【正文】 款能力較差，但擔(dān)保人戴維償還能力較強(qiáng)（14）貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降，或農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天（含）以內(nèi)。（如合并、分立、承包、租賃等）對銀行債務(wù)可能產(chǎn)生的不利影響。，可能影響貸款歸還。息不超過90天（含）。3．有下列情況之一的一般劃入次級類（1）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；（2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；（4）借款人采用隱瞞事實等不正當(dāng)手段取得貸款的；（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時足額清償；（6）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔(dān)保為一般或者較差的；（7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；（8）可還本付息的重組貸款；（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響；（10）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；（11）違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天（含）。（含展期后）90天以上至180天（含）。資料之二：次級貸款，其它銀行還舉例如下特征：借款人凈現(xiàn)金流量為負(fù)值，支付出現(xiàn)困難，借款人不能償還其他金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)，借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，妨礙債務(wù)的清償，預(yù)計貸款損失在30％以下，貸款本金逾期91天至180天（含）4．有下列情況之一的一般劃入可疑類（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)固定資產(chǎn)貸款項目處于停、緩建狀態(tài)；（2）借款人實際已資不抵債；（3）借款人進(jìn)入清算程序；（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響；（5）借款人改制后，難以落實農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債務(wù)或雖落實債務(wù)，但不能正常還本付息；（6）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；（7）已訴諸法律追收貸款；（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，貸款也肯定會造成較大損失。%，且當(dāng)年繼續(xù)虧損。（含展期后）180天以上。資料之三：可疑類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：預(yù)計貸款損失率在30％—90％之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。（12）已經(jīng)超過訴訟時效的貸款。●損失類參考特征：、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，銀行經(jīng)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行經(jīng)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的貸款。，銀行訴諸法律經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人后擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，銀行仍然無法收回的貸款。、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償還墊款，銀行經(jīng)追償仍無法收回的墊款。資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：經(jīng)國稅部門未能核銷的貸款；預(yù)計貸款損失在90％以上。它們只是貸款分類的重要參考因素。延伸閱讀從2004年起，國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行兩類銀行將奉行國際標(biāo)準(zhǔn)，取消原來并行的貸款四級分類制度，全面推行五級分類制度。這種分類方法是銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險程度，其中后三類稱為不良貸款。五級分類是國際金融業(yè)對銀行貸款質(zhì)量的公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，這種方法是建立在動態(tài)監(jiān)測的基礎(chǔ)上，通過對借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)實力、抵押品價值等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析，判斷貸款的實際損失程度。以前對銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”(逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款)，這是一種根據(jù)貸款期限而進(jìn)行的事后監(jiān)督管理方法。這種分類法很難甚至根本無法達(dá)到提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的目的，而五級分類法正是克服了它的有關(guān)弱點，可以及時反映商業(yè)銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質(zhì)量管理方法的選擇。我國現(xiàn)行貸款五級分類制度的局限目前我國現(xiàn)行的貸款五級分類制度至少存在以下幾方面的局限性。在依賴主觀判斷的貸款分類體系中，同類貸款的分類結(jié)果基本上正確，但是不同類貸款之間的界線比較模糊，分類結(jié)果難以保持一致性。如對借款人的合同執(zhí)行情況、項目的進(jìn)展情況和經(jīng)營情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，提醒借款人及時籌備資金按時還本付息，對逾期貸款本息進(jìn)行催收工作等。商業(yè)銀行也難以利用五級分類決定是否發(fā)放貸款、貸款限額有多大、貸款的利率水平及對抵質(zhì)押、擔(dān)保的要求等。五級分類對正常類貸款劃分過粗，僅劃分為二級，不能區(qū)分其風(fēng)險。完善的銀行內(nèi)部風(fēng)險貸款評級體系應(yīng)該對五級分類進(jìn)一步細(xì)化，將正常貸款分類５－７類，并從風(fēng)險管理的角度采取不同管理方法。按照我國監(jiān)管部門的規(guī)定，五級分類在很大程度上涵蓋的僅是貸款余額，而且不是商業(yè)銀行整個的風(fēng)險暴露或敞口（ｌｏａｎ ｅｘｐｏｓｕｒｅ）。而且，對于如何計量表外或有負(fù)債項目的信用風(fēng)險缺乏明確的規(guī)定。五級分類綜合考慮借款人和貸款的風(fēng)險要素，在很大程度上既不是客戶評級，也不是貸款評級。第三篇：貸款五級分類案例貸款五級分類案例此案例是崔光華根據(jù)某洗衣機(jī)公司的貸款事件編寫的。一、背景資料貸款五級分類法的推行是一次根本性的制度改革。這兩方面的改革對我國商業(yè)銀行信貸管理提出了更高的 要求，使商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)在基本理論、管理方式和操作技術(shù)方面發(fā) 生了深刻變化e貸款五級分類實質(zhì)上是一套對銀行的貸款質(zhì)量進(jìn)行評價并對銀行 抵御貸款損失能力進(jìn)行評估的系統(tǒng)方法。新的貸款分類主要標(biāo)準(zhǔn)是：1．正常貸款。2．關(guān)注貸款。本息損失概率不超過30％c3．次級貸款。本息損失概率30％—刃％。指已經(jīng)肯定要發(fā)生一定損失的貸款，只是因為存 在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和訴訟未解決等待定因素，損失金額還不能確定。這類貸款全部或大部分已經(jīng)損失。本息損失概率如％。二、案情某洗衣機(jī)工業(yè)公司為國家二級企業(yè)，現(xiàn)有職工1肋人，占地面積15萬平米，建筑面積9．8萬平米。該公 司在1987—1988年間最為輝煌，1如8年產(chǎn)值達(dá)4．5億元，利潤l 500 萬元，創(chuàng)匯1300萬美元。1987年年底，公司為提高產(chǎn)品檔次，保持行業(yè)競爭優(yōu)勢，決定 引進(jìn)意大利生產(chǎn)線，上馬年產(chǎn)犯萬臺滾筒洗衣機(jī)項目，計劃固定資 產(chǎn)總投資5669萬元，計劃工期2年。由于公司邊設(shè)計、邊施工，加上19四年下半年銀根緊縮，資金不能 及時到位，項目至1四年1月才投產(chǎn)，比計劃工期推遲2年。該公司的傳統(tǒng)產(chǎn)品是雙桶洗衣機(jī)，但經(jīng)營成本居高不下，銷售價 格長期低下。以該公司雙相2．5。5ke為例，單臺制造成本542．43元，比其他廠家高24％—印％6單 臺財務(wù)費用330．54元，比其他廠家高10—33倍；單臺管理費用 162．04元，比其他廠家高3—6倍。盡管后來該公司產(chǎn)品質(zhì)量經(jīng)權(quán)威部門檢測全部達(dá)標(biāo)，但商家仍心有余悸。該公司由于歷史包袱沉重，資金嚴(yán)重不足，目前已陷入極度困境 之中。陰8年5月底資產(chǎn)負(fù)債串 達(dá)門6．1％，營運資金—3l加萬元。三是離退休人員 多0107年年末離退休人員84人，占職工總數(shù)的50．5％。生產(chǎn)能力利用率僅為12％，至107年年 底累計虧損36941萬元，占資產(chǎn)總額的60．9％，連職工的基本工資 也無法保證(1998年春節(jié)以后未向職工發(fā)過工資)。其中800萬元逾期36個月，1255萬元逾期57個月，累計欠息3023 萬元。但 根據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定，工業(yè)用地轉(zhuǎn)為商業(yè)用地需交納土地價差，因公 司目前無力交納這部分價差款，末辦妥產(chǎn)權(quán)證，不能辦理抵押登記 手續(xù)。由市政府李頭并報省政府有關(guān)部門 批準(zhǔn)，擬由107年洗衣機(jī)銷售收人為4．7億元的另一家公司兼并該 公司，有關(guān)方面正在洽商兼并事宜。只有這樣，我們 才能判斷、考核和評價一家銀行及其管理人員的業(yè)績，才能按效益原 則合理配置資源，將信貸資金分配到相應(yīng)的地區(qū)、行業(yè)和企業(yè)中去。過去幾年席卷全球的金融風(fēng)暴又警示我 們：不良貸款問題日益成為影響金融、經(jīng)濟(jì)安全的重大隱患，要徹底 解決這一問題，借助貸款五級分類法是必然選擇。四、案例分析2．根據(jù)貸款五級分類的各項標(biāo)推，可以特此筆貸款劃人可疑貸 款類?？傊?，根據(jù)各項指標(biāo)分析，該企業(yè)應(yīng)無法足額償還本 息，即使抵押、擔(dān)保也難以足額償還，因此將其劃人可疑貸款類。近年來報紙發(fā)行量逐年增加，報紙 版面也增加了。印務(wù)中心的主要設(shè)備是四條高速輪轉(zhuǎn)印刷機(jī)生產(chǎn)線和一套自動報紙發(fā) 行系統(tǒng)。1四8年8月，該報社與建設(shè)銀行市分行簽訂了銀企合作協(xié)議，該報社及下屬企業(yè)在市建設(shè)銀行開立基本結(jié)算賬戶，并將資金存人市 建設(shè)銀行，市建設(shè)銀行承諾向報社提供多方面的金融服務(wù)并給予貸款 支持。二、案信A市建設(shè)銀行是實行貸款五級分類的試點行，根據(jù)上級銀行的要 求，刪年要按照貸款五級分類指標(biāo)完成對該行現(xiàn)有貸款的風(fēng)險分 類。市建設(shè) 銀行信貸部門進(jìn)行了如下分析：1． 企業(yè)償還貸款的有利因素。根據(jù)企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表和2． 損益表．銀行計算出企業(yè)財務(wù)指標(biāo)如下表所示：A市建設(shè)銀行認(rèn)為，該報社財務(wù)指標(biāo)良好，流動比率和速動比率 均大于1，說明企業(yè)資產(chǎn)流動性和資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較強(qiáng)，而且報社的 報紙銷售收入大部分能以現(xiàn)金形式當(dāng)期收回，報社現(xiàn)金流量充足。企業(yè)注重內(nèi)部管理，擁有較多 的高學(xué)歷專業(yè)人才。此外，該報 社與銀行建立銀企協(xié)作關(guān)系以來，信譽較好，從未發(fā)生過拖欠銀行貸 款本息的現(xiàn)象e2．貸款風(fēng)險分析。A市日報社在建設(shè)銀行的貸款均為抵押貸款，抵押品有房產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、培訓(xùn)中心、土地使用權(quán)等，市場價值2億元人民幣。該公司現(xiàn)已開發(fā)過3個房地產(chǎn)項 目，銷售情況較好c目前開發(fā)的幾座房產(chǎn)期房銷售已逾50％，估計 全部銷售不成問題。經(jīng)營狀 況正常，有較強(qiáng)的擔(dān)保能力：但是由于種種原因銀行尚未辦理抵押物 他項權(quán)利登記，一旦貸款不能償還．銀行不能履行抵押物變賣權(quán)利，這是貸款的潛在風(fēng)險。主要是報社的貸款余額較大，按目前的貸款情況，貸款大約需要5年時間才能還清，企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)較重，還款壓力較大。此外，由于各家爭取廣告競爭愈演愈烈，對該報社的收益將產(chǎn)生不利影響。A市建設(shè)銀行信貸處認(rèn)為，日報社財務(wù)狀況 良好，有能力償還銀行貸款，根據(jù)貸款風(fēng)險分類指標(biāo)要求，將其劃分 為正常貸款?！?、思考題1—我國貨款風(fēng)險分類的主要內(nèi)容是什么? 2．本案例中的貸款分類是否正確?如何判斷正常貸款與關(guān)注貸四、案例分折1．我國《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》第三條規(guī)定：“評估銀行貸款 質(zhì)量，采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的分類方法(簡稱貸款風(fēng)險分類法)，即把 貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類；后三類合稱為不良貸 款。關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對 償還產(chǎn)生不利影響的因素。可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要 造成較大損失。2．本案例涉及的是新聞部門的設(shè)備貸款和外匯貸款，銀行將其 評為正常貸款。借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流 量、財務(wù)狀況、影響還款能力的非財務(wù)因素等?！?A市建設(shè)銀行信貸處的貸款分類符合《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》的要 求。如果存在一些不利因素，但對企業(yè)還款能力影響較小，則 可忽略不計。而 且企業(yè)有價值2億元的抵押品和信譽好的擔(dān)保人，表明貸款償還不會 出現(xiàn)問題。此外還要對日報社現(xiàn)金流量進(jìn)行具體分析，獲得較為可靠的數(shù) 據(jù)。刪年，汽車貸款增長迅猛。但是，隨之而來的問題也出現(xiàn)了：有的人無力還款，有的蓄意詐 騙，甚至有的經(jīng)銷商自己制造假合同騙貸。一、案例案例1：刪年7月2日下午3點左右，建行北京分行汽車金融 服務(wù)中心業(yè)務(wù)人員在對北京某汽車經(jīng)銷商提交的若干個人汽車消費信 貸資料進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)申請人張某的資料有較多疑點，其身份證等 資料可能有假。經(jīng)核實，確認(rèn)該 “客戶”的身份證及其有關(guān)資料是偽造的。該經(jīng)銷商提供的這4個申請人所選購的車 輛分別是一部凌志、一部沃爾沃以及兩部寶馬，涉及金額近30D萬 元。自此，該公司的貸款購車業(yè)務(wù)大幅提高。在實現(xiàn)“首付3萬、一個小 時辦完手續(xù)、汽車輕輕松松開回家”的無錫，法院共對9位貸款人進(jìn) 行了強(qiáng)制執(zhí)行。此外，還對l位先后用自己和 親友的身份證向銀行貸款48萬元購買4輛桑塔納，后又全部賣掉用 于揮霍的貸款人進(jìn)行了起訴。二、思考題1．汽車貸款在哪些方面容易出現(xiàn)風(fēng)險? 2．銀行應(yīng)采取哪些措施防范風(fēng)險?三、案例分析1．我國信用制度和抵押制度不完善，導(dǎo)致風(fēng)險控制手段不完善、阻礙了個人汽車貸款的發(fā)展。但這兩種方法都有漏洞。另外有的經(jīng)銷商還制造虛假購車合同騙貸。由于競爭激烈，許多銀行對經(jīng)銷商的資質(zhì)審核有所放松，增 加了風(fēng)險。住房按揭貸款的風(fēng)險具有雙向性，銀行風(fēng)險在大多數(shù)場合被提 及，而消費者風(fēng)險卻多被忽略。一、案信 案例I：章先生與妻子都是工廠工人，他們通過貸款購買了一套 住宅，價值10萬元，已經(jīng)支付了首付款2萬元和部分本息，仍欠6 萬元未到期。但是此時夫婦二人同時失業(yè)，無力繼續(xù)支付本 息。法院裁定銀行 勝訴，但住房是章先生一家必要的生活資料，所以法院將不予執(zhí)行，除非銀行為章先生一家提供其他住所，并使其滿意。此事至 今無法解決。工商銀行向其提供按揭貸款610刪元，期限15年。梁先生前后 共支付了16萬余元按捐款。隨后，房 產(chǎn)公司將梁先生告上法院，要求其償付577565．6元并賠償損失5萬 元。結(jié)果，梁先生不僅用所購的新房抵了債，連已經(jīng)付出的16萬元 首付款也收不回來，損失太大了。特別是他把房子以4咖元／A 租價租給了某外省城市辦事處后，更看到這種投資方式的可行性。不料，那個外省城市辦事處由于開展業(yè)務(wù)不利撤回本部，這 一來，黃先生賴以還貸的租金沒有了，三套房子的月供款讓他感到了 極大的壓力。二、思考題1．你認(rèn)為章先生一家的行為是否屬于惡意欠款，如何解決此事 比較穩(wěn)妥?2．針對案例2的情況，你認(rèn)為銀行還可以進(jìn)