【正文】 經(jīng)主管負(fù)責(zé)人審核后，根據(jù)批示進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并附有相關(guān)書面記錄材料。財(cái)務(wù)部根據(jù)存貨的特點(diǎn)及單位內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，確定存貨計(jì)價(jià)方法。第二十一條 存貨盤點(diǎn)要及時(shí)編制盤點(diǎn)表，盤盈、盤虧情況要分析原因，提出處理意見，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人召集的一定會(huì)議通過后，在期末結(jié)賬前處理完畢。第五章 領(lǐng)用與發(fā)出控制 第十七條 生產(chǎn)部門、基建部門領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)管理部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單，超出存貨領(lǐng)料限額的，須經(jīng)主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第十三條 擬入庫的自制存貨，生產(chǎn)部門應(yīng)組織專人對其進(jìn)行檢驗(yàn)，只有檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品方可作為存貨辦理入庫手續(xù)。第十二條 外購存貨應(yīng)經(jīng)下列驗(yàn)收程序：（一）檢查訂貨合同協(xié)議，入庫通知單，供貨企業(yè)提供的材質(zhì) 證明、合格證、運(yùn)單，提貨通知單、原始單據(jù)與待檢驗(yàn)貨物之間是否相符。對于貴重物品、危險(xiǎn)品或需保密物品的存貨，應(yīng)有嚴(yán)格的接觸限制條件。（五）存貨處置的申請，審批與記錄。存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：（一）存貨的請購、審批與執(zhí)行。單位代銷、代管存貨、委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。第十九條 發(fā)生的盤盈、盤虧要逐筆查明原因，并編制處理意見，由固定資產(chǎn)管理部門審核后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)人，經(jīng)批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部調(diào)整有關(guān)賬薄紀(jì)錄, 對于未使用、不需用或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)及時(shí)提出處理措施，報(bào)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十七條 固定資產(chǎn)管理部門對本單位的固定資產(chǎn)制定相應(yīng)的管理制度，對固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)、維修、大修理制定相應(yīng)的措施。第四章 使用與維護(hù)控制 第十五條 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理工作，使用部門對固定資產(chǎn)的使用要注意維修管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整。對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記薄記錄備查，避免與本企業(yè)財(cái)產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時(shí)歸還。一般固定資產(chǎn)采購，應(yīng)由采購部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商；重大固定資產(chǎn)采購，采取招標(biāo)方式進(jìn)行。第九條 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)有明確的業(yè)務(wù)流程，即：固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制，取得與驗(yàn)收，使用與維護(hù)、處置等。第七條 負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員，在明確的職責(zé)范圍內(nèi)行使權(quán)限，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 本單位固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位按資產(chǎn)分類，設(shè)在企劃部和總經(jīng)理辦公室。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范固定資產(chǎn) 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)單位對固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。禁止用短期借款進(jìn)行固定資產(chǎn)及股權(quán)性投資。第十四條 擔(dān)保合同協(xié)議明確要求被擔(dān)保人定期提供財(cái)務(wù)報(bào)告與相關(guān)資料，并及時(shí)報(bào)告擔(dān)保事項(xiàng)的實(shí)施情況。（三）審查擔(dān)保項(xiàng)目的合法性、可行性。第八條 單位建立擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度，對在擔(dān)保中出現(xiàn)重大決策失誤，未履行審批程序或不按規(guī)定執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門或經(jīng)辦人，將嚴(yán)格追究責(zé)任人的責(zé)任。第六條 經(jīng)辦擔(dān)保業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當(dāng)掌握與擔(dān)保相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和法律法規(guī)，并具備良好的職業(yè)道德和較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。第四條 單位負(fù)責(zé)人對本單位擔(dān)保內(nèi)控的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé) 第一章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 單位擔(dān)保業(yè)務(wù)由企劃部分管，企劃部對擔(dān)保業(yè)務(wù)建立明確的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。第十九條 單位應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用監(jiān)督檢查，并組織對成本費(fèi)用的執(zhí)行情況予以考核，通過對目標(biāo)成本節(jié)約額，目標(biāo)成本節(jié)約率等指標(biāo)和方法，綜合考核整體成本費(fèi)用預(yù)算或開支標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況。一定期間的成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入應(yīng)當(dāng)配比。第十六條 財(cái)務(wù)部財(cái)會(huì)人員在辦理費(fèi)用支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)成本費(fèi)用支出申請，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第四章 成本費(fèi)用執(zhí)行控制 第十三條 材料采購成本，按照單位制定的內(nèi)控采購與付款的規(guī)定確定材料供應(yīng)商和采購價(jià)格制造費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，采用彈性預(yù)算等方法，加強(qiáng)對制造費(fèi)用的控制。第十條 成本費(fèi)用預(yù)測，本著費(fèi)用最少，效益最大的原則。第七條 財(cái)務(wù)部對成本費(fèi)用核算建有明確的職責(zé)、權(quán)限、程序以及相關(guān)的控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第三條 本規(guī)范適用于廠、所院、公司(以下簡稱單位)和下屬單位。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范成本費(fèi)用 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)單位對成本費(fèi)用的內(nèi)部控制，降低成本費(fèi)用耗用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。財(cái)務(wù)部門對應(yīng)收票據(jù)要指定專人管理，對即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查薄中登記，以便日后追蹤管理。對發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理。銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款。組織發(fā)貨。合同審批。談判人員至少在兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。第八條 財(cái)務(wù)部門的收款人員（出納）嚴(yán)格按照貨幣資金規(guī)范管理要求進(jìn)行管理。（二）發(fā)貨部門（或崗位）負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，并辦理發(fā)貨的具體事宜。第四條 單位負(fù)責(zé)人對本單位銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性，合法性負(fù)責(zé)。第十六條 采購組織部門對已執(zhí)行的合同，協(xié)議等單據(jù)、憑證、文件要妥善保管，嚴(yán)禁未經(jīng)許可隨意銷毀。第五章 付款控制 第十二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，也須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理。鑒于單位本部及下屬部門目前人員精練的狀況，上述崗位事項(xiàng)在相關(guān)部門間可交叉監(jiān)督兼職，但絕對不允許同一部門或個(gè)人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬的單位。第二十條 按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，進(jìn)行相關(guān)登記。第十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的賬薄對票據(jù)的使用進(jìn)行登記；對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。第十四條 單位開戶銀行的定期對賬單，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核對簽字后方可報(bào)出。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（四）辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬。（二）支付審批“審批人根據(jù)其職責(zé)，權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 單位財(cái)務(wù)部門建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。西安中輕造紙機(jī)械集團(tuán)有限公司 輕工業(yè)西安機(jī)械設(shè)計(jì)研究院 西安造紙機(jī)械廠 二0 一一年八月 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第五篇：企業(yè)內(nèi)控管理制度企業(yè)內(nèi)控管理制度各部門及下屬單位： 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是單位內(nèi)部管理控制系統(tǒng)的一個(gè)極其重要的組成部分。各種管理費(fèi)用，包括公雜費(fèi)、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、水電費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用計(jì)入科室成本。外購血液成本，由使用部門負(fù)擔(dān)。（2）醫(yī)用車、臺(tái)、柜、架類的修理費(fèi)由其使用部門負(fù)擔(dān)。（二）成本費(fèi)用分?jǐn)偟脑瓌t；受益原則，誰受益，誰負(fù)擔(dān)；配比原則，即收入與成本相互配比。對期間費(fèi)用要實(shí)行計(jì)劃管理，進(jìn)行有效的控制。第十條 為了正確反映經(jīng)營活動(dòng)過程中人力、物力、財(cái)力的耗費(fèi)，正確計(jì)算成本，必須作好以下各項(xiàng)基礎(chǔ)工作：建立各項(xiàng)定額，實(shí)行定額管理；建立健全各項(xiàng)原始記錄；建立計(jì)量驗(yàn)收制度。第七條 下列各項(xiàng)支出不得計(jì)入成本、費(fèi)用：為購置和建造固定資產(chǎn)的支出；購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；對外投資的支出；被沒收財(cái)產(chǎn)的損失；超過國家規(guī)定允許扣除的公益金和救濟(jì)性捐贈(zèng)以及非公益性和救濟(jì)性的捐贈(zèng)；各種贊助支出；各種滯納金、罰金和罰款、違約金、賠償金等；自然災(zāi)害或意外事故造成的非常損失；符合借款資本化的利息支出；國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。財(cái)經(jīng)部負(fù)責(zé)全公司成本管理的具體事實(shí)工作，制定成本管理制度，正確核算成本，編制和落實(shí)成本預(yù)算，開展日常成本管理工作，檢查、考核成本預(yù)算執(zhí)行情況，為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析提供資料。第五條成本費(fèi)用管理的職責(zé)生產(chǎn)副總協(xié)助總經(jīng)理。第三條成本和費(fèi)用管理實(shí)行分級管理、分級核算的原則。主要制度內(nèi)容：、業(yè)績考核等等具體情況；；，財(cái)務(wù)部門籌集金