【正文】 請日后一交易日14:00前在本交易所內(nèi)完成。第八十二條 賣出方應(yīng)當(dāng)在辦理期轉(zhuǎn)現(xiàn)手續(xù)后七日內(nèi)向交易所提交增值稅專用發(fā)票，但不得遲于當(dāng)月倒數(shù)第三個交易日提交。如在14:00之后交付的，交易所在下一交易日結(jié)算時清退相應(yīng)的保證金。未按時提交增值稅發(fā)票的，按《上海期貨交易所結(jié)算細(xì)則》中的有關(guān)規(guī)定處理。發(fā)生交割實物質(zhì)量糾紛的，買方應(yīng)當(dāng)在票據(jù)交換日后的25天內(nèi)提出質(zhì)量異議申請，并應(yīng)當(dāng)同時提供本交易所指定的質(zhì)量監(jiān)督檢驗機構(gòu)出具的質(zhì)量鑒定結(jié)論。第八十四條 對非善意的期轉(zhuǎn)現(xiàn)行為，按《上海期貨交易所違規(guī)處理辦法》中的有關(guān)規(guī)定處理。進行期轉(zhuǎn)現(xiàn)，最后交易日下午不交易的品種，交易所當(dāng)日不辦理相應(yīng)的期轉(zhuǎn)現(xiàn)業(yè)務(wù)；（二）買賣雙方可以通過交易所會員服務(wù)系統(tǒng)發(fā)布期轉(zhuǎn)現(xiàn)意向。買賣雙方達(dá)成的平倉價格應(yīng)當(dāng)在審批日合約價格限制的范圍內(nèi)；（四）用標(biāo)準(zhǔn)倉單進行期轉(zhuǎn)現(xiàn)，可由交易所進行貨款劃轉(zhuǎn)； %以上的貨款，貨款不足的不予批準(zhǔn)或者辦理。貨款的劃轉(zhuǎn)參照本細(xì)則有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。，辦理標(biāo)準(zhǔn)倉單過戶手續(xù)時，賣方未能如數(shù)交付標(biāo)準(zhǔn)倉單或者買方未能如數(shù)解付貨款的，由交易所按照買賣雙方達(dá)成的交貨價格代扣違約方違約部分20%的違約金支付給守約方。，由此產(chǎn)生的糾紛自行解決，交易所不承擔(dān)責(zé)任。第七十八條 買賣雙方各自負(fù)擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)倉單期轉(zhuǎn)現(xiàn)中倉單轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的手續(xù)費。大連商品交易所第二章期貨轉(zhuǎn)現(xiàn)貨第六條 期貨轉(zhuǎn)現(xiàn)貨（以下簡稱期轉(zhuǎn)現(xiàn)）是指持有同一交割月份合約的交易雙方通過協(xié)商達(dá)成現(xiàn)貨買賣協(xié)議，并按照協(xié)議價格了結(jié)各自持有的期貨持倉，同時進行數(shù)量相當(dāng)?shù)呢浛詈蛯嵨锝粨Q。雞蛋品種只允許非標(biāo)準(zhǔn)倉單期轉(zhuǎn)現(xiàn)。第十一條 采用非標(biāo)準(zhǔn)倉單進行期轉(zhuǎn)現(xiàn)時，交易所在收到申請后的三個交易日內(nèi)予以審批。第十三條 非標(biāo)準(zhǔn)倉單期轉(zhuǎn)現(xiàn)的貨物交收和貨款支付由交易雙方自行協(xié)商確定，交易所對此不承擔(dān)保證責(zé)任，手續(xù)費按交易手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)收取。交易所有權(quán)對交易雙方的現(xiàn)貨行為進行監(jiān)督和核查。第十五條 期轉(zhuǎn)現(xiàn)的持倉從當(dāng)日持倉量中扣除，交易結(jié)果不計入當(dāng)日結(jié)算價和成交量。第二篇：商品期貨業(yè)務(wù)會計處理報告附：商品期貨業(yè)務(wù)會計處理報告目前，我國的商品期貨市場正逐漸走向規(guī)范，在我國市場經(jīng)濟中發(fā)揮著越來越重要的作用，期貨交易對企業(yè)乃至整個經(jīng)濟的影響越來越大，迫切需要對企業(yè)商品期貨的會計處理進行規(guī)范。為了克服1997年頒布的《暫行規(guī)定》的局限性，財政部又于2000年10月頒布了三個有關(guān)商品期貨業(yè)務(wù)會計處理的暫行規(guī)定，它們分別是《企業(yè)商品期貨業(yè)務(wù)會計處理補充規(guī)定》、《期貨經(jīng)紀(jì)公司商品期貨業(yè)務(wù)會計處理暫行規(guī)定》和《期貨交易所商品期貨業(yè)務(wù)會計處理暫行規(guī)定》。這三個《暫行規(guī)定》和一個《補充規(guī)定》是我國目前商品期貨業(yè)務(wù)會計處理的依據(jù)。這一點會在后文專門討論。由于考慮到企業(yè)期貨業(yè)務(wù)一般都采取委托期貨經(jīng)紀(jì)公司的方式，期貨投資和交納的席位費和支付年會費的情況不在本文討論范圍之中。企業(yè)劃出或追加的用于辦理期貨業(yè)務(wù)的保證金。對沖平倉時的處理辦法 期貨合約平倉了結(jié)時，企業(yè)應(yīng)根據(jù)期貨經(jīng)紀(jì)機構(gòu)的結(jié)算單據(jù)列明的盈虧金額入賬，對實現(xiàn)的平倉贏利則：借：期貨保證金 貸：期貨損益若平倉發(fā)生虧損，則作相反分錄。同時辦理套期保值業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“遞延套保損益”科目，核算企業(yè)在辦理套保業(yè)務(wù)中所發(fā)生的手續(xù)費和結(jié)算盈虧。企業(yè)開倉建立套保頭寸或追加套保合約保證金時，應(yīng)根據(jù)結(jié)算單據(jù)列明的金額，作如下分錄：借：期貨保證金套保合約貸：期貨保證金套保合約（或銀行存款）如果現(xiàn)貨交易尚未完成，套期保值合約已經(jīng)平倉。套保合約上發(fā)生的手續(xù)費，應(yīng)當(dāng)按結(jié)算單據(jù)列明的金額： 借：遞延套保損益貸：期貨保證金套保合約企業(yè)套保合約了結(jié)，將套期保值實現(xiàn)的盈虧同被套保業(yè)務(wù)發(fā)生的成本相配比時，如果期貨市場上的套期保值發(fā)生盈利，則： 借：遞延套保損益 貸：存貨如果套保合約發(fā)生虧損，則作相反處理。相關(guān)規(guī)定對于浮動盈虧，《企業(yè)商品期貨業(yè)務(wù)會計處理暫行規(guī)定》和《企業(yè)商品期貨業(yè)務(wù)會計處理補充規(guī)定》都只要求在報表附注中披露，表內(nèi)不做確認(rèn)。開倉時，并沒有對期貨合約本身進行確認(rèn)，并用公允價值計量期貨合約，也沒有后續(xù)計量，更談不上對浮動盈虧的確認(rèn)，只是采用歷史成本法對保證金如其他一些事項進行核算，實質(zhì)上是一種保證金會計。２００６年２月我國財政部發(fā)布了包括1項基本準(zhǔn)則和３８項具體準(zhǔn)則的新會計準(zhǔn)則體系，并于2007年1月１日起首先在上市公司實施。新會計準(zhǔn)則在諸多方面實現(xiàn)了新的突破，其中公允價值計量屬性的運用是最為顯著的方面，也牽涉企業(yè)在期貨業(yè)務(wù)的會計處理上的新變化。國際會計準(zhǔn)則委員會1999年發(fā)布的《國際會計準(zhǔn)則第39號——金融工具：確認(rèn)和計量》第98段指出：“在公允價值定義中隱含著一項假定，即企業(yè)是持續(xù)經(jīng)營的，不打算或不需要清算，不會大幅度縮減其經(jīng)營規(guī)模，或按不利條件進行交易?！泵绹攧?wù)會計準(zhǔn)則委員會于2000年2月頒布的第7號概念公告對公允價值的定義是：“公允價值是當(dāng)前的非強迫交易或非清算交易中，自愿雙方之間進行資產(chǎn)（或負(fù)債）的買賣(或發(fā)生與清償)的價格（FASB2000）?！睖?zhǔn)則同時指出：“如果該資產(chǎn)存在活躍市場，則該資產(chǎn)的市價即為其公允價值。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》規(guī)定，以公允價值計量的金融工具主要包括交易性金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，例如企業(yè)為充分利用閑置資金，以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等；再如企業(yè)不作為有效套期保值工具的衍生工具，如遠(yuǎn)期合同、期貨合同、互換和期權(quán)等。這些被列為公允價值計量的金融工具，其報告價值即為市場價值，且其變動直接計入當(dāng)期損益。套期保值是指以回避現(xiàn)貨價格波動風(fēng)險為目的的交易行為。下面就這三種方式討論一下在新的會計準(zhǔn)則引入公允價值概念后，應(yīng)該如何進行會計處理。企業(yè)面臨的價格波動風(fēng)險是擔(dān)心未來某種商品的價格上漲，或是擔(dān)心未來某種商品的價格下跌。1． 買入套期保值預(yù)先在期貨市場買入期貨合約，其買入的商品品種、數(shù)量、交割月份與未來在現(xiàn)貨市場買入的現(xiàn)貨大致相同，即先開立期貨多頭頭寸，日后在現(xiàn)貨市場買入現(xiàn)貨商品的同時，將期貨市場持有的多頭部位對沖平倉?！纠?】某銅材加工廠的主要原料是陰極銅，2005年9月初銅的現(xiàn)貨價格為35600元/噸，該廠根據(jù)市場供求變化分析認(rèn)為，近兩個月陰極銅的現(xiàn)貨價格仍要上漲，為了回避11月份購進500噸原料時價格上漲的風(fēng)險，決定進行買入套期保值?？刹捎锰灼跁嬏幚砣缦拢海?）9月2日保證金的劃轉(zhuǎn)。借：期貨保證金——期貨公司 1810000 貸：銀行存款 1810000 若從期貨經(jīng)紀(jì)公司劃回保證金，按照應(yīng)劃回的實際金額，作相反會計分錄。（根據(jù)期貨經(jīng)紀(jì)公司當(dāng)日結(jié)算單列明的金額）。（根據(jù)期貨經(jīng)紀(jì)公司當(dāng)月月結(jié)算單列明的金額）借：期貨保證金——期貨公司 65000 貸：資本公積——套期利得 65000（500〈3623036100〉）（4）10月31日會計報表日的后續(xù)確認(rèn)。借：期貨保證金——期貨公司 490000 貸：資本公積——套期利得 490000（500〈3721036230〉）（5）11月5日預(yù)期交易實際發(fā)生，平倉終止套期保值交易。日后，在現(xiàn)貨市場上實際賣出該種現(xiàn)貨商品的同時在期貨市場上進行對沖，回購預(yù)先賣出的期貨合約，用對沖后的盈利彌補出售現(xiàn)貨所發(fā)生的虧損，進而實現(xiàn)為在現(xiàn)貨市場賣出的現(xiàn)貨保值。當(dāng)時的現(xiàn)貨市場電纜價格隨著滬銅期價的下跌而下跌，已經(jīng)跌到了29620元/噸。4月1日在期貨市場上以28730元/噸期貨價格賣出0405滬銅合約200手（每手5噸）空頭持倉。4月19日該廠又銷售庫存電纜300噸，平均銷售價格28250元/噸，當(dāng)日在期貨市場以27200元/噸期貨價買入60手對沖所持空頭合約進行平倉。分析可知，該廠通過套期保值交易抵消了被套期項目價值變動產(chǎn)生的虧損，該廠在4月份1000噸，庫存電纜的實際銷售價格為29671/元，完全避免了產(chǎn)品價格下降所產(chǎn)生的風(fēng)險損失，實現(xiàn)了其預(yù)期銷售的利潤目標(biāo)。（1）4月1日賣出套期保值開倉交易（根據(jù)期貨經(jīng)紀(jì)公司當(dāng)日結(jié)算單列明的金額）。（根據(jù)期貨經(jīng)紀(jì)公司當(dāng)日結(jié)算單列明的金額）平倉借：期貨保證金——期貨公司 1613200 貸：賣期保值合約——滬銅0405 1149200 期貨損益 464000（400〈2873027570〉）借：期貨損益——手續(xù)費 1600 貸：期貨保證金——期貨公司 1600（3）4月19日對沖所持空頭合約60手。平倉借：期貨保證金——期貨公司 1320900 貸：賣期保值合約——滬銅0405 861900 期貨損益 459000（300〈2873027200〉）借：期貨損益——手續(xù)費 1200 貸：期貨保證金——期貨公司 200（4）4月28日對沖所持空頭合約60手。因此，套利的風(fēng)險是有限的，套利交易有助于使扭曲的期貨市場價格恢復(fù)到正常水平。買入WS501強麥合約500手（5000噸）價格：1765元。價差：160元。持倉至10月末，WS501強麥合約價格：1706元。價差：123元。賣出WS501強麥合約500手（5000噸）價格：1653元。相應(yīng)會計處理如下：（1）10月20日入市交易時。（根據(jù)期貨經(jīng)紀(jì)公司當(dāng)月月結(jié)算單列明的金額）借：期貨損益——強麥501 295000 貸：期貨保證金——期貨公司 295000 借：期貨保證金——期貨公司 480000 貸：期貨損益——強麥505 480000（3）11月25日套利平倉時。借：期貨保證金——期貨公司 617500 期貨損益——強麥501 265000 貸：買入期貨合約——強麥501 882500 借：期貨保證金——期貨公司 1367500 貸：賣出期貨合約——強麥505 962500 期貨損益——強麥505 405000結(jié)論：商品期貨投資業(yè)務(wù)的會計處理是運用財務(wù)會計的基本原理和方法，結(jié)合期貨業(yè)務(wù)的特點，應(yīng)用于參加期貨交易企業(yè)的一門專業(yè)化會計。企業(yè)從事期貨交易的目的有兩個，即套期保值和投機。07年新會計準(zhǔn)則開始應(yīng)用后，公允價值概念的引入使得期貨合約的價值變化在持倉過程中也可以體現(xiàn)在會計報表內(nèi)，市場的動向與公司的報表更加休戚相關(guān)，這與以往對待浮動盈虧僅僅做掛帳處理的方式有了很大進步，新準(zhǔn)則使得期貨投資的賬面盈利也能夠成為當(dāng)期凈利潤，這也意味著，如果企業(yè)能夠較好地把所握市場行情和動向，其業(yè)績即會隨“公允價值變動損益”增加而提升；相反如果企業(yè)的投資策略與市場行情相左，其當(dāng)期利潤就會因此受損。藍(lán)寶石39。二元期權(quán)39。名師39。交易平臺39。現(xiàn)貨39。第二條 交易所、仿真會員、仿真客戶必須遵守本規(guī)則。第三章 仿真交易席位管理第四條 仿真會員交易席位是仿真會員通過與交易所計算機交易系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)的電子通訊系統(tǒng)直接輸入交易指令、參加交易所競價交易的交易通道。第六條 仿真交易席位僅供本次仿真交易活動使用。仿真交易編碼是指仿真會員按照本規(guī)則編制的進行仿真期貨交易的專用代碼。第八條 交易編碼由會員號和客戶號兩部分組成。如客戶交易編碼為000100001535，則會員號為0001，客戶號為00001535。其交易編碼只能是會員號不同，而客戶號必須相同。第十一條 會員通過電子文檔方式將客戶開戶、變更及銷戶資料向交易所備案。第十二條 會員在會員服務(wù)系統(tǒng)中錄入客戶開戶資料后，客戶交易編碼由系統(tǒng)自動生成，經(jīng)交易所確認(rèn)后方可使用。第五章 仿真交易合約第十三條 本次仿真交易合約標(biāo)的指數(shù)為中證指數(shù)公司的滬深300指數(shù)。第十四條 合約的中文簡稱為滬深300期貨，英文代碼為IF。合約價值為股指期貨指數(shù)點乘以合約乘數(shù)。第十七條 合約的交割月份分別為交易當(dāng)月起連續(xù)的二個月份，以及三月、六月、九月、十二月中二個連續(xù)的季月，共四期，同時掛牌交易。最后交易日當(dāng)月合約交易時間為上午9:15到11:30，下午13:00到15:00 第十九條 合約每日漲跌幅度為前一交易日結(jié)算價的177。其中，熔斷價格幅度為前一交易日結(jié)算價的177。第二十條 合約最低保證金水平由交易所確定，交易所有權(quán)根據(jù)市場風(fēng)險情況進行調(diào)整。第二十一條 合約到期交割方式為現(xiàn)金交割。第二十三條 合約最后交割日同最后