【正文】 并及時(shí)劃撥資金，登記臺(tái)賬；對(duì)大額資金調(diào)撥，資金匯出行應(yīng)當(dāng)做好跟蹤監(jiān)測(cè)工作，確保匯出資金及時(shí)到達(dá)指定行。第六十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分了解所從事資金業(yè)務(wù)的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)的法規(guī)和慣例，明確允許交易的業(yè)務(wù)品種，確定資金業(yè)務(wù)單筆和累計(jì)最大交易限額、資金業(yè)務(wù)準(zhǔn)備承擔(dān)的單筆和累計(jì)最大交易損失限額以及交易止損點(diǎn)。第六十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金交易的風(fēng)險(xiǎn)程度和管理能力，就交易品種、交易金額及止損點(diǎn)等對(duì)交易員進(jìn)行授權(quán)；交易員上崗前應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)資格或經(jīng)過(guò)培訓(xùn)。第六十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分考慮到極端的市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)、市場(chǎng)流動(dòng)性降低以及主要交易對(duì)手倒閉等問(wèn)題，確定市場(chǎng)出現(xiàn)大幅異常波動(dòng)和可能出現(xiàn)最壞情況時(shí)的應(yīng)對(duì)措施。第六十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的資金交易后臺(tái)結(jié)算部門(mén)對(duì)前臺(tái)交易的反映和監(jiān)督機(jī)制，后臺(tái)結(jié)算部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立地進(jìn)行交易結(jié)算及付款，并根據(jù)交易員的交易記錄，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向交易對(duì)手逐筆確認(rèn)交易，核對(duì)前臺(tái)交易的授權(quán)交易限額、交易對(duì)手的信用額度和交易價(jià)格等，對(duì)于超出授權(quán)范圍內(nèi)的交易應(yīng)當(dāng)向有關(guān)主管部門(mén)報(bào)告。第六十九條 商業(yè)銀行在辦理代客資金業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解客戶(hù)從事資金交易的權(quán)限和能力，向客戶(hù)充分揭示有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，獲取必要的履約保證，明確在市場(chǎng)變化情況下客戶(hù)違約的處理辦法及措施。第七十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門(mén)、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和相應(yīng)的處罰措施：（一）前臺(tái)交易人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)越權(quán)交易及虛假交易的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)對(duì)未執(zhí)行止損規(guī)定形成的資金損失負(fù)責(zé)；（二）中臺(tái)監(jiān)控人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告失準(zhǔn)的責(zé)任；（三）后臺(tái)結(jié)算人員應(yīng)當(dāng)對(duì)結(jié)算的操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，并承擔(dān)對(duì)交易員越權(quán)交易報(bào)告的責(zé)任。第五章 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第七十二條 商業(yè)銀行存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：加強(qiáng)對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害部位和重點(diǎn)崗位的監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶(hù)管理、核算制度及各項(xiàng)操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，防范內(nèi)部挪用、貪污和洗錢(qián)、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動(dòng)，保證銀行和客戶(hù)資金的安全。第七十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定，要求機(jī)構(gòu)在銀行開(kāi)立賬戶(hù)時(shí)，預(yù)留其本名的印鑒，個(gè)人在銀行開(kāi)立賬戶(hù)時(shí)，核對(duì)其本人有效身份證明，防止存款人出租、出借賬戶(hù)或利用其存款賬戶(hù)從事其他非法活動(dòng)。第七十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)大額存單簽發(fā)、大額存款支取實(shí)行分級(jí)授權(quán)和雙簽制度，按規(guī)定對(duì)大額款項(xiàng)收付進(jìn)行登記和報(bào)備，保證存款信息的真實(shí)、完整。第七十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“印、押（壓）、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證；人員變動(dòng)要辦理交接、登記手續(xù)，人員離崗要妥善保管。第八十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價(jià)證券實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)、登記、領(lǐng)用的手續(xù)和數(shù)量控制，定期盤(pán)點(diǎn)查庫(kù)，正確、及時(shí)處理?yè)p益。第八十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)交易異常的存款賬戶(hù)進(jìn)行監(jiān)控和分析，對(duì)頻繁大額存取款等異常情況，及時(shí)采取設(shè)置標(biāo)識(shí)、限制或停止取款等措施加以控制，必要時(shí)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。第八十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督的作用，配置專(zhuān)人負(fù)責(zé)事后監(jiān)督工作，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離。第六章 中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第八十六條 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：開(kāi)展中間業(yè)務(wù)須取得相應(yīng)的從業(yè)資格和具體的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實(shí)相關(guān)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令付款，防范結(jié)算和或有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止銀行墊款。第八十八條 商業(yè)銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法規(guī)、規(guī)章制度要求，對(duì)持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進(jìn)行審查，并確認(rèn)委托人付款指令的正確性和有效性，按指定的方式、時(shí)間和賬戶(hù)辦理資金轉(zhuǎn)移手續(xù)。第九十條 商業(yè)銀行辦理代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專(zhuān)戶(hù)核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對(duì)等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，保證專(zhuān)款專(zhuān)用。第九十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度正確核算和確認(rèn)各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)收入，堅(jiān)持收支兩條線，防止代理收入被私自截留或非法使用。第九十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)持卡人的透支行為建立有效的監(jiān)控機(jī)制，業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具有實(shí)時(shí)監(jiān)督、超額控制和異常交易止付等功能；應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)透支款項(xiàng)的管理，切實(shí)防范惡意透支等風(fēng)險(xiǎn)。第九十六條 商業(yè)銀行受理銀行卡存取款或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行卡資金交易設(shè)置必要的監(jiān)控措施，防止持卡人利用銀行卡進(jìn)行違法活動(dòng)。第九十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行卡特約商戶(hù)的管理，審核商戶(hù)經(jīng)營(yíng)的合法性，規(guī)范相關(guān)的操作程序與處理手續(xù)，對(duì)特約商戶(hù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或操作過(guò)失應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)的應(yīng)急和防范措施。第一百條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則保管基金資產(chǎn)，嚴(yán)格履行基金托管人的職責(zé)，不得自行從事基金投資業(yè)務(wù)，不得委托第三人托管基金資產(chǎn)，確保基金資產(chǎn)的安全，并承擔(dān)為客戶(hù)保密的責(zé)任。第一百零二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保證托管基金資產(chǎn)與自營(yíng)資產(chǎn)相分離，對(duì)不同基金獨(dú)立設(shè)賬，分戶(hù)管理，獨(dú)立核算，保證不同基金資產(chǎn)的相互獨(dú)立。第一百零四條 商業(yè)銀行開(kāi)展咨詢(xún)顧問(wèn)類(lèi)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)信用原則，嚴(yán)格把握客戶(hù)對(duì)象和業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性，對(duì)提供給客戶(hù)的信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)為客戶(hù)保密的責(zé)任。第七章 會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制第一百零六條 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程，積極運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)手段強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。第一百零八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，確保會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員能夠依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本系統(tǒng)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范獨(dú)立辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強(qiáng)令會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；對(duì)違法或違規(guī)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理，或者按照職權(quán)予以糾正。第一百一十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員設(shè)置會(huì)計(jì)權(quán)限，各級(jí)會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。第一百一十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行從業(yè)資格管理，會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的能力，并取得相應(yīng)的從業(yè)證書(shū)或?qū)I(yè)資格。第一百一十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行強(qiáng)制休假制度，聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要會(huì)計(jì)崗位人員和會(huì)計(jì)主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換，接受離崗（任）審計(jì)。第一百一十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)做到會(huì)計(jì)記錄、賬務(wù)處理的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，嚴(yán)禁偽造、編造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，嚴(yán)禁提供虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。第一百一十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善會(huì)計(jì)檔案管理制度，嚴(yán)格查閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)檔案被替換、更改、損毀或遺失。第一百二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)人員、管理人員、操作人員與業(yè)務(wù)人員不能互相兼任，明確各自的崗位職責(zé)，做到崗位之間的相互制約；應(yīng)配備專(zhuān)（兼）職計(jì)算機(jī)安全管理人員，明確計(jì)算機(jī)安全管理人員的職責(zé)。第一百二十二條 商業(yè)銀行購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)軟、硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)對(duì)供應(yīng)商的資信進(jìn)行嚴(yán)格的審查，確保產(chǎn)品在使用期間的有效維護(hù)和正常運(yùn)作，并明確產(chǎn)品供應(yīng)商（包括軟件、硬件、通訊設(shè)備供應(yīng)商）對(duì)產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。第一百二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的管理，建立實(shí)用的網(wǎng)管系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等，并加強(qiáng)與合作單位聯(lián)網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)聯(lián)網(wǎng)的安全控制措施。第一百二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的訪問(wèn)控制，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的輸入應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟绦?，并?duì)輸入操作進(jìn)行安全控制，輸入數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)核對(duì)無(wú)誤，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)。第一百二十八條 商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)、應(yīng)用程序等都應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的日志；日志應(yīng)當(dāng)定期檢查，并能滿(mǎn)足各類(lèi)審計(jì)的需要。第一百三十條 商業(yè)銀行應(yīng)用計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)處理應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)核性和可追溯性；計(jì)算機(jī)操作人員的個(gè)人密碼或其他認(rèn)證識(shí)別工具應(yīng)當(dāng)保密。第一百三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)不斷提升計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)和管理系統(tǒng)的功能，通過(guò)系統(tǒng)設(shè)定的安全措施，防范利用計(jì)算機(jī)管理的漏洞進(jìn)行的各種違規(guī)操作和金融犯罪。第九章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正第一百三十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確專(zhuān)門(mén)的委員會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、監(jiān)督和糾正。第一百三十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的報(bào)告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)ｉT(mén)的委員會(huì)或相關(guān)職能部門(mén)報(bào)告。第一百三十七條 商業(yè)銀行上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息，定期對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況作出評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的重要依據(jù)。第一百三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制：（一）高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)由內(nèi)部控制失效造成的重大資產(chǎn)損失承擔(dān)責(zé)任。第一百四十條 中國(guó)人民銀行將商業(yè)銀行內(nèi)部控制作為重要的監(jiān)管內(nèi)容。（二）審查商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作報(bào)告，或要求商業(yè)銀行對(duì)部分或全部業(yè)務(wù)進(jìn)行自查。（四）綜合對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的檢查結(jié)果等各方面的信息，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制作出總體評(píng)價(jià)。第一百四十一條 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以接受中國(guó)人民銀行的委托，對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制狀況進(jìn)行審計(jì)，也可以接受商業(yè)銀行的聘請(qǐng)對(duì)其內(nèi)部控制作出審計(jì)評(píng)價(jià)；外部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問(wèn)題和缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。政策性銀行、金融資產(chǎn)管理公司、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)、信托投資公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和金融租賃公司參照?qǐng)?zhí)行。第一百四十四條 本指引自發(fā)布之日起施行。第二篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》(全文)時(shí)間：2014年11月14日來(lái)源：中國(guó)銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引的通知銀監(jiān)發(fā)〔2014〕40號(hào)各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲(chǔ)銀行，各省級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司：現(xiàn)將修訂后的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。第二條 中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行適用本指引。第四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)：(一)保證國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行。(三)保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。第五條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：(一)全覆蓋原則。(二)制衡性原則。(三)審慎性原則。(四)相匹配原則。第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部控制職責(zé)，完善內(nèi)部控制措施，強(qiáng)化內(nèi)部控制保障，持續(xù)開(kāi)展 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督。第八條董事會(huì)負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分有效的內(nèi)部控制體系，保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)；負(fù)責(zé)明確 設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，保證高級(jí)管理層采取必要的風(fēng)險(xiǎn)控制措施；負(fù)責(zé)監(jiān)督高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性 進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。第十條 高級(jí)管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)根據(jù)董事會(huì)確定的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，制定系統(tǒng)化的制度、流程和方法，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行；負(fù)責(zé)組織對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。第十二條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)履行內(nèi)部控制的監(jiān)督職能，負(fù)責(zé)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的充分性和有效性進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并監(jiān)督整改。本指引所稱(chēng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門(mén)是指除內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和內(nèi)控管理職能部門(mén)外的其他部門(mén)。第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)合理確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，?zhí)行標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的業(yè)務(wù) 流程和管理流程，確保規(guī)范運(yùn)作。第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全信息系統(tǒng)控制，通過(guò)內(nèi)部控制流程與業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結(jié)合，加強(qiáng) 對(duì)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的系統(tǒng)自動(dòng)控制。第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)中所涉及的不相容崗位，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形 成相互制約的崗位安排。第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定規(guī)范員工行為的相關(guān)制度，明確對(duì)員工的禁止性規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)員工行為的監(jiān)督和排查，建 立員工異常行為舉報(bào)、查處機(jī)制。第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度，及時(shí)準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)交易，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠、完整。第二十四條 商業(yè)銀行設(shè)立新機(jī)構(gòu)、開(kāi)辦新業(yè)務(wù)、提供新產(chǎn)品和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并制定相應(yīng)的管理 制度和業(yè)務(wù)流程。涉及戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)及其他有關(guān)核心競(jìng)爭(zhēng)力的職能不得外包。第四章 內(nèi)部控制保障第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋所有業(yè)務(wù)和全部流程的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄經(jīng)營(yíng)管理信息，確保信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯。第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的信息溝通機(jī)制，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層及時(shí)了解本行的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保相關(guān)部門(mén)和員工及時(shí)了解與其職責(zé)相關(guān)的制度和信息。第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，保證從業(yè)人員具備必要的專(zhuān)業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)員工培訓(xùn)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)控管理職能部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)建立區(qū)別于業(yè)務(wù)部門(mén)的績(jī)效考評(píng)方式，以利于其有效履行內(nèi)部控制管 理和監(jiān)督職能。第五章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)第三十四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果開(kāi)展的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估 等系統(tǒng)性活動(dòng)。第三十六條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)指定的部門(mén)組織實(shí)施。第三十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率，至少每年開(kāi)展一次。第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性劃分內(nèi)部控制缺陷等級(jí)，并明確相應(yīng)的糾正措施和方案。第四十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，可將評(píng)價(jià)結(jié)果與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的績(jī)效考評(píng)和授權(quán)等掛鉤，并作為被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子考評(píng)的重要依據(jù)。商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況，按上述時(shí)限要求，報(bào)送屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī) 構(gòu)。第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制監(jiān)督的報(bào)告和信息反饋制度，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、內(nèi)控管理職能部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)人員應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照規(guī)定報(bào)告路線及時(shí)報(bào)告董事會(huì)、