【正文】 減、要求不變的前提下，按照實(shí)事求是，有利于改善農(nóng)村金融服務(wù)，有利于新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的原則，對(duì)于時(shí)間安排與調(diào)整、同一縣(市)內(nèi)變更規(guī)劃地點(diǎn)、增加國(guó)定貧困縣、糧棉大縣、種養(yǎng)殖大縣及銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)劃地點(diǎn)等事項(xiàng)，銀監(jiān)局可自主決定并報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。實(shí)施“東西掛鉤、城鄉(xiāng)掛鉤、發(fā)達(dá)與欠發(fā)達(dá)掛鉤”政策的主要目的在于引導(dǎo)主發(fā)起人到經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)設(shè)立新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。為確保完成三年規(guī)劃，避免因東熱西冷出現(xiàn)東快西慢、東多西少的情況，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、投資人積極性高的地區(qū)，要嚴(yán)格堅(jiān)持準(zhǔn)入掛鉤標(biāo)準(zhǔn)不變；對(duì)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)、主發(fā)起人投資意愿不強(qiáng)的地區(qū)在堅(jiān)持準(zhǔn)入掛鉤政策基本原則的前提下，中西部省定貧困縣可按照國(guó)定貧困縣掛鉤標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，遼寧、河北和海南三省視同中西部省份，新疆區(qū)所有縣(市)按國(guó)定貧困縣對(duì)待，以有效解決當(dāng)?shù)剞r(nóng)村地區(qū)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率低、金融服務(wù)空白、競(jìng)爭(zhēng)不充分的問(wèn)題。自新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)組建以來(lái)，大中型商業(yè)銀行積極履行社會(huì)責(zé)任，參與發(fā)起設(shè)立新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。為進(jìn)一步提高大中型商業(yè)銀行參與新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)組建的積極性，銀監(jiān)會(huì)將不定期對(duì)大中型商業(yè)銀行參與新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)組建情況進(jìn)行通報(bào)，并將其參與新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)組建情況與其他市場(chǎng)準(zhǔn)入事項(xiàng)掛鉤。五、支持鼓勵(lì)中小銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)起設(shè)立新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。各銀監(jiān)局可將中小銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)與發(fā)起設(shè)立新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)實(shí)施準(zhǔn)入掛鉤。六、調(diào)整村鎮(zhèn)銀行有關(guān)政策。為解決村鎮(zhèn)銀行資本額度小、貸款集中度比例偏低、不能有效滿足中小企業(yè)信貸需求問(wèn)題，將村鎮(zhèn)銀行對(duì)同一借款人的貸款余額由不得超過(guò)資本凈額的5％調(diào)整為10％，對(duì)單一集團(tuán)企業(yè)客戶的授信余額由不得超過(guò)資本凈額的 10％調(diào)整為15％。為提高主發(fā)起人發(fā)起設(shè)立新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)積極性，鼓勵(lì)支持主發(fā)起人通過(guò)新的管理模式規(guī)模化地推進(jìn)機(jī)構(gòu)組建。管理總部不受地域限制，履行管理和后臺(tái)服務(wù)職能，不從事金融業(yè)務(wù)。三是允許西部除省會(huì)城市外的其他地區(qū)和中部老、少、邊、窮等經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)以地(市)為單位組建總分行制的村鎮(zhèn)銀行，總行設(shè)在地(市)，辦理除貸款以外的經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)，支行設(shè)在地(市)轄內(nèi)所有縣(市)。設(shè)立地(市)村鎮(zhèn)銀行，其注冊(cè)資本不得低于5000萬(wàn)元人民幣，并按要求建立健全公司治理機(jī)制，董事中應(yīng)至少有1名獨(dú)立董事，董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員任職資格條件按照農(nóng)村商業(yè)銀行董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員任職資格標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，原則上支行應(yīng)與總行同時(shí)開(kāi)業(yè)，其他行政許可要求按照縣(市)村鎮(zhèn)銀行組建有關(guān)要求執(zhí)行。組建地(市)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)須由銀監(jiān)局報(bào)經(jīng)銀監(jiān)會(huì)同意后，由銀監(jiān)局組織實(shí)施。八、加強(qiáng)對(duì)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。請(qǐng)各銀監(jiān)局速將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)銀監(jiān)分局和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。第二條 本指引所稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的政策性銀行和商業(yè)銀行。第三條 本指引所稱內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分。第四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是，保證國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管部門(mén)規(guī)章的貫徹執(zhí)行；在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)框架內(nèi)，促使風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平；改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)，增加價(jià)值。第六條 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)依據(jù)本指引檢查評(píng)價(jià)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作。沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的，由高級(jí)管理層負(fù)責(zé)履行有關(guān)職責(zé)。審計(jì)委員會(huì)成員不少于3人，多數(shù)成員應(yīng)是非執(zhí)行董事。沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的，審計(jì)委員會(huì)組成及委員會(huì)負(fù)責(zé)人由高級(jí)管理層確定。首席審計(jì)官由董事會(huì)任命并納入銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格核準(zhǔn)范圍，首席審計(jì)官崗位變動(dòng)要事前向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。審計(jì)預(yù)算、人員薪酬、主要負(fù)責(zé)人任免由董事會(huì)或其專門(mén)委員會(huì)決定。第十條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)人員原則上按員工總?cè)藬?shù)的1%配備，并建立內(nèi)部崗位輪換制。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備大專以上學(xué)歷，掌握與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，熟悉金融相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)部控制制度。內(nèi)部審計(jì)人員至少應(yīng)具備兩年以上金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)；審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員至少應(yīng)具有三年以上審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，或六年以上金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有正直、客觀、廉潔、公正的職業(yè)操守，且從事金融業(yè)務(wù)以來(lái)無(wú)不良記錄。第十三條 董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的適當(dāng)性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程、中長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃和工作計(jì)劃等，為獨(dú)立、客觀開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作提供必要保障，并對(duì)審計(jì)工作情況進(jìn)行考核監(jiān)督。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)定期召開(kāi)會(huì)議，并可視需要邀請(qǐng)高級(jí)管理層人員列席。第十六條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，制定內(nèi)部審計(jì)程序，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理情況，落實(shí)審計(jì)工作計(jì)劃，開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督整改情況，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)，做好檔案管理。（二）內(nèi)部控制的健全性和有效性。（四）信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)的情況。（六）與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的資本評(píng)估系統(tǒng)情況。第四章 權(quán)限第十八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以制度形式明確賦予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)履行職責(zé)所必需的權(quán)限。第二十條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)有權(quán)及時(shí)、全面了解經(jīng)營(yíng)管理信息，并就有關(guān)問(wèn)題向?qū)徲?jì)對(duì)象和相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。第二十二條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)具有處理建議權(quán)和必要的處罰權(quán)。第五章 質(zhì)量控制第二十四條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可就風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問(wèn)題提供咨詢服務(wù)，但不應(yīng)直接參與或負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和經(jīng)營(yíng)管理決策與執(zhí)行。對(duì)每一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每年至少一次，審計(jì)每?jī)赡曛辽僖淮?。第二十七條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)回避制度，確保內(nèi)部審計(jì)的客觀性。第二十九條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)科技手段和信息技術(shù)在審計(jì)工作中的運(yùn)用，建立完善非現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)測(cè)體系及內(nèi)部審計(jì)操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。第三十一條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立審計(jì)復(fù)議制度，對(duì)審計(jì)對(duì)象提出異議的審計(jì)結(jié)論，由作出審計(jì)結(jié)論的審計(jì)機(jī)構(gòu)的上級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)議。第六章 報(bào)告制度第三十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立與垂直管理體系相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告制度和報(bào)告線路。第三十五條 首席審計(jì)官和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)按季向董事會(huì)和高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)人報(bào)告審計(jì)工作情況。第三十六條 首席審計(jì)官和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)人報(bào)送包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)決定、審計(jì)建議、審計(jì)對(duì)象反饋意見(jiàn)等內(nèi)容的項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)就重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)及時(shí)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。（二）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展異地審計(jì)的，應(yīng)同時(shí)將審計(jì)報(bào)告抄報(bào)審計(jì)對(duì)象所在地的中國(guó)銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。（四）外部中介機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告。第七章 考核與問(wèn)責(zé)第三十八條 董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)采取有效措施，確保內(nèi)部審計(jì)成果得以充分利用。第三十九條 董事會(huì)應(yīng)建立激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)各方的盡職、履職情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，建立內(nèi)部審計(jì)工作問(wèn)責(zé)制度，明確內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究、免責(zé)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序。（二）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映。（四）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題查處整改工作跟蹤不力。（六）其他有損銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)利益或聲譽(yù)的行為。第八章 附則第四十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本指引制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)備案。第四十四條 本指引自二○○六年七月一日實(shí)施。為認(rèn)真做好新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的培育和發(fā)展工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、全面做好三年計(jì)劃實(shí)施為順利實(shí)施新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)三年總體工作安排，各銀監(jiān)局要成立“一把手”負(fù)責(zé)的工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，抓緊制訂實(shí)施方案，明確各階段要求，落實(shí)具體措施和責(zé)任，積極加以推進(jìn)。二、嚴(yán)格落實(shí)準(zhǔn)入掛鉤措施為確保三年總體工作