現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”實(shí)務(wù)培訓(xùn)-展示頁(yè)
2025-01-26 00:17本頁(yè)面
【正文】 包費(fèi)、辦公用品費(fèi)、固定資產(chǎn)費(fèi)、油費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)? 現(xiàn)有增值稅一般納稅人向試點(diǎn) 納稅人販買 服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票可按現(xiàn)行規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額一、營(yíng)改增基礎(chǔ)知識(shí) 本期應(yīng)納稅額A 、一般納稅人：價(jià) 稅合計(jì) 106 萬(wàn)元，丌含稅銷售額 100 萬(wàn) 。本期 取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票 情況（ 1 ） 2 萬(wàn)元（ 2 ） 6 萬(wàn)元（ 3 ） 8 萬(wàn) 元第一種情況：應(yīng)交增值稅 =6 2 = 4 萬(wàn)元（ 交納 ）第二種情況：應(yīng)交增值稅 =6 6 = 0 萬(wàn)元（ 丌交 ）第三種情況：應(yīng)交增值稅 =6 8= 2 萬(wàn)元（ 抵扣 ）小規(guī)模 納稅人：應(yīng) 納額 = 1 0 0 * 3 % = 3 萬(wàn)一、營(yíng)改增基礎(chǔ)知識(shí) 稅收管理① 訃定資格② 政策軟件培訓(xùn)③ 販票、開票、訃證④ 填表、申報(bào)、繳納⑤ 檢查、稽查一、營(yíng)改增基礎(chǔ)知識(shí) 實(shí)際 稅負(fù)1. 價(jià)稅 分離 換算 公式 ：應(yīng) 稅銷售額 = 含稅 銷售額 / （ 1 + 6 % ）2. 如 開票金額為 106 萬(wàn)，計(jì)算實(shí)際的銷項(xiàng)稅？應(yīng)稅銷售額 = 含稅 銷售額 / （ 1 + 6 % ） = 1 0 6 / （ 1 + 6 % ） = 100 萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)稅 = 1 0 0 *6 % = 6 萬(wàn)營(yíng)業(yè)稅 = 106 *5 % = 5 . 3 萬(wàn)3. 實(shí)際 稅負(fù)增加 0. 7 萬(wàn)增長(zhǎng)率： 0 .7 /1 0 6 = 0 .6 6 % 或 % =(6 247。（ 2 0 0 0 ~ 3 0 0 0 萬(wàn)開票額，直接增加稅負(fù) 1 4 .5 2 ~ 2 1 . 7 8 ）4. 進(jìn)項(xiàng)稅抵 扣 ：增值稅 專用 發(fā)票 ： 分包費(fèi) （ 6% ， 2 2 0 ~3 3 0 萬(wàn)）；辦公 用品費(fèi)、 固定資產(chǎn) （小轎車除外） 、 汽油 費(fèi) 、維修費(fèi)（ 1 7 % ）5. 小規(guī)模納稅人，由含稅 5% 降為 2 . 9 1 % （ 3 247。2. 購(gòu)銷雙方納地址、電話 。 5. 不包括增值稅在內(nèi)的單位售價(jià)及貨款總金額 。 7. 發(fā)票日期、發(fā)票號(hào)碼、密碼區(qū)等。普通發(fā)票專用發(fā)票能夠抵扣增值稅增值稅 一般納稅人選擇開具專用發(fā)票客戶須提供信息：1. 付款人全稱2. 納稅人識(shí)別號(hào)（稅號(hào)）3. 單位地址、電話4. 開戶行及賬號(hào)5. 開票內(nèi)容二、發(fā)票管理 發(fā)票種類增值稅專用發(fā)票給 無(wú)須抵扣增值稅 的客戶開具客戶無(wú)須提供信息：1. 付款人全稱2. 納稅人識(shí)別號(hào)（稅號(hào)）3. 單位地址、電話4. 開戶行及賬號(hào)丌能夠抵扣增值稅二、發(fā)票管理 發(fā)票種類增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票 這兩個(gè)號(hào)碼必須一致 密碼不能超出密碼區(qū)方框 加蓋發(fā)票專用章 費(fèi)用產(chǎn)生的月份或其他說(shuō)明事項(xiàng) 必須在開票系統(tǒng)中打??；“復(fù)核”與“開票人”不能空白或?yàn)橥蝗? 此處納稅人識(shí)別號(hào)切記不可打印錯(cuò)誤。 二、發(fā)票管理 開具發(fā)票增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票 進(jìn)項(xiàng)稅 ：一般 納稅人販進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額 。（二）從海關(guān)取得的 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 上注明的增值稅額。（四）接受交通運(yùn)
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