【正文】 3270元，增值稅556元，以銀行存款付訖，材料的實際成本=3270 材料計劃成本=13225=3300借：材料采購3270應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進）556貸：銀行存款3826 同時：借：原材料3300貸：材料采購3270材料成本差異30（3）根據(jù)本月發(fā)料憑證匯總表，共計發(fā)出材料960千克，計劃成本24000元，其中：直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)600千克，計劃成本15000元，用于車間一般耗用300千克，計劃成本為7500元，用于管理部門耗用60千克，計劃成本1500元。本期可供分攤的成本差異=超支差異節(jié)約差異=75（345+30）=300元（5）月末分攤材料成本差異： 本月材料成本差異分攤率 =300/（14700+12000+3300）=1% 生產(chǎn)成本應(yīng)分攤差異=15000（1%）=150 制造費用應(yīng)分攤差異=7500（1%）=75 管理費用應(yīng)分攤差異=1500（1%）=15 借：材料成本差異240貸：生產(chǎn)成本150制造費用管理費用發(fā)出商品、委托代銷商品、待處理財產(chǎn)損溢：資產(chǎn)類賬戶，暫時性、過渡性賬戶。如果建造的是生產(chǎn)線等動產(chǎn)設(shè)備，那么增值稅進行稅額可以抵扣，不需要轉(zhuǎn)出。做到財務(wù)工作長計劃，短安排。特擬訂*的工作計劃。首先參加財務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，掌握和領(lǐng)會新準則內(nèi)容，要點、和精髓。參加繼續(xù)教育后，匯報學(xué)習情況報告。做好本職工作的同時，、做好正常出納核算工作。加強各種費用開支的核算。財務(wù)人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。三、個人見意措施要求財務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務(wù)管理的作用?？傊谛碌囊荒昀?，我會借改革契機，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財務(wù)的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務(wù)于公司。第四篇：財務(wù)核算工作財務(wù)核算工作一、參加財務(wù)人員繼續(xù)教育每年財務(wù)人員都要參加財政局組織的財務(wù)人員繼續(xù)教育，但是11月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國家財務(wù)部最新發(fā)布公告：11年財務(wù)上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以*說財務(wù)部*年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業(yè)財務(wù)人員提出了更高的要求，財務(wù)核算工作。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務(wù)處理和財務(wù)相關(guān)報表、表格的編制。二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算根據(jù)新的制度與準則結(jié)合實際情況，進行業(yè)務(wù)核算，做好財務(wù)工作。做好正常出納核算工作，工作總結(jié)《財務(wù)核算工作》。加強各種費用開支的核算。財務(wù)人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。三、個人見意措施要求財務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務(wù)管理的作用。總之在新的一年里，我會借改革契機，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財務(wù)的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務(wù)于公司。()第五篇：財務(wù)核算管理制度財務(wù)核算管理制度財務(wù)核算管理制度1財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。從事財務(wù)工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。酒店財務(wù)人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務(wù)會計報告,不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。會計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。會計資料不得外借,如果特殊情況需外借時,必須請示財務(wù)部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。對方部門核對后,及時傳遞到財務(wù)部門。未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個人,發(fā)生賬款不能回收的,由其部門負責人或經(jīng)辦人承擔。財務(wù)部應(yīng)對往來帳業(yè)務(wù)指定專人經(jīng)管。屬于會計人員延誤期限或不負責任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當事會計人員的責任。屬于個人簽字擔保的消費款項,擔保人應(yīng)在十五天內(nèi)負責將款項交回財務(wù)部。財務(wù)核算管理制度3一、酒店按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》和《旅游企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實際，制定酒店的會計政策和辦理會計業(yè)務(wù)。三、會計政策：存貨采用加權(quán)平均法；低值易耗品采用五五攤銷法；應(yīng)收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法；投資采用成本法；遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；固定資產(chǎn)折舊采用直線法。同時，會計經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營活動情況編制財務(wù)分析報告。第二條研究開發(fā)經(jīng)費是用于進行技術(shù)研究、新產(chǎn)品新技術(shù)的開發(fā)、推廣應(yīng)用的專項費用。第四條研究開發(fā)經(jīng)費的來源：由本公司根據(jù)研發(fā)計劃和銷售收入的情況對研究開發(fā)項目進行資金的提前安排，研發(fā)經(jīng)費占當年銷售收入的比例達到5%以上，；國家、地方對研發(fā)項目的專項撥款；其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。為進行研究開發(fā)項目評定，進行技術(shù)咨詢和學(xué)術(shù)交流等活動所發(fā)生的評審費、咨詢費、會議費等費用。第六條技術(shù)中心財務(wù)處是研究開發(fā)經(jīng)費的歸口管理部門，具體負責研究開發(fā)項目的審定和費用指標方案的制定以及項目結(jié)果的評定工作。第八條研究開發(fā)經(jīng)費的撥付按照公司資金撥付的規(guī)定執(zhí)行，各項目承擔單位只有在研究開發(fā)項目委托開發(fā)合同簽訂后才能啟用，并由項目承擔單位按規(guī)定的使用范圍嚴格控制、合理使用。第十條研究開發(fā)經(jīng)費在使用中有關(guān)單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，科技部門負責人要按內(nèi)容控制度授權(quán)的規(guī)定執(zhí)行，并按照不同的項目進行核銷。第十一條研究開發(fā)經(jīng)費在各二級單位報銷時，須由項目負責人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財務(wù)核銷；研究開發(fā)經(jīng)費在本公司財務(wù)報銷時，須由項目負責人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、科技處負責人審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財務(wù)核銷第十二條各項目承擔單位對已發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費要及時填入科技項目月報表報到本公司科技處。第十三條各單位研究開發(fā)經(jīng)費一律不進入本單位成本，年底或項目完成時一次上轉(zhuǎn)有限公司財務(wù)處核銷。第十五條各項目承擔單位對于因研究開發(fā)工作需要，購置20xx元以上設(shè)備、儀器者，須列入單位固定資產(chǎn)，并經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門簽收后方可到財務(wù)核銷，項目完成后辦理有關(guān)轉(zhuǎn)資手續(xù)。第十七條對于研究開發(fā)經(jīng)費的使用情況，有限公司將組織適時審查，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)費使用不當?shù)?，要追究項目負責人的責任，并視具體情況，收回項目計劃安排的投資款項；如發(fā)現(xiàn)違法亂紀行為，追究當事人的法紀責任。第十九條本辦法由開藥（集團）有限公司技術(shù)中心負責解釋；第二十條本辦法自公布之日起開始執(zhí)行。會計核算的一般要求:財務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。會計憑證的一般要