【正文】 經(jīng)主管負責人審核后，根據(jù)批示進行會計處理，并附有相關書面記錄材料。財務部根據(jù)存貨的特點及單位內(nèi)部存貨流轉的管理方式，確定存貨計價方法。第二十一條 存貨盤點要及時編制盤點表，盤盈、盤虧情況要分析原因，提出處理意見，經(jīng)單位負責人召集的一定會議通過后，在期末結賬前處理完畢。第五章 領用與發(fā)出控制 第十七條 生產(chǎn)部門、基建部門領用材料，應當持有生產(chǎn)管理部門及其他相關部門核準的領料單，超出存貨領料限額的，須經(jīng)主管負責人批準。第十三條 擬入庫的自制存貨，生產(chǎn)部門應組織專人對其進行檢驗，只有檢驗合格的產(chǎn)成品方可作為存貨辦理入庫手續(xù)。第十二條 外購存貨應經(jīng)下列驗收程序：（一）檢查訂貨合同協(xié)議，入庫通知單，供貨企業(yè)提供的材質(zhì) 證明、合格證、運單，提貨通知單、原始單據(jù)與待檢驗貨物之間是否相符。對于貴重物品、危險品或需保密物品的存貨，應有嚴格的接觸限制條件。（五）存貨處置的申請，審批與記錄。存貨業(yè)務的不相容崗位包括：（一）存貨的請購、審批與執(zhí)行。單位代銷、代管存貨、委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。第十九條 發(fā)生的盤盈、盤虧要逐筆查明原因，并編制處理意見，由固定資產(chǎn)管理部門審核后報主管領導或授權人，經(jīng)批準后送財務部調(diào)整有關賬薄紀錄, 對于未使用、不需用或使用不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應及時提出處理措施，報單位主管領導批準后實施。第十七條 固定資產(chǎn)管理部門對本單位的固定資產(chǎn)制定相應的管理制度，對固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)、維修、大修理制定相應的措施。第四章 使用與維護控制 第十五條 固定資產(chǎn)管理部門應加強固定資產(chǎn)日常管理工作，使用部門對固定資產(chǎn)的使用要注意維修管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整。對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應設立登記薄記錄備查，避免與本企業(yè)財產(chǎn)混淆，并應及時歸還。一般固定資產(chǎn)采購，應由采購部門充分了解和掌握供應商情況，采取比質(zhì)比價的辦法確定供應商；重大固定資產(chǎn)采購，采取招標方式進行。第九條 固定資產(chǎn)業(yè)務有明確的業(yè)務流程，即：固定資產(chǎn)投資預算編制，取得與驗收，使用與維護、處置等。第七條 負責辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的經(jīng)辦人員，在明確的職責范圍內(nèi)行使權限，嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。第二章 崗位分工及授權批準 第五條 本單位固定資產(chǎn)業(yè)務崗位按資產(chǎn)分類，設在企劃部和總經(jīng)理辦公室。內(nèi)部會計控制規(guī)范固定資產(chǎn) 第一章 總 則 第一條 為了加強單位對固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務中的各種差錯和舞弊，保護固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。禁止用短期借款進行固定資產(chǎn)及股權性投資。第十四條 擔保合同協(xié)議明確要求被擔保人定期提供財務報告與相關資料，并及時報告擔保事項的實施情況。（三）審查擔保項目的合法性、可行性。第八條 單位建立擔保業(yè)務責任追究制度，對在擔保中出現(xiàn)重大決策失誤，未履行審批程序或不按規(guī)定執(zhí)行擔保業(yè)務的部門或經(jīng)辦人，將嚴格追究責任人的責任。第六條 經(jīng)辦擔保業(yè)務的人員，應當掌握與擔保相關的專業(yè)知識和法律法規(guī)，并具備良好的職業(yè)道德和較強的風險意識。第四條 單位負責人對本單位擔保內(nèi)控的建立健全和有效實施負責 第一章 崗位分工及授權批準 第五條 單位擔保業(yè)務由企劃部分管，企劃部對擔保業(yè)務建立明確的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理擔保業(yè)務的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。第十九條 單位應加強對成本費用監(jiān)督檢查，并組織對成本費用的執(zhí)行情況予以考核，通過對目標成本節(jié)約額，目標成本節(jié)約率等指標和方法，綜合考核整體成本費用預算或開支標準的執(zhí)行情況。一定期間的成本費用與相應的收入應當配比。第十六條 財務部財會人員在辦理費用支出業(yè)務時，應根據(jù)經(jīng)批準成本費用支出申請，對發(fā)票、結算憑證等相關憑據(jù)的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。第四章 成本費用執(zhí)行控制 第十三條 材料采購成本，按照單位制定的內(nèi)控采購與付款的規(guī)定確定材料供應商和采購價格制造費用支出范圍和標準，采用彈性預算等方法，加強對制造費用的控制。第十條 成本費用預測，本著費用最少，效益最大的原則。第七條 財務部對成本費用核算建有明確的職責、權限、程序以及相關的控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費用業(yè)務的職責范圍和工作要求。第三條 本規(guī)范適用于廠、所院、公司(以下簡稱單位)和下屬單位。內(nèi)部會計控制規(guī)范成本費用 第一章 總則 第一條 為了加強單位對成本費用的內(nèi)部控制，降低成本費用耗用水平，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。財務部門對應收票據(jù)要指定專人管理，對即將到期的應收票據(jù)，應及時向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應在備查薄中登記，以便日后追蹤管理。對發(fā)生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理。銷售人員應當避免接觸銷售現(xiàn)款。組織發(fā)貨。合同審批。談判人員至少在兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險。嚴禁未經(jīng)授權的機構和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務。第八條 財務部門的收款人員（出納）嚴格按照貨幣資金規(guī)范管理要求進行管理。（二）發(fā)貨部門（或崗位）負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，并辦理發(fā)貨的具體事宜。第四條 單位負責人對本單位銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實施及銷售與收款業(yè)務的真實性，合法性負責。第十六條 采購組織部門對已執(zhí)行的合同，協(xié)議等單據(jù)、憑證、文件要妥善保管，嚴禁未經(jīng)許可隨意銷毀。第五章 付款控制 第十二條 財務部應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務。對于超預算和預算外采購項目，也須經(jīng)單位負責人審批后，方可辦理。鑒于單位本部及下屬部門目前人員精練的狀況，上述崗位事項在相關部門間可交叉監(jiān)督兼職，但絕對不允許同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務的全過程。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬的單位。第二十條 按規(guī)定需要由有關負責人簽字蓋章的經(jīng)濟業(yè)務與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)，進行相關登記。第十八條 財務部應當設立專門的賬薄對票據(jù)的使用進行登記；對收取的重要票據(jù)，應留有復印件并妥善保管不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。第十四條 單位開戶銀行的定期對賬單，需經(jīng)財務負責人核對簽字后方可報出。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務應通過銀行辦理轉賬結算。（四）辦理支付：出納人員應當根據(jù)審核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。（二）支付審批“審批人根據(jù)其職責，權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。第二章 崗位分工及授權批準 第五條 單位財務部門建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。西安中輕造紙機械集團有限公司 輕工業(yè)西安機械設計研究院 西安造紙機械廠 二0 一一年八月 內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金 第一章 總則 第一條 為了加強對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第五篇：企業(yè)內(nèi)控管理制度企業(yè)內(nèi)控管理制度各部門及下屬單位： 內(nèi)部會計控制是單位內(nèi)部管理控制系統(tǒng)的一個極其重要的組成部分。各種管理費用，包括公雜費、郵電費、印刷費、差旅費、會議費、業(yè)務招待費、廣告宣傳費、水電費等，按實際發(fā)生費用計入科室成本。外購血液成本，由使用部門負擔。（2）醫(yī)用車、臺、柜、架類的修理費由其使用部門負擔。（二）成本費用分攤的原則；受益原則，誰受益，誰負擔；配比原則，即收入與成本相互配比。對期間費用要實行計劃管理，進行有效的控制。第十條 為了正確反映經(jīng)營活動過程中人力、物力、財力的耗費，正確計算成本，必須作好以下各項基礎工作：建立各項定額，實行定額管理；建立健全各項原始記錄；建立計量驗收制度。第七條 下列各項支出不得計入成本、費用：為購置和建造固定資產(chǎn)的支出；購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；對外投資的支出；被沒收財產(chǎn)的損失；超過國家規(guī)定允許扣除的公益金和救濟性捐贈以及非公益性和救濟性的捐贈；各種贊助支出；各種滯納金、罰金和罰款、違約金、賠償金等；自然災害或意外事故造成的非常損失；符合借款資本化的利息支出；國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。財經(jīng)部負責全公司成本管理的具體事實工作，制定成本管理制度，正確核算成本，編制和落實成本預算，開展日常成本管理工作，檢查、考核成本預算執(zhí)行情況，為經(jīng)濟活動分析提供資料。第五條成本費用管理的職責生產(chǎn)副總協(xié)助總經(jīng)理。第三條成本和費用管理實行分級管理、分級核算的原則。主要制度內(nèi)容：、業(yè)績考核等等具體情況；；，財務部門籌集金