現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營改增”實務(wù)培訓(xùn)-在線瀏覽
2025-03-06 00:17本頁面
【正文】 輸業(yè)服務(wù)，除取得 增值稅專用發(fā)票 外，按照 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和 7% 的扣除率計算的進(jìn)項稅額。準(zhǔn)予抵扣的固定資產(chǎn)使用期限須超過 12 個月。二、發(fā)票管理 可抵稅規(guī)定不可抵扣的進(jìn)項稅 ：二、發(fā)票管理 可抵稅規(guī)定（ 一 ）用于以下項目的進(jìn)項稅：( 1 ) 簡易 計稅 方法計稅 項目非 增值稅應(yīng)稅 項目( 2 ) 免征 增值稅 項目( 3 ) 集體 福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn) 貨物 : 包括 納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)。( 5 ) 涉及 的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn) 租賃 .（ 二） 非正常損失 的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。（ 四）接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。不可抵扣的進(jìn)項稅 ：二、發(fā)票管理 可抵稅規(guī)定（ 一 ）用于以下項目的進(jìn)項稅：( 1 ) 簡易 計稅 方法計稅 項目非 增值稅應(yīng)稅 項目( 2 ) 免征 增值稅 項目( 3 ) 集體 福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn) 貨物 : 包括 納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)。( 5 ) 涉及 的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn) 租賃 .（ 二） 非正常損失 的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。（ 四）接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。一、增值稅專用發(fā)票抵扣的時間規(guī)定：自該專用 發(fā)票開具之日起 180 日內(nèi) 到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項稅額。（ 2 ）不得涂改。（ 4 ）票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。（ 6 ）全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。（ 8 ）按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。（ 10 ）不得拆本使用專用發(fā)票。 一、全部聯(lián)次注明 “作廢” 字樣 二、通過開具紅 字專用發(fā)票 作廢 二、發(fā)票管理 退票及廢票一般納稅人在開具專用發(fā)票 當(dāng) 月 ：? 發(fā)生 銷貨退回、開票有誤等 情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按 作廢 處理；? 開具時發(fā)現(xiàn) 有誤 的，可即時 作廢 。當(dāng)期發(fā)票作廢開具 紅字專用 發(fā)票“作廢” 按以下規(guī)程操作： ① 購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報 《 開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單 》 ② 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人填報的 《 申請單 》 進(jìn)行審核后，出具 《 開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單 》 。 ⑤ 銷售方憑購買方提供的 《 通知單 》 開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。 本章 “關(guān)鍵詞” A. 票種：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票 B. 認(rèn)證：開票日起 180天 C. 退票：作廢、紅字發(fā)票 三、營改增應(yīng)對辦法1. 政策學(xué)習(xí)2. 發(fā)票申領(lǐng)3. 營銷策略4. 成本策略三、應(yīng)對辦法 — 政策學(xué)習(xí) 、學(xué)習(xí) ? 相關(guān)法規(guī) 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 《 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案 》 的通知 （財稅 【 2022】 110號） 國家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 （財稅【 2022】 111號） 國家稅務(wù)總局關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知 （財稅 【 2022】 131號） 國家稅務(wù)總局 關(guān)于中國東方航空公
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