【正文】 ？答：目前各省有差異，有的省規(guī)定可以全抵扣。，業(yè)主持收據(jù)來換發(fā)票，之前收據(jù)已經(jīng)交稅，換票后，發(fā)票又記收大成方略納稅人俱樂部 彭海娥***（微信號與電話）入，是否重復交稅？答：原則：一筆收入不可交兩筆稅。，如何界定按11%稅率還是按簡易征收5%？ 答：如果不動產(chǎn)是2016年5月1日前取得的，可以按簡易5%。，比如，勞務派遣，我可以開差額的增值稅專票嗎？因為政策說工資，保險不可以開具專票，可以開具普票，所以有的公司說工資，報銷開普票，管理費開專票，按簡易計稅方法繳稅，還有，營改增后應該怎么做會計分錄？答：選擇差額的話，差掉的那部分如工資，福利，社保，住房公積金不能開專用發(fā)票，只能開普票，剩余部分可以開專票；就差額問題做會計分錄問題，可以查看財會2012年13號文，對應交增值稅增加一個3級科目叫“營改增抵減的銷項稅額”來把差額部分的銷項稅反映出來。,如何開具增值稅發(fā)票？答：目前沒有清晰政策，但一般認為由機票公司開給你運輸發(fā)票，旅游公司開經(jīng)理代理服務發(fā)票。燃油費發(fā)票能取得專票嗎?可以抵扣嗎 答：可以、通行費等發(fā)票能否自行計算稅額進行抵扣？ 答：停車費不可以，通行費可以。，不可開專用發(fā)票？ 答：沒有這個規(guī)定，可以開專用發(fā)票。 大成方略納稅人俱樂部 彭海娥***（微信號與電話）答：3% 、火車票的退票費有什么規(guī)定嗎？能否取得專用發(fā)票？ 答：規(guī)定目前不明，對航空公司，鐵路公司來說，退票費屬于一種收入應當納稅，所以可以取得專用發(fā)票。、保潔服務費能否抵扣？ 答：可以，水電發(fā)票為我單位名稱也可以只交手續(xù)的稅嗎？ 答：不可以，相當于轉(zhuǎn)售，要交全額的稅。？是500萬？還是80萬？答：500萬是納入這次營改增四大行業(yè)的，老的增值稅規(guī)定商業(yè)是80萬，工業(yè)是50萬。？答：目前沒有差額規(guī)定，就是全額11%或是5%。業(yè)主很強硬，就要專票，但問了國稅說5月前的物業(yè)服務費不能開專票，只能開普票；再就是我們4月開的營業(yè)稅票，已經(jīng)繳稅了，若要換增值稅票，問了主管地稅這部分已交的營業(yè)稅不給退，請給相關文號及條例。 答：集體福利不能抵扣。商鋪如果出租的話算不動產(chǎn)租賃11%。，利息收入是否免征增大成方略納稅人俱樂部 彭海娥***（微信號與電話）值稅？答：不免征，這就是一種貸款。 答：不可抵扣。，目前采購的原材料可以抵扣稅款，但如果采購的可樂、礦泉水、牛奶、方便面等食品或飲料能否抵扣進項稅，一般都是配在食堂餐標里統(tǒng)一結(jié)算，請問這部分食品和飲料采購可以抵扣稅款么？答：我裂解你們從事的是餐飲業(yè)，購進的可樂礦泉水等都可以抵扣。、電發(fā)票是按服務業(yè)6%開具嗎 答：按照水13%，電17%。，收取管理費，客戶要求開具專用發(fā)票。、裝修等的，物業(yè)公司先墊款給供應商，且供應商給物業(yè)公司發(fā)票，我們再給業(yè)主開票。%的增值稅發(fā)票，可以進項抵扣嗎？ 答：可以。請問按此理解資金池貸款的利息收入當利率低于銀行同期利率時，免征增值稅，對嗎？ 答：資金池業(yè)務不是統(tǒng)借統(tǒng)還，全額繳稅。，對方單位開普票不能進項抵扣，可以有別的辦法抵扣進項么？答：食堂是集體福利，取得專票也不能抵扣。,是否可統(tǒng)一開在一張專用發(fā)票上答：可以。，主要從事再保險經(jīng)紀業(yè)務，一般是從國內(nèi)保險公司代收保費后，向境內(nèi)或境外再保人也就是其他保險公司支付保費，從中賺取經(jīng)紀傭金，傭金是從支付的保費中直接扣減的，請問這種形式的業(yè)務是不是要將代收的保費全額確認收入開具增值稅發(fā)票？ 答：沒有明確規(guī)定差額，目前只能全額 答：可以，保潔服務費是開6%的增值稅專票嗎？ 答：對，怎么辦呢？也要全額交稅嗎？還是再去過戶到業(yè)主戶頭上呢？答：如果要代收代繳，發(fā)票必須開到業(yè)主頭上。次月報稅是在地稅報還是國稅報呢？ 大成方略納稅人俱樂部 彭海娥***（微信號與電話）答：國稅報，交增值稅。，營改增后，票據(jù)分割是否仍然可行，如若是增值稅專用發(fā)票的話，涉及進項稅額，如何分割？ 答：總局沒有規(guī)定，看各省規(guī)定。、火車票，可以抵扣嗎？ 答：旅客運輸不能抵扣。？ 答：先交稅，可抵扣。? 答：交，代客戶收取消費客人的餐費，開具我們酒店名稱的發(fā)票，但是賬務上掛往來賬而不確認收入，這樣我們需要繳稅嗎 答：要交。，扣掉的刷卡手續(xù)費，可以抵扣嗎？ 答：刷卡手續(xù)費屬于直接收費金融，如果拿的專用發(fā)票，可以抵扣。大成方略納稅人俱樂部 彭海娥***（微信號與電話）第二篇：營改增熱點問題(生活服務業(yè))營改增熱點問題匯編（生活服務業(yè)），提供的醫(yī)療服務免征營業(yè)稅，詢問營改增之后是否繼續(xù)享受優(yōu)惠？答：提供的醫(yī)療服務若符合《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件規(guī)定，可以享受免征增值稅優(yōu)惠。？答：按照民政部規(guī)定設立登記的養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務可免征增值稅，不屬于免稅范圍的應按生活服務業(yè)征收增值稅。，還收取了中央空調(diào)費，空調(diào)費按照每平方米10元收取，請問收取空調(diào)費應如何征稅？答：收取空調(diào)費屬于其他生活服務，適用稅率6%。，之前在地稅開具的是服務業(yè)發(fā)票。，一般納稅人簡易征收，是否可以全額開具增值稅普通發(fā)票，還是說普通發(fā)票也只能選擇差額征稅模塊開具？答：可以全額開具增值稅普通發(fā)票，票面不體現(xiàn)差額扣除部分。，是否要分別按照垃圾清理和垃圾運輸適用不同的稅率？答：納稅人兼營不同稅率的應稅服務的應分別核算不同稅率的銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。，如何填寫申報表？答：按照發(fā)票上的金額和稅款填寫附表一的對應稅率欄次的第4列。提供維修服務屬于一般增值稅的修理修配勞務，提供企業(yè)管理服務屬于現(xiàn)代服務中的商務輔助服務。，銷售額已經(jīng)確認，但是扣除的費用還未確認，可以先按暫估的費用開具發(fā)票，之后再調(diào)整么？ 答：可以。開具普通發(fā)票時可以不在備注欄中體現(xiàn)顧客的信息。？答：根據(jù)財稅（2016）68號文，納稅人提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策執(zhí)行。？答：根據(jù)《固定資產(chǎn)分類與代碼》，燃氣管道屬于輸送設備中的輸氣管道，屬于有形動產(chǎn)，按照有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅。？答：出售會員卡僅給顧客授予會員資格的，屬銷售其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，適用6%的稅率，其納稅義務發(fā)生時間為出售會員卡并取得收入或索取銷售款項憑據(jù)的當天。，向用戶收取的公攤水費、電費等，應如何征稅？答：公攤的水、電構(gòu)成物業(yè)服務的內(nèi)容，屬于混合銷售行為，收取的公攤水電費一并按物業(yè)管理服務征收增值稅。？答：掛靠在貨物運輸企業(yè)非統(tǒng)一核算的運營車輛，且不以貨物運輸企業(yè)名義對外承運業(yè)務，運營車輛自行核算收入、開具發(fā)票，貨物運輸企業(yè)僅負責為其代辦年審、保險等手續(xù)，貨物運輸企業(yè)向營運車輛收取的管理費按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅。應按照銷售電力產(chǎn)品征收增值稅。，僅提供機票預訂或機票+酒店預訂服務，并收取一定的手續(xù)費，該業(yè)務是否按旅游服務征收增值稅？答：旅游服務，是指根據(jù)旅游者的要求，組織安排交通、游覽、住宿、餐飲、購物、文娛、商務等服務的業(yè)務活動。，已將票據(jù)原件交給客戶如何差額扣除？答：對于將返程火車票、飛機票等交通費發(fā)票原件交給購買方，屬于“以委托方名義開具發(fā)票并代委托方收取款項”不作為旅行社提供旅游服務的價外費用。，收到地稅部門返還的手續(xù)費，需要繳納增值稅么？稅率多少？答：需要按照提供經(jīng)紀代理服務征收增值稅，稅率6%，征收率3%。，最后由電大頒布學歷證書，是屬于學歷教育享受免稅優(yōu)惠還是非學歷教育適用簡易征收?簡易征收備案需要的資料