【正文】 定限額。（五）領(lǐng)用支票時(shí)，領(lǐng)用人必須在“支票使用登記簿”上登記；要求領(lǐng)用人在七天內(nèi)（逢節(jié)假日順延）持發(fā)票報(bào)銷，發(fā)票簽章要齊全，并在“支票使用登記簿”上填清注銷日期?？疹^支票罰款和支票轉(zhuǎn)借損失由出納承擔(dān)，并對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處以等額罰款。原材料款項(xiàng)一般通過轉(zhuǎn)賬支票，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（九）稽核人員要定期、不定期檢查支票的購入、使用及保存情況，對(duì)異常情況出具書面報(bào)告。（二）檢查支票文字有無涂改、涂銷或更改。（四）支票與進(jìn)賬單的金額是否相符，大小寫金額是否一致。（六）對(duì)于退回的空頭支票有權(quán)要求出票人賠償支票金額一定比例的賠償金。主辦會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行異常項(xiàng)第七條 廢票處理對(duì)作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存，年終時(shí)裝訂成冊(cè)，與其他票據(jù)一并保存。一、貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度的重點(diǎn)是規(guī)范貨幣資金支付的手續(xù)、程序與權(quán)限。下面舉例說明貨幣資金管理制度的一般內(nèi)容與格式。第二條 本辦法所稱貨幣資金是指公司所擁有的庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2. 出納人員應(yīng)將收到的現(xiàn)金于當(dāng)日存入銀行,不得違反規(guī)定坐支、挪用。2. 開具現(xiàn)金支票時(shí)，應(yīng)將支票存根中的有關(guān)項(xiàng)目（如：出票日期、收款人、金額、用途等）填寫齊全，并由出納、領(lǐng)票人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。第四條 現(xiàn)金流出（一）現(xiàn)金支出1. 費(fèi)用支出對(duì)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、待攤費(fèi)用等費(fèi)用或準(zhǔn)費(fèi)用支出，需支付現(xiàn)金時(shí)，按公司《費(fèi)用管理制度》中規(guī)定的審批程序執(zhí)行。（二）現(xiàn)金借款1. 員工借款時(shí)，應(yīng)填寫“借款單”，詳細(xì)列明借款用途及金額，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、出納（確認(rèn)有無未結(jié)清借款余額）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽批后，方可借款。2. 借款原則：前款未清，后款不借。第五條 現(xiàn)金管理中的其他方面（一）按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。（三）每筆現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，均須附有簽批手續(xù)齊全的原始憑證。每日終了，應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金記賬憑證。（七）銷售人員不得直接收取貨款，不得兼管貨物。第七條 銀行存款流出（一）費(fèi)用支出對(duì)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、待攤費(fèi)用等費(fèi)用或準(zhǔn)費(fèi)用支出，需銀行付款時(shí)，按公司《費(fèi)用管理制度》中規(guī)定的審批程序執(zhí)行。（三）固定資產(chǎn)、在建工程支出支付固定資產(chǎn)購置款或在建工程款時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫“劃款審批單”，并將發(fā)票（或收據(jù)）、相關(guān)合同、貨物入庫單、固定資產(chǎn)購置計(jì)劃及執(zhí)行情況、工程概（預(yù)）算及執(zhí)行情況等單證附后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽批后，方可辦理付款手續(xù)。2. 對(duì)子公司借款公司嚴(yán)格評(píng)審、控制外部拆借，對(duì)外拆借業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持審慎決策的原則。子公司向公司申請(qǐng)資金拆借，先向財(cái)務(wù)部提交書面報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（六）其他1. “劃款審批單”為公司辦理銀行付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，應(yīng)與轉(zhuǎn)賬支票存根、付款憑單等，一并作為原始憑證入賬核算。3. 商業(yè)匯票貼現(xiàn)（1）公司對(duì)收到的商業(yè)匯票進(jìn)行貼現(xiàn)，或公司開具的商業(yè)匯票在外單位進(jìn)行貼現(xiàn)時(shí)，由經(jīng)辦人書寫匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)，詳列貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)原因、貼現(xiàn)銀行、貼現(xiàn)單位、貼現(xiàn)息、貼現(xiàn)金額，并將貼現(xiàn)票據(jù)復(fù)印件附后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽批后，方可辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。第八條 銀行存款管理的其他方面（一）公司銀行賬戶分為基本賬戶和一般賬戶，因業(yè)務(wù)需要發(fā)生賬戶的開立和注銷，均由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后，按銀行規(guī)定程序辦理。（二）任何人不得出租、出借公司銀行賬戶。（三）每筆銀行付款業(yè)務(wù)，均須附有簽批手續(xù)齊全的原始憑證。（四）公司應(yīng)設(shè)置“銀行存款日記賬”，月份終了，“銀行存款日記賬”的余額須與“銀行存款”總賬科目的余額核對(duì)相符。銀行出納應(yīng)及時(shí)取得銀行收付款憑據(jù)，并交由會(huì)計(jì)編制銀行記賬憑證。第四章 其他貨幣資金的管理第九條 辦理信用證保證金存款、銀行匯票存款、定期存款等業(yè)務(wù)時(shí)，由經(jīng)辦人填寫匯款通知單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽批后，方可辦理付款手續(xù)。第五章 銀行預(yù)留印鑒、電子銀行密碼管理第十一條 銀行預(yù)留印鑒管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司《印章管理制度》中的有關(guān)規(guī)定。（二）辦理電子銀行付款業(yè)務(wù)中的制單卡、復(fù)核卡、主管卡，應(yīng)按相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限由不同的三人分別保管，嚴(yán)禁一人保管三張卡。即期應(yīng)收賬款，是指自公司發(fā)貨之日起，3個(gè)月內(nèi)應(yīng)回款的應(yīng)收賬款；逾期應(yīng)收賬款，是指3個(gè)月以后仍未回款的應(yīng)收賬款，按期限分為36個(gè)月、612個(gè)月、1年以上。應(yīng)收賬款監(jiān)控包括事前、事中和事后三個(gè)環(huán)節(jié)。不能按時(shí)回款，應(yīng)及時(shí)向公司銷售部提交書面報(bào)告書，報(bào)公司總經(jīng)理核定；對(duì)逾期應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)員須向公司銷售部提交逾期書面報(bào)告書，同時(shí)提供有關(guān)客戶詳細(xì)材料，包括客戶名稱、地址、法人代表姓名、聯(lián)系電話、逾期應(yīng)收賬款情況等。（二）應(yīng)收賬款的催收公司應(yīng)建立發(fā)貨、應(yīng)收賬款信息網(wǎng)絡(luò)，即銷售部、財(cái)務(wù)部間的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)工程，建立應(yīng)收賬款信息庫；主要通過電話、傳真等方式，由銷售部專人負(fù)責(zé)催收工作，做好日常催收臺(tái)賬記錄，月度對(duì)臺(tái)賬記錄進(jìn)行整理、歸檔；做好月度催收匯報(bào)工作。（三）應(yīng)收賬款的考核公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的考核工作，每月月末考核一次，半年度和年度再匯總考核。對(duì)逾期三個(gè)月以上的款項(xiàng)按資金占用時(shí)間計(jì)算利息，逾期6個(gè)月至1年以內(nèi)的計(jì)息利率適當(dāng)上浮，逾期1年以上的從嚴(yán)控制。三、存貨管理制度存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。存貨管理要設(shè)計(jì)相應(yīng)的管理表格，如“存貨入庫單” 格式參見附錄三附表1“存貨出庫單”（略，格式與“存貨入庫單”相似）、“存貨盤點(diǎn)表” 格式參見附錄三附表1“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表” 格式參見附錄三附表18等?！纠?4】存貨管理制度第一章　總則第一條 為加強(qiáng)公司存貨管理，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全，根據(jù)國家法律、法規(guī)，結(jié)合公司經(jīng)營實(shí)際情況，制定本制度。第三條 存貨的確認(rèn)必須同時(shí)滿足：（一）與該存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入；（二）該存貨的成本能可靠計(jì)量。根據(jù)“質(zhì)量能力調(diào)查表”、“質(zhì)量體系認(rèn)證書”、平時(shí)信譽(yù)及本廠檢驗(yàn)報(bào)告，對(duì)供方的產(chǎn)品質(zhì)量、交貨能力、價(jià)格、付款方式、售后服務(wù)等內(nèi)容進(jìn)行評(píng)審。第五條 采購計(jì)劃操作程序：每月末由采購部門向各合格供方發(fā)放下月供貨計(jì)劃及報(bào)價(jià)單，次月初返回本公司。第六條 未列入A、B類采購材料操作程序：由各使用部門、倉庫或材料會(huì)計(jì)申報(bào)采購清單，由各分管廠長(zhǎng)審批后發(fā)放各采購員采購。第八條 材料采購由于質(zhì)量等原因造成損失的，經(jīng)辦人必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。如價(jià)值較高的物資，必須過磅。（三）除急用物資外，對(duì)無采購計(jì)劃的原、輔材料，倉庫一律拒收。有效發(fā)票審批程序：經(jīng)辦人簽字——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人票據(jù)審核——供銷負(fù)責(zé)人簽字——分管廠長(zhǎng)簽字——總經(jīng)理審批。 對(duì)材料驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的溢缺，應(yīng)及時(shí)填制“材料溢缺單”。未按程序檢驗(yàn)合格的物資，倉庫擅自辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)造成的損失，由倉庫保管員負(fù)全責(zé)。第十三條 入庫儲(chǔ)存的商品、材料物資應(yīng)按指定的倉位（地點(diǎn)）分類分品種堆放，并標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量（等級(jí)）、生產(chǎn)廠家、保質(zhì)期、生產(chǎn)日期，要求堆放整齊，便于清查、取貨。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)糾正處理。如有發(fā)現(xiàn)，保管員應(yīng)及時(shí)報(bào)告?zhèn)}庫主管人員，會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行處理。會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查庫存狀況，按月將存貨明細(xì)賬戶余額與倉庫明細(xì)（賬）卡余額進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)其實(shí)存數(shù)量，做到賬、卡、實(shí)物三相符，以控制存貨的存量。第十七條 公司將存貨存放在外單位的，應(yīng)取得證明，單獨(dú)由會(huì)計(jì)部門設(shè)賬控制。對(duì)于存放在銷售部門或生產(chǎn)車間的商品、材料物資，應(yīng)由銷售部門和生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)保管，并由財(cái)務(wù)部門設(shè)賬控制。如發(fā)現(xiàn)安全設(shè)施損壞或失效，應(yīng)及時(shí)報(bào)告?zhèn)}庫主管人員處理。出庫單必須由經(jīng)辦人、倉庫保管員等簽字。第二十條 出庫單以倉庫為主體，按出庫順序編號(hào)，并按下列程序運(yùn)作：（一）出庫單一式四份，加復(fù)寫紙一次套寫。（三）發(fā)貨并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)蓋“貨已全部發(fā)出”章。第六章　存貨賬務(wù)第二十二條　存貨明細(xì)賬是記錄存貨收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保存15年。（二）訂本賬簿不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯(cuò)，可以劃紅線加蓋私章訂正。（三）賬簿記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動(dòng)，及時(shí)計(jì)算結(jié)存余額。調(diào)換記賬人員時(shí)，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。（二）毀損報(bào)告單經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后，方可作存貨減少賬務(wù)處理。（四）財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)核算員和審計(jì)部相關(guān)人員必須參加存貨盤點(diǎn)。第二十七條 每年終了，根據(jù)公司盤點(diǎn)指令，組織人員全面清點(diǎn)，編制“存貨年終盤點(diǎn)表”和“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”，財(cái)務(wù)部和審計(jì)部應(yīng)派人參加盤點(diǎn)。低值易耗品管理應(yīng)設(shè)計(jì)低值易耗品購置申請(qǐng)單 格式參見附錄三附表1低值易耗品入庫單 格式參見附錄三附表低值易耗品轉(zhuǎn)移通知單 格式參見附錄三附表2低值易耗品報(bào)廢申請(qǐng)單 格式參見附錄三附表22等表格。五、固定資產(chǎn)（與在建工程）管理制度固定資產(chǎn)管理制度是對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)程序、權(quán)限、職責(zé)的規(guī)范。下面舉例說明固定資產(chǎn)管理制度的一般內(nèi)容與格式。第二條 本制度所指固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用年限超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度、單位價(jià)值在2000元以上的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備等。第四條 辦公室負(fù)責(zé)對(duì)房屋、建筑物、車輛和辦公設(shè)備的管理，設(shè)備部負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)械設(shè)備的管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理和固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)使用地點(diǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接，交接人與承接人應(yīng)有書面工作交接手續(xù)，承接人必須按移交的臺(tái)賬進(jìn)行全面清點(diǎn)。第六條 公司辦公室和設(shè)備管理部門分別按各自管理范圍負(fù)責(zé)制訂固定資產(chǎn)申購計(jì)劃、購置、安裝、驗(yàn)收、入庫編號(hào)、調(diào)撥、報(bào)廢以及固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)控制處理等事項(xiàng)，并建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（2）購置固定資產(chǎn)超過一定金額（應(yīng)說明具體金額）時(shí)，由公司董事會(huì)審批；金額較大的（應(yīng)說明具體金額），由股東會(huì)審批。（一）每年年初，各使用部門根據(jù)部門責(zé)任目標(biāo)及發(fā)展要求，向辦公室和設(shè)備部上報(bào)固定資產(chǎn)購置年度預(yù)算，辦公室和設(shè)備部會(huì)同財(cái)務(wù)部平衡預(yù)算后，列入公司整體年度預(yù)算，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。第九條 固定資產(chǎn)的申請(qǐng)固定資產(chǎn)的申請(qǐng)，由各使用部門根據(jù)經(jīng)營、辦公及技術(shù)改造所需，在批復(fù)的年度預(yù)算范圍內(nèi)，各部門于每月25日前填報(bào)下月“固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表”，交辦公室和設(shè)備部匯總并審定，于下月5日前將批復(fù)的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)部。設(shè)備的采購程序如下：1. 原已使用同型號(hào)設(shè)備的申報(bào)，由設(shè)備管理部門會(huì)同生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)申報(bào)，分管設(shè)備副總審批。3. 所有設(shè)備選型確定后，單臺(tái)設(shè)備價(jià)值在一定金額（應(yīng)說明具體金額）以上或一批采購總價(jià)在一定金額（應(yīng)說明具體金額）以上的由技術(shù)、設(shè)備、采購三個(gè)部門聯(lián)合詢價(jià)，限期內(nèi)將信息匯總，經(jīng)分管副總審定后確定采購方案。5. 采購方案確定后，合同由設(shè)備管理部門簽訂，然后交采購部負(fù)責(zé)采購。（二）辦公設(shè)備的購置，由辦公室統(tǒng)一辦理，但計(jì)算機(jī)必須由信息中心會(huì)同辦公室一起購置。其他設(shè)備，由申請(qǐng)部門提供設(shè)備的性能、型號(hào)、參考價(jià)格、生產(chǎn)廠家等信息，經(jīng)審計(jì)部評(píng)估后，設(shè)備部與采購部一起購買。2. 辦公設(shè)備由采購部取得發(fā)票后，經(jīng)辦公室經(jīng)辦人核對(duì)，同時(shí)附采購合同、詢價(jià)單、報(bào)價(jià)單，提交分管副總審核，總經(jīng)理審批后方可入賬。 第十二條 固定資產(chǎn)的承建（一）如屬于包工包料，應(yīng)按合同約定支付定金；根據(jù)工程完工程度，經(jīng)工程管理人員及負(fù)責(zé)人簽章后支付工程進(jìn)度款。（三）審核工程結(jié)算書，結(jié)清工程款項(xiàng)，由固定資產(chǎn)使用部門開具固定資產(chǎn)驗(yàn)收單據(jù)交財(cái)務(wù)部門據(jù)以列賬。（二）需安裝的固定資產(chǎn)，在安裝完畢后，由技術(shù)負(fù)責(zé)人組織調(diào)試，填寫調(diào)試記錄，合格后方可交相關(guān)部門或相關(guān)人使用，驗(yàn)收記錄交辦公室固定資產(chǎn)管理人員歸檔。固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部各使用部門之間相互調(diào)撥時(shí)，經(jīng)辦公室和設(shè)備部同意后，由辦公室和設(shè)備部填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單”，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人和辦公室主任、設(shè)備部負(fù)責(zé)人審批。第十五條 固定資產(chǎn)處置是指通過出售、出租、出借、報(bào)廢等手段，對(duì)報(bào)廢、未使用、不需用的固定資產(chǎn)進(jìn)行清理。重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)委托外部評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，并經(jīng)董事會(huì)討論通過。（三）符合下列條件之一的固定資產(chǎn)可申請(qǐng)報(bào)廢：1. 超過使用年限，精度達(dá)不到最低工藝要求又無法降級(jí)使用或該類固定資產(chǎn)己淘汰無修復(fù)價(jià)值的。3. 固定資產(chǎn)因腐蝕，老化過甚，性能低劣又無修復(fù)價(jià)值的。5. 因事故或其他情況，使固定資產(chǎn)遭受嚴(yán)重?fù)p壞，又無修復(fù)價(jià)值的。（五）出租、出借固定資產(chǎn)，應(yīng)由設(shè)備部和財(cái)務(wù)部共同擬定方案，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂出租出借合同。 第五章 固定資產(chǎn)日常管理第十六條 固定資產(chǎn)的建賬、編號(hào)（一）各部門應(yīng)建立本部門的固定資產(chǎn)臺(tái)賬，辦公室建立房屋建筑物、車輛管理臺(tái)賬，設(shè)備部建立機(jī)械設(shè)備固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物進(jìn)行登記管理。（二）固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，按固定資產(chǎn)分類給予編號(hào)、記賬，采購部門憑“設(shè)備購置單”及相關(guān)票據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。第十七條 固定資產(chǎn)的封存與啟用（一）連續(xù)停用半年以上的固定資產(chǎn)，可列入封存固定資產(chǎn)內(nèi)，封存的固定資產(chǎn)，由使用單位填寫“資產(chǎn)封存/啟用申請(qǐng)單”，公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，交設(shè)備部審核同意后方可封存，封存期間必須指定專人管理。第十八條 固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)（一）固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)計(jì)劃，并按計(jì)劃規(guī)定的步驟和方式實(shí)施固定資產(chǎn)的日常維修和保養(yǎng)。（二）對(duì)特殊固定資產(chǎn)，各使用單位應(yīng)編寫出具體的維護(hù)和保養(yǎng)辦法,并督促使用人員和保養(yǎng)人員嚴(yán)格執(zhí)行。使用部門對(duì)維修的設(shè)備予以確認(rèn)，并與維修單位結(jié)算維修費(fèi)用。（四）各使用部門有責(zé)任對(duì)固定資產(chǎn)修復(fù)的良好性負(fù)責(zé)，并協(xié)助設(shè)備部對(duì)設(shè)備維修服務(wù)商的服務(wù)資格進(jìn)行考核和最終確定，控制固定資產(chǎn)維修費(fèi)用。第十九條 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)（一）使用單位每季對(duì)固定資產(chǎn)賬、卡、物