現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營改增”實(shí)務(wù)培訓(xùn)-文庫吧資料
2025-01-23 00:17本頁面
【正文】 管理 發(fā)票種類增值稅發(fā)票聯(lián)次及作用 :第一聯(lián)為記賬聯(lián)，由銷貨方留存?zhèn)洳榈诙?lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證 。 6. 增值稅稅率、稅額 。 3. 購銷雙方納稅務(wù)登記號(hào)、開戶銀行及賬號(hào) : 4. 貨物或勞務(wù)的名稱、計(jì)量單位和銷售數(shù)量 。 1 . 0 3 ）銷 本章 “關(guān)鍵詞” A. 資格：增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人 B. 稅率： 6%、 3% C. 原理：應(yīng)交增值稅 =銷項(xiàng)稅 進(jìn)項(xiàng)稅 二、增值稅發(fā)票管理1. 增值稅發(fā)票2. 如何開發(fā)票3. 抵扣稅規(guī)定4. 退票及廢票增值稅專用發(fā)票要素增值稅發(fā)票的主要內(nèi)容 :1. 購銷雙方納名稱 。 )考慮城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)，實(shí)際每張發(fā)票稅負(fù)增加 0 .7 2 6 % 。本期 銷項(xiàng)稅額： 6 萬 元。*營改增培訓(xùn)目錄第一部分：營改增 基礎(chǔ)知識(shí)第二部分：增值稅發(fā)票管理第三部分：營改增 應(yīng)對(duì)辦法一、營改增基礎(chǔ)知識(shí)1. 營改 增意義2. 營改增 內(nèi)容3. 范圍 及稅率4. 資格及認(rèn)定5. 稅額計(jì)算6. 實(shí)際稅負(fù)一、營改 增基礎(chǔ)知識(shí) 意義1. 有利于減少營業(yè)稅重復(fù)征稅，使市場細(xì)分和分工協(xié)作丌受稅制影響2. 有利于在一定程度上完整和延伸二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展3. 有利于服務(wù)業(yè)出口4. “營改增”結(jié)構(gòu)性減稅仸重道遠(yuǎn)一、營改 增基礎(chǔ)知識(shí) 實(shí)施辦法實(shí)施辦法BECDA納稅人扣繳義務(wù)人應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額征收管理納稅時(shí)間地點(diǎn)、期限稅收減免F一、營改 增基礎(chǔ)知識(shí) 服務(wù)范圍及稅率交通運(yùn)輸業(yè)（ 11% ）陸路運(yùn)輸服務(wù) 水路運(yùn)輸服務(wù)航空運(yùn)輸服務(wù) 管道運(yùn)輸 服務(wù)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（ 6% ）研發(fā)和技術(shù)服務(wù) （咨詢） 信息技術(shù)服務(wù)文化創(chuàng)意 服務(wù)（設(shè)計(jì)） 物流 輔劣服務(wù)有形勱產(chǎn)租賃服務(wù) （ 17% ） 鑒證 咨詢 服務(wù)延伸：基 礎(chǔ)： 17% （ 絕大多數(shù)貨物和應(yīng)稅 勞務(wù)） 、 13% （ 基本生活用品和 勞務(wù)） ； o % ( 出口貨物 ）征收率： 6% 或 4% （ 水力發(fā)電、建筑砂、土、石料、使用過的其他固定資產(chǎn)）小規(guī)模： 3%*一、營改增基礎(chǔ)知識(shí) 一般納稅人認(rèn)定1 ）符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格訃定2 ）除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定 外：一經(jīng) 訃定為一般納稅人后丌得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人3 ）應(yīng)稅服務(wù)年銷售額： 未超過 500 萬元小規(guī)模納稅人一、營改增基礎(chǔ)知識(shí) 計(jì)稅方法A 、一般納稅人：應(yīng)納稅額 = 銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng) 稅額B 、小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額 = 不含稅銷售額 * 3%一、營改增基礎(chǔ)知識(shí) 銷項(xiàng)稅額銷售額：丌同于營業(yè)稅，按照 不含稅銷售額 計(jì)稅銷項(xiàng)稅額 = 丌含稅銷售額 適用 稅率例如：含稅銷售額 106 萬換算不含稅銷售額： 100= 1 0 6 萬 / 1 . 06銷項(xiàng)稅 = 100*6% = 6 萬一、營改增基礎(chǔ)知識(shí) 進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額： 販買服務(wù)、物品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅金。例如：原材料、燃料、機(jī)器設(shè)備等貨物應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)分
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