)范管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易是否真實(shí)，價(jià)格確定是否符合市場(chǎng)原則。第三部分：項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)十八、審查財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算情況會(huì)計(jì)處理原則、科目設(shè)置、基建工程資金核算、基本建設(shè)工程核算是否符合《中國(guó)華電集團(tuán)公司基建業(yè)務(wù)專項(xiàng)會(huì)計(jì)核算辦法》規(guī)定。建設(shè)項(xiàng)目成本的歸集與分配是否恰當(dāng)、準(zhǔn)確，是否與批準(zhǔn)的概算相符；有無(wú)混淆不同項(xiàng)目成本界限、混淆資本性支出和收益性支出界限的問(wèn)題。征地費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，對(duì)應(yīng)發(fā)票是否齊全、合規(guī)。建設(shè)單位管理費(fèi)是否超概算，是否按規(guī)定進(jìn)行列支，有無(wú)將應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中列支的費(fèi)用計(jì)入建設(shè)單位管理費(fèi)。有無(wú)違反集團(tuán)公司人工成本管理相關(guān)規(guī)定，擅自超計(jì)劃計(jì)提或發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼，以及違規(guī)列支各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。建設(shè)項(xiàng)目成本中所附的發(fā)票是否合理、合法，是否存在違反規(guī)定代參建單位開(kāi)具發(fā)票的情況。1各項(xiàng)建設(shè)收入的形成、分配和處理是否真實(shí)、合規(guī)，有無(wú)隱瞞或轉(zhuǎn)移收入。1風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金或預(yù)備費(fèi)的處理是否符合規(guī)定，有無(wú)未經(jīng)集團(tuán)公司審批，擅自超限額動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金（設(shè)計(jì)變更）現(xiàn)象。1是否存在未按集團(tuán)公司規(guī)定履行相關(guān)審批程序，擅自對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)象?？⒐Q算會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、編制及報(bào)送是否符合，報(bào)表內(nèi)容是否按要求填列，依據(jù)是否充分、真實(shí)、合規(guī)。核查工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用超概算的金額，分析原因。審查工程項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況，交付使用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備；無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)依據(jù)；遞延資產(chǎn)情況。審查節(jié)余資金和節(jié)余物資是否真實(shí)、完整，處置是否合規(guī)，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用節(jié)余資金和節(jié)余物資。竣工決算原則上不留尾工，特殊情況下確需預(yù)留的，重點(diǎn)審計(jì)預(yù)留的尾工工程是否合理，是否經(jīng)過(guò)審批等問(wèn)題，嚴(yán)禁利用工程尾工項(xiàng)目“ 搭車” 搞其它未經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目。（2）竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。第四部分：項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)等階段。附件一：階段性審計(jì)報(bào)告附件二：全過(guò)程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告附件一： 全過(guò)程跟蹤審計(jì)階段審計(jì)報(bào)告（格式文本）全過(guò)程跟蹤審計(jì)階段審計(jì)報(bào)告（格式文本）一、標(biāo)題；二、主送單位； 工程建設(shè)情況（基本情況、項(xiàng)目建設(shè)程序、建設(shè)規(guī)模、籌建、開(kāi)工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例、資金來(lái)源、使用情況、投資完成情況、概算執(zhí)行情況、項(xiàng)目“ 五制” 執(zhí)行情況等）。八、附件：審計(jì)工作底稿內(nèi)控制度情況調(diào)查表合同執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表 中國(guó)華電集團(tuán)公司審計(jì)工作底稿 被審計(jì)單位: 編 號(hào)： 審計(jì)項(xiàng)目： 審計(jì)日期： 問(wèn)題摘要： 問(wèn)題摘要： 審計(jì)依據(jù)： 審計(jì)意見(jiàn)： 審計(jì)意見(jiàn)： 被審計(jì)單位意見(jiàn)： 被審計(jì)單位意見(jiàn)： 簽字： 審計(jì)人員： 審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)： 28 內(nèi)控制度情況調(diào)查表 公司名稱： 序號(hào) 主要管理 制度名稱 文號(hào)一、制度評(píng)價(jià)情況二、企業(yè)執(zhí)行情況 及執(zhí)行程度 健全性 合法性 有效性 29 招標(biāo)與合同情況統(tǒng)計(jì)表 序號(hào) 合同 編號(hào) 合同 名稱 招標(biāo)方式 中標(biāo) 單位 中標(biāo)單位報(bào)價(jià)合 同日期 合同 金額 送審 金額 審定 金額 進(jìn)度 付款 備 注 注：按施工合同、設(shè)備采購(gòu)合同、咨詢類合、其他類合同等分別填列，要包括所有合同。項(xiàng)目“ 五制”（項(xiàng)目法人制、資本金制、監(jiān)理制、合同制、招投標(biāo)制）執(zhí)行情況。該項(xiàng)目形成可交付使用資產(chǎn)總額萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)萬(wàn)元、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用萬(wàn)元。具體情況如下： 項(xiàng)目 批準(zhǔn)概算 執(zhí)行概算 實(shí)際完成投資額 較概算 降低額 較概算 降低率 執(zhí)行概算 實(shí)際完成投資額 較概算 降低額 較概算 降低率一、建安工程二、設(shè)備購(gòu)置三、其他費(fèi)用四、基本預(yù)備費(fèi)五、建設(shè)期貸款利息六、風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金七、鋪底流動(dòng)資金 項(xiàng)目總投資 項(xiàng)目總投資 具體情況如下：建安工程超執(zhí)行概算萬(wàn)元, 超概率%，超概主要原因是。備注：對(duì)擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃外投資的情況；擠占、挪用其他基建資金和專項(xiàng)資金的情況要特別說(shuō)明。五、未完工程情況（如有）預(yù)留尾工項(xiàng)目項(xiàng)萬(wàn)元。概算外預(yù)留項(xiàng)目說(shuō)明如下：六、工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表以及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書情況。建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一次性攤銷是否真實(shí)、合規(guī)和合法。七、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、整改情況問(wèn)題，根據(jù)規(guī)定，已進(jìn)行調(diào)整。八、審計(jì)建議附送:一、竣工決算審核報(bào)告二、工程結(jié)算審核情況匯總表 年 月 日 33第三篇：淺論內(nèi)部審計(jì)如何實(shí)施工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)摘 要：工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)的發(fā)展方向之一。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì) 工程項(xiàng)目 全過(guò)程 跟蹤審計(jì)一、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的必要性內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)，可以較好地利用內(nèi)部審計(jì)工作優(yōu)勢(shì)，將審計(jì)監(jiān)督關(guān)口前移，通過(guò)檢查和評(píng)價(jià)工程建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題，及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，較好地履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)職能。如何解決人員少、業(yè)務(wù)技能不足的矛盾，筆者認(rèn)為完全可以從熟悉全過(guò)程跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)及把握立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、施工、竣工、結(jié)算等各個(gè)階段主要審計(jì)內(nèi)容入手，抓住重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以點(diǎn)帶面，達(dá)到對(duì)工程實(shí)施全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行有效審計(jì)監(jiān)督的目標(biāo)。從項(xiàng)目立項(xiàng)開(kāi)始，到設(shè)計(jì)、施工，直至辦理竣工結(jié)算，整個(gè)過(guò)程審計(jì)人員都要介入，通過(guò)事前和事中控制，較好地達(dá)到預(yù)期控制目標(biāo)。與單一的工程竣工結(jié)算審計(jì)比較，后者屬于事后審計(jì)，缺乏超前防范功能。再次，項(xiàng)目全過(guò)程跟