【正文】 消耗記錄（反映材料領(lǐng)取、使用、退庫(kù)等情況）三、勞動(dòng)記錄、工作記錄（反映職工人數(shù)、考勤情況、生產(chǎn)情況等）四、產(chǎn)品生產(chǎn)記錄（反映在產(chǎn)品和半成品轉(zhuǎn)移、產(chǎn)品出入庫(kù)等情況）第二條計(jì)量和驗(yàn)收制度在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的投入和取得都要必須進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)量和驗(yàn)收。企業(yè)必須建立健全完善的計(jì)量驗(yàn)收制度。二、嚴(yán)格各種物資材料的收發(fā)和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的手續(xù)，建立相應(yīng)制度。先進(jìn)合理的定額為及時(shí)控制各項(xiàng)材料、工時(shí)、動(dòng)力、費(fèi)用等消耗提供了依據(jù)，也是編制成本費(fèi)用計(jì)劃確定的標(biāo)準(zhǔn)。一般來(lái)講，企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部工資制度，應(yīng)當(dāng)綜合考慮職工的生活費(fèi)用、年資長(zhǎng)短、能力差別、職務(wù)價(jià)值、工作成果等因素，對(duì)于現(xiàn)實(shí)中按基本工資、績(jī)效工資、技能工資、崗位工資、結(jié)構(gòu)工資等工資分配制度，企業(yè)有權(quán)根據(jù)自身情況決定采用。一、薪酬管理機(jī)構(gòu)：公司薪酬管理為總裁負(fù)責(zé)，日常薪酬管理由人力資源部負(fù)責(zé)。主要制度內(nèi)容：、業(yè)績(jī)考核等等具體情況；；，財(cái)務(wù)部門籌集金；（銀行卡轉(zhuǎn)賬）、代扣款項(xiàng)及時(shí)處理。三、工資調(diào)整制度 四、四工資保密制度第五章成本費(fèi)用管理制度第一條出差管理及差旅費(fèi)報(bào)銷制度（見(jiàn)員工手冊(cè)）第二條借款及費(fèi)用報(bào)銷制度（見(jiàn)員工手冊(cè)）第三條資金預(yù)算制度第四條財(cái)務(wù)審批制度和流程第六章 附則 自 2014年6月1日起執(zhí)行。依據(jù)集團(tuán)公司《礦山企業(yè)成本和費(fèi)用核算辦法》制定本制度。第三條成本和費(fèi)用管理實(shí)行分級(jí)管理、分級(jí)核算的原則。第四條成本核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。第五條成本費(fèi)用管理的職責(zé)生產(chǎn)副總協(xié)助總經(jīng)理?？偣こ處焻f(xié)助總經(jīng)理，在挖潛革新改造、設(shè)備更新、提高產(chǎn)品質(zhì)量、改善勞動(dòng)組織等方面講究經(jīng)濟(jì)效益，做到技術(shù)上先進(jìn)合理，經(jīng)濟(jì)上節(jié)約，并對(duì)各項(xiàng)技術(shù)措施的經(jīng)濟(jì)效果負(fù)責(zé)。財(cái)經(jīng)部負(fù)責(zé)全公司成本管理的具體事實(shí)工作，制定成本管理制度，正確核算成本，編制和落實(shí)成本預(yù)算，開(kāi)展日常成本管理工作，檢查、考核成本預(yù)算執(zhí)行情況，為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析提供資料。第六條根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的有關(guān)規(guī)定，一切與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，都必須按規(guī)定計(jì)入企業(yè)的成本、費(fèi)用。第七條 下列各項(xiàng)支出不得計(jì)入成本、費(fèi)用：為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)的支出；購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；對(duì)外投資的支出；被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的損失；超過(guò)國(guó)家規(guī)定允許扣除的公益金和救濟(jì)性捐贈(zèng)以及非公益性和救濟(jì)性的捐贈(zèng)；各種贊助支出；各種滯納金、罰金和罰款、違約金、賠償金等；自然災(zāi)害或意外事故造成的非常損失；符合借款資本化的利息支出；國(guó)家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。本期支付應(yīng)由以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，計(jì)入待攤費(fèi)用，并按一定的標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期；本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，計(jì)提本期成本、費(fèi)用；按月計(jì)算產(chǎn)品成本和費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)月成本的材料消耗、費(fèi)用開(kāi)支與產(chǎn)品產(chǎn)量的起止日期必須一致，不得隨意提前或延后，會(huì)計(jì)處理方法必須遵守一貫性原則。第十條 為了正確反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中人力、物力、財(cái)力的耗費(fèi)，正確計(jì)算成本，必須作好以下各項(xiàng)基礎(chǔ)工作：建立各項(xiàng)定額，實(shí)行定額管理；建立健全各項(xiàng)原始記錄；建立計(jì)量驗(yàn)收制度。對(duì)實(shí)際的耗費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格管理。對(duì)期間費(fèi)用要實(shí)行計(jì)劃管理，進(jìn)行有效的控制。成本費(fèi)用的管理，需要全院?jiǎn)T工的積極參與。（二）成本費(fèi)用分?jǐn)偟脑瓌t；受益原則，誰(shuí)受益，誰(shuí)負(fù)擔(dān)；配比原則，即收入與成本相互配比。工資費(fèi)用根據(jù)各科室的實(shí)際工資發(fā)放數(shù)計(jì)入科室成本。（2）醫(yī)用車、臺(tái)、柜、架類的修理費(fèi)由其使用部門負(fù)擔(dān)。醫(yī)用器材成本。外購(gòu)血液成本，由使用部門負(fù)擔(dān)。醫(yī)用圖書購(gòu)置費(fèi)，能明確購(gòu)買單位的，計(jì)入使用部門成本。各種管理費(fèi)用，包括公雜費(fèi)、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、水電費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用計(jì)入科室成本。其他支出，主要包括醫(yī)療欠費(fèi)賠償、固定資產(chǎn)盤虧損失、醫(yī)療事故賠償?shù)龋磳?shí)際發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入科室成本。第五篇：企業(yè)內(nèi)控管理制度企業(yè)內(nèi)控管理制度各部門及下屬單位： 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是單位內(nèi)部管理控制系統(tǒng)的一個(gè)極其重要的組成部分。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)定的制定，參照財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范》 等法律法規(guī)，結(jié)合本單位的管理要求，目前先制定了貨幣資金控制、采購(gòu)與付款控制、銷售與收款控制、成本費(fèi)用控制、存貨控制、固定資產(chǎn)控制、擔(dān)?？刂频瓤刂埔?guī)范，剩余的有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范也將隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要逐一補(bǔ)充。西安中輕造紙機(jī)械集團(tuán)有限公司 輕工業(yè)西安機(jī)械設(shè)計(jì)研究院 西安造紙機(jī)械廠 二0 一一年八月 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡(jiǎn)稱單位）和下屬各單位。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 單位財(cái)務(wù)部門建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第七條 單位每項(xiàng)資金使用最終須經(jīng)法人代表批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)、負(fù)責(zé)人等審簽，出納人員方可辦理支付業(yè)務(wù)。（二）支付審批“審批人根據(jù)其職責(zé)，權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。（三）支付審核：審核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)?。（四）辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的控制 第九條 單位財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開(kāi)戶銀行。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十二條 單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第十四條 單位開(kāi)戶銀行的定期對(duì)賬單，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核對(duì)簽字后方可報(bào)出。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理 第十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的賬薄對(duì)票據(jù)的使用進(jìn)行登記；對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù)，不得隨意開(kāi)具印章齊全的空白支票。財(cái)務(wù)專用章由出納保管，法人名章和發(fā)票專用章由會(huì)計(jì)保管。第二十條 按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，進(jìn)行相關(guān)登記。第二條 本規(guī)范所稱采購(gòu)，主要是指單位外購(gòu)商品并支付價(jià)款的行為。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡(jiǎn)稱單位）和下屬的單位。第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 單位對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的崗位都需建立明確的規(guī)范職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。鑒于單位本部及下屬部門目前人員精練的狀況，上述崗位事項(xiàng)在相關(guān)部門間可交叉監(jiān)督兼職，但絕對(duì)不允許同一部門或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第三章 請(qǐng)購(gòu)與審批 第七條 采購(gòu)資金的申請(qǐng)與支付按貨幣資金規(guī)范要求執(zhí)行。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，也須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理。第十條 負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人員必須對(duì)所購(gòu)商品進(jìn)行驗(yàn)收，辦理入庫(kù)手續(xù)，并在相關(guān)憑據(jù)上鑒證，做好相應(yīng)的賬薄登記。第五章 付款控制 第十二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金等規(guī)定辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)。第十四條 發(fā)生預(yù)付款項(xiàng)，財(cái)會(huì)人員應(yīng)對(duì)照合同、協(xié)議及時(shí)催督經(jīng)辦人，定期與供應(yīng)商核對(duì)賬款，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第十六條 采購(gòu)組織部門對(duì)已執(zhí)行的合同，協(xié)議等單據(jù)、憑證、文件要妥善保管，嚴(yán)禁未經(jīng)許可隨意銷毀。第二條 本規(guī)范所稱銷售，主要是指單位銷售商品并取得貨款的行為。第四條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性，合法性負(fù)責(zé)。第六條 本單位的銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)分別在相關(guān)的部門分別設(shè)立。（二）發(fā)貨部門（或崗位）負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，并辦理發(fā)貨的具體事宜。上述崗位不允許同一部門或個(gè)人辦理全過(guò)程。第八條 財(cái)務(wù)部門的收款人員（出納）嚴(yán)格按照貨幣資金規(guī)范管理要求進(jìn)行管理。第十條 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。第十二條 銷售部門對(duì)單位商定的銷售價(jià)格，折扣政策，付款政策應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險(xiǎn)。銷售談判。談判人員至少在兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。合同訂立。合同審批。組織銷售。組織發(fā)貨。第十五條 銷售、發(fā)貨部門（或崗位）對(duì)銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售合同，銷售計(jì)劃，銷售通知單，發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作