【正文】 客戶檔案。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。 公司要嚴格控制內(nèi)部員工的業(yè)務借款，健全借款審批制度，員工調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。 本公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調(diào)整。 存貨的計價：按實際成本計價。 存貨出庫以已確認記賬的產(chǎn)品成本確認出庫產(chǎn)品的成本。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。 產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)相關領導簽批的發(fā)貨單發(fā)貨，月末時，由倉庫人員將發(fā)貨明細表，于次月1日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。 月末倉庫商品和配件的管理。 各部門領用的低值易耗品，一律采用五五攤銷法計入成本費用。對于出現(xiàn)/ 7*******有限公司盤盈、盤虧的物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調(diào)整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。 公司要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。 需要外單位承建的基建工作或設備安裝調(diào)試的工程，各部門要做好有關項目預算和合同的簽訂工作，基建合同和預決算計劃書要送達財務部門留存一份。 對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據(jù)預算書或合同估價轉入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。 折舊方法。 本公司固定資產(chǎn)殘值率不超過5%. 全部固定資產(chǎn)每年至少盤點一次，由財務部牽頭公司每個部門參與，具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定，一般為年末最后一日。/ 7*******有限公司 公司各種流動負債應按期償還，以提高公司信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因員工工資必須于次月十日前發(fā)放，以提高員工的工作積極性，增加公司凝聚力。第六章 成本費用的核算管理 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有“現(xiàn)金收訖”章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此單發(fā)貨。 已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖賬手續(xù)。每月15日前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。 公司實現(xiàn)利潤后應繳納公司所得稅，公司利潤應按以下順序分配：支付各項稅收的滯納金和罰款。提取法定盈余公積金和公益金。第八章 財務報表、會計科目和發(fā)票的管理 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月最后一個工作日下午17:30為結賬時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關附注報表應于次月15日前上報公司總經(jīng)理及有關部門。 銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務機關領取。財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。第九章 會計檔案管理，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。公司財務人員、保管員、調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，做好移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。/ 7*******有限公司第十章 附則 本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。*******************有限公司2017年6月1日編制：*****審核：********審批：********/ 7第三篇：小企業(yè)財務管理制度財務管理制度一． 庫存現(xiàn)金管理1．公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。現(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。4．不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。6．現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。8．現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。2．公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。4．銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理?？瞻足y行支票與預留印鑒必須實行分管。三．往來帳款的管理應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。：、銀行收付業(yè)務。4．現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第六條 會計的主要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。第七條 出納的主要工作職責是：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作第四篇：小企業(yè)財務管理制度財務管理制度一、總則依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；財務管理細則一、總原則公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。二、財務工作崗位職責（一）財務經(jīng)理職責對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。其他相關工作。負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。1完成領導交辦的其他工作。（四）出納職責建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。四、支票管理支票的購買、填寫和保存由出納負責。出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。所開出支票必須封填收款單位名稱。五、印鑒的保管銀行印鑒必須分人保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。防止因私占用公司財產(chǎn)。（經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責）。（三）授權方式可分為兩類：三、審批程序計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務部超計劃報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務四、計劃審批內(nèi)容購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批，財務部審核付款。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。二、支出相關部門審核對所有報銷內(nèi)容，相關部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。四、審核權限同審批權限。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領導審批后報銷。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。所有費用均計入部門成本。超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。3)報批手續(xù)：一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。1出差補助天數(shù)的計算方法：1）出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助；12：00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；2）到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。1費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。如無法提供相應票據(jù)，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。附件： 差旅費報銷標準職務 一般地區(qū)費用標準（元/天）特殊地區(qū)費用標準（元/天）總經(jīng)理 280 380事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理（主任）240 320 部門經(jīng)理 220 280部門副經(jīng)理/主管 180 230 一般人員 160 200事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補助標準相同；經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。收款時間