【正文】 的空子，通過巧妙的隱蔽的行為安排其經(jīng)濟活動，雖可暫時獲得一定的經(jīng)濟利益，但不利于長期經(jīng)營和發(fā)展。、逃稅與納稅籌劃的區(qū)別關于偷、逃稅，我國稅法有明確的規(guī)定并給予嚴厲的懲罰。從上述定義可以看出，偷、逃稅的三個基本特征是：非法性、欺詐性、事后補救性。偷、逃稅與納稅籌劃都有減輕納稅人稅收負擔的特點，但是偷逃稅是違法行為，要受到法律的制裁。人們的收入也在逐漸的提升因此，針對個人收入的個人所得稅的相關發(fā)展情況就開始變得迫切和重要。個人所得稅納稅籌劃，主要是主體參照個人所得稅稅法的相關對頂，履行納稅義務之前對納稅負擔優(yōu)化組合以及最有利自己的選擇。根據(jù)個人所得稅特征，這個內容籌劃基本概括為以下：：參照《中華人民共和國個人所得稅法》相關內容來看：對于長期居住在國內，亦或是沒有固定住所但是在國內停留時間達到一年或者一年以上，這些人在國內外獲得的收入，根據(jù)法律規(guī)定必須要進行個人所得稅的繳納工作，而對于那些在中國國內沒有固定的住所，并且在中國國內停留的時間也沒有滿一年的人員，在中國國內獲得的各項收入，需要根據(jù)相關的規(guī)定進行個人所得稅的收取。(2)生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，作為所得來源。(4)不動產(chǎn)所得，以不動產(chǎn)坐落地作為來源；動產(chǎn)轉讓所得，以實現(xiàn)轉讓為所得來源地。(6)利息、股息、紅利所得，根據(jù)支付利息、股息、紅利的企事業(yè)、機關團體、組織的所在地，作為所得來源地。個人所得稅的納稅義務人囊括全部的中國公民、個體工商業(yè)戶和一些在中國國內獲得收入的外籍人員港澳臺同胞等。(1)居民納稅義務人是根據(jù)戶口、家庭、經(jīng)濟利益聯(lián)系，于中國國內長期居住的個人，亦或是沒有住所但是停留時間超過一年的個人。這里所指的中國境內是指中國大陸地區(qū)，目前還不包括香港、澳門和臺灣地區(qū)。：（1）工資、薪金所得適用的稅率。（2）個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得以及企業(yè)事業(yè)單位承包經(jīng)營所得實現(xiàn)超額累進稅率的辦法。對勞務所得所得一次收入比較大的，能夠進行加成征收，相關內容有明文規(guī)定。故其實際稅率為14%。二、個人所得稅納稅籌劃的基本方法（一）充分利用個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策稅收政策的主要起到了對于社會的調節(jié)作用，起到了一個杠桿的作用，因此安排相關的納稅種類的時候，大體上都實現(xiàn)了稅收優(yōu)惠和照顧項目，這些優(yōu)惠內容涵蓋了免稅、減稅、起征點劃定、稅率差異、特殊政策等等。（二）轉換納稅人身份我國稅法明文表示，居民納稅義務人承擔無限納稅義務，但是非居民納稅義務人承擔有限納稅義務。而納稅人自身定位的不同，為納稅籌劃的實現(xiàn)進行協(xié)助。（三）轉換稅目個人所得稅法針對不同形式的收入都有著具體而詳細的規(guī)定。（四）延遲納稅延遲納稅可以使個人在不減少納稅總額的情況下獲得貨幣的時間價值。三、我國個人所得稅納稅籌劃尚且存在的問題個人納稅籌劃在我國還處于起步階段。而近幾年來，隨著經(jīng)濟的進一步開放，社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步建立，稅收法律體制的不斷完善，納稅籌劃在我國社會經(jīng)濟生活中的地位和作用逐漸顯現(xiàn)出來。第二，目前稅收收取工作以及稅法的規(guī)范化都在完善，將來會有更多的稅源出現(xiàn)，很多違法現(xiàn)象也會被杜絕，因此稅收籌劃亟待解決。個人所得稅納稅籌劃是個人理財?shù)闹匾獌热?，進行個人理財規(guī)劃需要正確充分的理解納稅籌劃的概念及相關政策環(huán)境和風險，掌握一定的的避稅、節(jié)稅的方法和技巧。但是目前我國個人稅收籌劃還僅僅處于探索、研究和推行的初步階段。目前，人們的收入水平升高，納稅人范圍逐漸擴展，納稅人數(shù)居于最高，相關稅務內容竟然實現(xiàn)了十一個，個人所得稅的納稅籌劃長足進步，不過即使發(fā)展很迅速，但是針對這個方面的專題研究比較薄弱。個人應該通過運用合理的稅收籌劃方法來安排籌劃，提高個人理財?shù)暮侠硇院陀行浴＞哂懈叩冉逃尘暗墓ぷ髡叽蟛糠侄际翘幱谑∫患壔蛘吒叩亩悇詹块T里面，但是基層部門的主要工作者個執(zhí)行者一般情況下學歷比較低，教育水平也比較的落后，其中高中以下學歷是主體部分，所以，以上局面表明目前我國稅務部門從業(yè)者自身素質良莠不齊，總體上水平不高。另外一些稅務工作者，對于稅收的 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籌劃以及各項違法行為辨別能力不高，覺得稅收的籌劃和其他違法行為差不多，往往混淆。這些因素都加大了個人稅收籌劃在實踐工作中推廣的難度。公民納稅觀念不強，富人和名人逃避自己的納稅義務的現(xiàn)象再普通不過。根據(jù)調查，之前的一些一線城市居民里面，只存在百分之十二的人按規(guī)定繳納個人所得稅稅款，大約百分之二十四的人僅僅繳納了一些個人所得稅，比例比較的大。（三）對涉稅違法犯罪行為處罰力度不足很多國外國家，每年四月份的報稅時期，全國上下，不論職位高低、工作內容，全部需要將自己上一年總收入以及需要交納的稅款作出明確的說明，上交稅務部門。但是比較我國而言，現(xiàn)在的稅收征管法規(guī)定，偷稅活動懲罰是不繳亦或是少繳稅款5倍以下的罰款。根據(jù)相關資料來看，目前，稅務機關每年處理的類似案件里面，罰款就只是百分之十的比重。所有這些在客觀上都刺激了納稅人偷逃個稅的發(fā)生。稅務工作者首先要加強對于法律知識的學習和了解，增強守法的意識，在執(zhí)行自己工作的過程中將法律牢記心間，作為行動的準則，其次還要調整自己執(zhí)法的方式方法。加強對于稅后管理手段、服務理念和執(zhí)行操作的完善和學習，分清楚各種稅務行為之間的差別，最后，完善稅收工作方面的培訓，完善工作者的執(zhí)法水平，與時俱進多學習法律法規(guī)，爭取在未來的稅收工作中可以更加規(guī)范和標準。（二）加大對偷漏個人所得稅的查處、打擊力度要搞好個人所得稅的征收管理，就必須加強對偷稅漏稅行為的查處、打擊。甚至情節(jié)嚴重的，需要追究其刑事責任。根據(jù)美國的經(jīng)驗，所有具備正常收入的公民全部需要設計專用的稅務號碼，設計科學的納稅收入檔案，根據(jù)專業(yè)的操作，使得每一個納稅人的行為都具有一定的針對性，而且，很長一段時間儲蓄存款領域里面的非實名制阻礙了收入的透明化進程，也阻礙了相關部門的檢查和管理工作。由支付單位作為代扣代繳義務人扣繳稅款，這是我國現(xiàn)行稅收法律的要求。設計完善扣繳義務人相關檔案記錄，進一步完善扣繳義務人扣繳稅款相關實現(xiàn)步驟，監(jiān)督納稅人規(guī)范執(zhí)行扣稅憑證。個人所得稅的納稅籌劃是具有非常重大的實際意義的。納稅籌劃基本上就是為個人考慮，首先要保證各項行為在法律允許的范圍之內，不做任何違法的事情，之后要通過科學的手段來減少負擔，弱化風險，爭取利益的最大化。其次是達到成本低廉, 合乎經(jīng)濟效益的原則；最后是要作出有效的事先安排和適當?shù)募{稅呈報。就是說納稅人在充分學習了解現(xiàn)行的個人所得稅稅法的基礎之上，通過掌握與之相關的財務會計知識，并且充分利用稅率、起征點、減免稅等一系列稅收優(yōu)惠政策，在稅法允許的范圍內，對個人收入事先籌劃和安排，從而盡可能地減少應納稅額的一種合法行為。參 考 文 獻[1][J]. 23期 [2][J].(03)[3][J].現(xiàn)代物業(yè)(中旬刊).2010(01)[4] 以工資、薪金所得為例[J].(07)[5]高天嶺在《個人所得稅的籌劃及避稅策略》[J].蘭州學刊2007年（10）[6][J].(09)[7][J].財會通訊(理財版).2007(02)[8][J].(03)[9][J].財經(jīng)界(學術版).2009(10)[10][J].(01)[11][J].(29)[12][J].(05)[13][J].當代經(jīng)理人(中旬刊).2006(15)[14][J].(03)[15][J].(10)[16]蘇永玲 個人所得稅的稅務籌劃案例淺析[J].遼寧行政學院學報2008第10卷第11期 [17][J].(28)第三篇：高校教師個人所得稅納稅籌劃高校教師個人所得稅納稅籌劃一、高校教師收入的主要特點。校內收入包括基本工資，績效工資，科研收入，獎金和福利費；校外收入包括校外講課收入，稿費，評審費等。由于職稱、級別、工作態(tài)度、科研能力和社會資源方面存在著較大區(qū)別，基本工資和績效工資雖然沒有太大差異，但是科研項目經(jīng)費和校外收入有著較大區(qū)別。即使課時薪酬和崗位工資每月按時發(fā)放，但是因為受到寒暑假和課時安排不固定的影響，每月的課時工資部分變動較大。二、高校教師收入納稅籌劃方案筆者認為將老師收入中的工資薪酬部分用教職員工的福利方式發(fā)放，能夠有效降低教師的應納稅額。，按月均衡發(fā)放，合理籌劃年終獎案例分析一：重慶理工大學陳老師每月工資收入2500元，每年固定工資12000元；同一學校的張教授每月工資收入5500元，每年固定工資16000元。陳老師應納個人所得稅=（25002000）5%12+[（12000+150250）15%125]=4225元張教授應納個人所得稅=[（55002000）15%125]12+[（16000+80250）10%25]=7175元方法二：全年收入每學期末發(fā)放一次，一共發(fā)放兩次。陳老師應納個人所得稅=[（2500+22502000）15%125]12=3450元張教授應納個人所得稅=[（5500+20002000）20%375]12=8700元以上三種方法進行對比分析可得出，按照陳老師收入水平方法三個人所得稅納稅額最低，按照張教授的收入水平方法一的個人所得稅納稅額。在實際操作中，如果選擇按收入平均每月發(fā)放的方法，可以計算出年總收入的固定發(fā)放金額，每月按固定金額發(fā)放，差額放在年終獎一起發(fā)放。何教授全年科研項目收入24200元，應納個人所得稅=2420015%125=3505元，雖然兩位教授全年科研項目收入金額只差200元，但個人所得稅稅率相差了5%，應納所得稅額就相差了1130元。與此同時，保持每月整體收入適用的最高稅率不變，年終獎的適用稅率可以減少五個百分點，從而降低個人所得稅應納稅額。首先是要注意盡可能的不要超過控制節(jié)點，其次是應注意納稅禁區(qū)，最好選擇納稅禁區(qū)的起點以下作為獎金發(fā)放金額。，減少名義工資第一、對于絕大部分高校剛剛招收進來的新上任的教師，住房可以為教師提供更好的物質條件，高?？梢詾榻處熖峁┯眠h低于市場價的價格購買經(jīng)濟適用房的名額。第三、安排通勤專車接送全校教職工上下班、安排教師食堂提供免費午餐。三、總結本文分別介紹了不同的幾種籌劃方案：一是通過均衡全年每月收入、工資無效區(qū)間以及尋找月度工資最佳點來達到降低個人所得稅應納稅額的目的；二是增大稅前扣除金額以及為提高福利性支出以降低教師工資收入金額，從而降低應稅稅率來實現(xiàn)降低應納稅所得額的目的。第四篇：個人所得稅納稅籌劃個人所得稅納稅籌劃財務管理一班 祁靜 20094044137隨著中國社會經(jīng)濟的發(fā)展，個人收入的來源和形式日趨多樣化，越來越多的人成為個人所得稅的納稅人。常能聽到群眾的抱怨：好不容易掙了一筆錢，可是扣稅以后，就明顯少了好多。由于我國采取七級累進稅率，從百分之三到百分之四十五不等，使得收入越高，適用的稅率越高，稅收負擔也越重。所以我們可以用即合理有合法的方法獲取最大收益。應納稅額=應納稅所得額*適用稅率—速算扣除數(shù)?？尚械淖龇ㄊ强梢院葐挝贿_成協(xié)議，改變自己的工資薪金的支付方法，既由單位提供一些必要地福利，如企業(yè)提供住所，這是合理避稅的有效方法。已抵減自己的薪金收入，但對于納稅人來說，并沒有減少收益，只是收入的形式改變而已。對此我設想一個自己的繳納個人所得稅的例子。應繳納的個人所得稅=200*3%=6元。假如公司接送我上下班，并為我提供食宿。實際可支配收入為3000元。二、資金均衡發(fā)放。但是企業(yè)是按月份發(fā)放獎金，還是按季度、半年或全年發(fā)放獎金，在個人所得稅法的規(guī)定上是不同的。對在中國境內無助所得個人，其所得的數(shù)月獎金也是全額按適用稅率計算繳納個人所得稅，并且不再按居住天數(shù)進行計算。這時如果采用分攤籌劃法，就