【正文】 無(wú)濫收亂罰的問(wèn)題；罰沒(méi)收入是否及時(shí)足額上繳財(cái)政，納入財(cái)政預(yù)算管理，有無(wú)自行提成、坐支、截留等問(wèn)題；罰沒(méi)物資是否有登記制度；處理拍賣(mài)是否由財(cái)政部門(mén)、公證部門(mén)與主管部門(mén)共同處理，有無(wú)故意壓價(jià)私分等問(wèn)題；基金收入的審計(jì)。（二）財(cái)政支出審計(jì)財(cái)政支出的真實(shí)性審計(jì)。專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)?；鹬С鰧徲?jì)。如：養(yǎng)老保險(xiǎn)金和待業(yè)人員生活費(fèi)等是否按國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和比例及時(shí)發(fā)放，有無(wú)故意拖欠、擴(kuò)大或縮小發(fā)放范圍、提高或降低標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。通過(guò)審查財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況，確認(rèn)其結(jié)余是否真實(shí)；界定其凈結(jié)余和專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余，專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余是否結(jié)轉(zhuǎn)下年度同類(lèi)科目繼續(xù)安排使用。主要對(duì)年終決算情況以及財(cái)政收支平衡情況的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計(jì)。（五）往來(lái)賬款審計(jì)。審查暫付資金的去向、用途、時(shí)限和原因，有無(wú)違規(guī)借出資金，轉(zhuǎn)移挪用和貪污等行為；審查有無(wú)長(zhǎng)期掛賬或被其他單位和個(gè)人占用等問(wèn)題，確認(rèn)往來(lái)資金余額。主要審查領(lǐng)導(dǎo)干部有無(wú)搞不正之風(fēng)，利用職權(quán)為小集體和個(gè)人謀取利益問(wèn)題；在任期內(nèi)配發(fā)的辦公物品，如：通訊工具、辦公設(shè)備、交通工具等，應(yīng)檢查其離任時(shí)是否移交，有無(wú)轉(zhuǎn)移、隱匿、丟失或損壞。選取的標(biāo)準(zhǔn)為：一是重要的經(jīng)濟(jì)建設(shè)部門(mén)、經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)；二是對(duì)政府財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有較大影響的部門(mén)和單位；三是使用財(cái)政資金較多的部門(mén)和單位；四是群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問(wèn)題所涉及到的部門(mén)和單位。通過(guò)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在政府機(jī)關(guān)和其直接分管的單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)，可以直觀(guān)地了解某一地區(qū)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、政令上傳下達(dá)的真實(shí)情況，反映了領(lǐng)導(dǎo)干部協(xié)調(diào)管理能力。分合同利用外資額和實(shí)際使用外資額反映，然后反映被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期年均實(shí)際利用外資增長(zhǎng)情況；（四）財(cái)政投資及由財(cái)政承擔(dān)或擔(dān)保的負(fù)債情況。主要反映對(duì)上級(jí)財(cái)政的貢獻(xiàn)情況。第六十九條 審查遵紀(jì)守法和廉潔自律的情況。第七十條 組織部門(mén)委托的其他事項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合本節(jié)規(guī)定一并進(jìn)行審計(jì)。第七十三條 審查領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所在部門(mén)的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況。（一）審查任期內(nèi)固定資產(chǎn)情況。對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)管理是否定期進(jìn)行清理、盤(pán)點(diǎn)，賬實(shí)是否相符。（二）審查任期內(nèi)有無(wú)將國(guó)有資產(chǎn)化為集體或個(gè)人所有，國(guó)有非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)是否按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，出租的國(guó)有資產(chǎn)是否按規(guī)定繳納有關(guān)稅費(fèi)。主要審查任期內(nèi)新增債權(quán)、債務(wù)的增減變化情況，核實(shí)任期內(nèi)是否定期對(duì)債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清理，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬情況。第七十四條 審查部門(mén)內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況。主要審查部門(mén)是否建立具體的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、核算辦法，其辦法是否遵循國(guó)家現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)。重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策是否建立有關(guān)制度，執(zhí)行是否有效。主要審查重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策是否經(jīng)過(guò)集體討論和可行性研究，有無(wú)未經(jīng)集體討論，擅自決策造成重大損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重流失等重大經(jīng)濟(jì)損失問(wèn)題，分清被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的責(zé)任。第七十七條 審查領(lǐng)導(dǎo)干部遵紀(jì)守法和廉潔自律的情況，參照地方政府領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的相應(yīng)內(nèi)容。第四節(jié)第七十九條 事業(yè)單位（人民團(tuán)體）領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，要立足被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支，以《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及有關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，審計(jì)的主要內(nèi)容按本節(jié)的規(guī)定確定。事業(yè)單位（人民團(tuán)體）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容334第五節(jié) 街道辦事處(簡(jiǎn)稱(chēng)街道辦)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容第八十七條 街道辦領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)總的目標(biāo)是核實(shí)家底，評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)，查出問(wèn)題，明確責(zé)任，促進(jìn)管理。對(duì)街道辦黨委書(shū)記的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)側(cè)重于經(jīng)濟(jì)決策和綜合經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的審計(jì)。審計(jì)重點(diǎn)是任職期間重大經(jīng)濟(jì)決策的效果、重大投資項(xiàng)目的效益、貫徹執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策情況、財(cái)政收支、居民人均純收入、居民負(fù)擔(dān)等重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的真實(shí)性和變化情況。核實(shí)其財(cái)政出現(xiàn)赤字和債務(wù)形成原因。核實(shí)家底一般在進(jìn)點(diǎn)審計(jì)前要求被審計(jì)單位進(jìn)行清產(chǎn)核資，清理往來(lái)賬，盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)。（二）任期內(nèi)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性情況。對(duì)財(cái)政支出審計(jì)，要分析財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是否合理，要對(duì)重大支出項(xiàng)目和專(zhuān)項(xiàng)資金的使用和效益情況進(jìn)行延伸審計(jì)，檢查有無(wú)損失浪費(fèi)等問(wèn)題。查閱會(huì)議紀(jì)要、地方發(fā)文和領(lǐng)導(dǎo)批示、年度工作總結(jié)等文件資料和召開(kāi)座談會(huì)等，發(fā)現(xiàn)這方面問(wèn)題的線(xiàn)索，再通過(guò)查賬加以落實(shí)。居民負(fù)擔(dān)是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)亂加價(jià)、亂集資、亂收費(fèi)、亂罰款等加重居民負(fù)擔(dān)問(wèn)題。這些指標(biāo)能通過(guò)審計(jì)手段核實(shí)的，則加以核實(shí)，若不具備核實(shí)條件的，在運(yùn)用時(shí)要注明數(shù)字來(lái)源。通過(guò)對(duì)企業(yè)總部的審計(jì)和對(duì)所屬二級(jí)核算單位及分支機(jī)構(gòu)的抽查，審核編報(bào)的匯總（合并）會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合規(guī)定，有無(wú)匯總（合并）不匯總（不合并），編制虛假會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)信息失真的問(wèn)題。（七）審核企業(yè)債務(wù)重組及非貨幣性交易是否合法，其會(huì)計(jì)處理是否符合國(guó)家規(guī)定。（九）審核企業(yè)會(huì)計(jì)信息披露是否符合國(guó)家規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)關(guān)系、債務(wù)重組、或有事項(xiàng)、合并報(bào)表以及重大投資等信息是否如實(shí)完整披露。經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)比可參照財(cái)政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則》（修訂）（財(cái)統(tǒng)[2002]5號(hào)）的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分析。具體審查和評(píng)價(jià)哪些指標(biāo)，要與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期目標(biāo)結(jié)合起來(lái)不同類(lèi)型單位有不同的具體情況，應(yīng)有所側(cè)重。第九十七條 審計(jì)企業(yè)對(duì)內(nèi)對(duì)外投資決策和管理情況應(yīng)當(dāng)在對(duì)企業(yè)在建工程、短期投資、長(zhǎng)期投資審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)審查會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要有關(guān)文件等，重點(diǎn)關(guān)注：（一）投資項(xiàng)目的決策是否堅(jiān)持集體討論、科學(xué)論證、嚴(yán)格審查和民主決策等程序，有無(wú)濫用職權(quán)和獨(dú)斷專(zhuān)行造成重大損失浪費(fèi)的問(wèn)題。（三）對(duì)涉及企業(yè)并購(gòu)、重組或股份制改選等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的重大事項(xiàng)，是否進(jìn)行了可行性論證和相關(guān)審查報(bào)批手續(xù)、有無(wú)違規(guī)操作造成企業(yè)嚴(yán)重虧損、國(guó)有資產(chǎn)流失（包括逃廢銀行債務(wù)）等問(wèn)題。（五）企業(yè)大額資金運(yùn)作、大額采購(gòu)事項(xiàng)是否存在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員個(gè)人擅自決定出借大額資金、大額采購(gòu)等事項(xiàng)以及由此而造成損失或潛在損失的問(wèn)題。必要時(shí)，可組織內(nèi)部審計(jì)人員按照審計(jì)要求，參加審計(jì)完成相應(yīng)的審計(jì)任務(wù)。加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，努力避免出現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)班子換屆時(shí)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目過(guò)于集中的問(wèn)題。第一百零六條 賬目審計(jì)與賬外調(diào)查相結(jié)合?？梢酝ㄟ^(guò)審計(jì)公告、召開(kāi)有關(guān)部門(mén)和人員座談會(huì)、查閱會(huì)議紀(jì)要、延伸調(diào)查有關(guān)單位等方式，獲取較為全面的信息，在此基礎(chǔ)上有針對(duì)性地確定審計(jì)重點(diǎn)。在全面掌握基本情況的基礎(chǔ)上，審計(jì)實(shí)施中必須突出重點(diǎn)，緊緊圍繞與領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的內(nèi)容和事項(xiàng)、干部群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益；任職期間重大經(jīng)濟(jì)決策、重大投資和個(gè)人的重大問(wèn)題；委托事項(xiàng)和群眾舉報(bào)的問(wèn)題等采取詳細(xì)檢查。第一百零九條 與其他監(jiān)督手段相結(jié)合。與組織、人事部門(mén)協(xié)商落實(shí)工作計(jì)劃；向組織、紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)了解審計(jì)對(duì)象情況，必要時(shí)由他們協(xié)調(diào)審計(jì)雙方工作關(guān)系；發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違法問(wèn)題，及時(shí)移交紀(jì)檢、監(jiān)察、司法部門(mén)處理，這些部門(mén)核查與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部相關(guān)事項(xiàng)時(shí)，審計(jì)部門(mén)也可利用審計(jì)手段給予配合，從而達(dá)到資源共享、職能互補(bǔ)的目的；在計(jì)劃執(zhí)行與力量安排等條件許可的情況下，可以應(yīng)組織部門(mén)的要求，在組織部門(mén)實(shí)施干部任職考察和公示期間，同步實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，工作互相結(jié)合，干部考察中反映的有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題及時(shí)納入審計(jì)內(nèi)容，審計(jì)中需要擴(kuò)大了解的有關(guān)問(wèn)題納入干部考察，二者互相促進(jìn)，以利于審計(jì)結(jié)果的充分運(yùn)用。第一百一十條 利用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行輔助審計(jì)。（二）利用通用和專(zhuān)用審計(jì)軟件采集被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)，進(jìn)行查詢(xún)、匯總、分析、評(píng)價(jià)，驗(yàn)證其所提供數(shù)據(jù)的真實(shí)性，對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試等。第一百一十四條 領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是要通過(guò)審計(jì)確認(rèn)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任和主管責(zé)任。直接責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任期期間因以下行為，致使國(guó)家、集體財(cái)產(chǎn)遭受損失而應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：（一）直接違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為；（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為；（三）失職、瀆職的行為；（四）其他違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為。按照職責(zé)分工，領(lǐng)導(dǎo)干部只對(duì)其分工負(fù)責(zé)的部分經(jīng)濟(jì)工作承擔(dān)直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)其他領(lǐng)導(dǎo)成員分工負(fù)責(zé)的部分經(jīng)濟(jì)工作只承擔(dān)間接經(jīng)濟(jì)責(zé)任即主管責(zé)任。在召開(kāi)黨委會(huì)議集體研究決策情況下，應(yīng)通過(guò)查看會(huì)議記錄等資料，按照黨委會(huì)議的有關(guān)原則確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。上述責(zé)任的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循客觀(guān)性原則，在取得被審計(jì)的地區(qū)、部門(mén)、單位企業(yè)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的批件、簽證、會(huì)議記錄、調(diào)查筆錄等審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行；在沒(méi)有取得或無(wú)法取得相關(guān)證據(jù)、責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下，采取寫(xiě)實(shí)手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體過(guò)程。第一百一十七條 采取定量評(píng)價(jià)法應(yīng)當(dāng)按照下列方法進(jìn)行：（一）實(shí)際指標(biāo)與預(yù)算（計(jì)劃）指標(biāo)或任期目標(biāo)相比較，可以950第二篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)西北電力建設(shè)第三工程公司任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法第一條 為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，加強(qiáng)和改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》和陜西省電力公司有關(guān)審計(jì)工作的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。第三條 經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括：任期期中、屆滿(mǎn)、調(diào)離、晉升、免職等。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中必須堅(jiān)持實(shí)事求是，客觀(guān)公正的原則。第五條 公司所屬各項(xiàng)目部、專(zhuān)業(yè)公司及多經(jīng)企業(yè)的經(jīng)理均為審計(jì)對(duì)象。對(duì)未列入計(jì)劃的急需審計(jì)對(duì)象，由勞人部部與審計(jì)室協(xié)商，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行審計(jì)。第八條 經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容：（1）資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的真實(shí)性；（2）國(guó)有資產(chǎn)管理、使用及其保值增值指標(biāo)完成情況；（3）各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況；（4）企業(yè)內(nèi)部管理制度的健全、有效性；（5）評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平；（6）國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，財(cái)經(jīng)法規(guī)的貫徹執(zhí)行情況審計(jì)；（7）其他需要審計(jì)的問(wèn)題。一、準(zhǔn)備階段審計(jì)室根據(jù)審計(jì)計(jì)劃或勞人部提出的審計(jì)要求，開(kāi)展審前準(zhǔn)備工作。根據(jù)審計(jì)工作方案，具體編制小組項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和詳細(xì)分項(xiàng)目作業(yè)計(jì)劃，將審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容和時(shí)間具體落實(shí)到人，并建立審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)制。二、實(shí)施階段審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后，首先應(yīng)了解被審單位基本情況，召開(kāi)主要部門(mén)負(fù)責(zé)人工作會(huì)，聽(tīng)取經(jīng)理的述職報(bào)告；然后召開(kāi)座談會(huì)，聽(tīng)取被審單位干部、職工對(duì)經(jīng)理的評(píng)價(jià)意見(jiàn)。根據(jù)了解的情況，修正或調(diào)整審計(jì)工作方案和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、作業(yè)計(jì)劃。根據(jù)項(xiàng)目作業(yè)計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)調(diào)查、驗(yàn)證、對(duì)比。對(duì)查出的重大問(wèn)題，要專(zhuān)門(mén)立案，全面、系統(tǒng)地搜集證據(jù)材料。、主觀(guān)責(zé)任與客觀(guān)責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任、上級(jí)責(zé)任與下級(jí)責(zé)任的界限。三、報(bào)告階段編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告前，要對(duì)所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類(lèi)和歸納。與此同時(shí)，要按照寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告的問(wèn)題，準(zhǔn)備好審計(jì)底稿及必要附件和說(shuō)明資料。審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)經(jīng)過(guò)充分討論修訂，然后送被審經(jīng)理進(jìn)行認(rèn)證簽名。第十條 審計(jì)報(bào)告經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題，可單獨(dú)下達(dá)審計(jì)決定，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。第十一條 被審單位和經(jīng)理在接到審計(jì)報(bào)告和處理決定后，應(yīng)認(rèn)真研究落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)意見(jiàn)和建議，提出具體落實(shí)時(shí)間和措施，并向?qū)徲?jì)部門(mén)報(bào)告。第十二條 審計(jì)部門(mén)在接到復(fù)審申請(qǐng)后，經(jīng)研究確認(rèn)其理由充分時(shí)，應(yīng)重新委派復(fù)審人員進(jìn)行審計(jì)。第十三條 當(dāng)審計(jì)工作全部結(jié)束之后，應(yīng)將審計(jì)中的全部資料整理立卷，建立審計(jì)檔案，并按規(guī)定進(jìn)行管理。第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。二、審計(jì)要點(diǎn)（一）貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；（三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；（四）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；（五）重大經(jīng)濟(jì)決策情況；（六）企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況，以及資產(chǎn)負(fù)債損益情況；（七）國(guó)有資本保值增值和收益上繳情況；（八）重要項(xiàng)目的投資、建設(shè)、管理及效益情況；（九）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，以及財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)和職務(wù)消費(fèi)等情況，對(duì)所屬單位的監(jiān)管情況；（十）履行黨風(fēng)廉政建設(shè)職責(zé)情況，以及本人廉潔從業(yè)情況；（十一）對(duì)以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；（十二）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。（二）實(shí)施內(nèi)部控制制度審計(jì)。具體內(nèi)容為：現(xiàn)金和銀行存款的業(yè)務(wù)控制制度：銷(xiāo)售及收款的業(yè)務(wù)控制制度：包括訂單處理、授權(quán)及責(zé)任管理、發(fā)貨運(yùn)送、開(kāi)立銷(xiāo)貨發(fā)票、應(yīng)收賬款及記錄、收款等制度。生產(chǎn)業(yè)務(wù)控制制度：包括領(lǐng)料、生產(chǎn)、質(zhì)量管理、出入庫(kù)手續(xù)、存貨管理及記錄。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制制度：包括固定資產(chǎn)的取得、添置、清理、處置、報(bào)廢、折舊、保管及記錄等制度。研發(fā)循環(huán)；包括基礎(chǔ)研究、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品試制、研發(fā)信息及文件的記錄與保管等制度。印鑒使用管理制度、票據(jù)領(lǐng)用管理制度、預(yù)算管理制度、財(cái)產(chǎn)管理制度、背書(shū)保證、負(fù)債承諾及或有事項(xiàng)等制度。（三）實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債的真實(shí)性、完整性、合法性審計(jì)，各資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的審計(jì)要點(diǎn)和技巧詳見(jiàn)第一章財(cái)務(wù)審計(jì)章節(jié)。企業(yè)償債能力指標(biāo)有：資產(chǎn)負(fù)債率、所有者權(quán)益對(duì)負(fù)債比率、產(chǎn)權(quán)比率、舉債經(jīng)營(yíng)比率。反映企業(yè)完成利潤(rùn)情況指標(biāo)有：利潤(rùn)總額、總資產(chǎn)報(bào)酬率、資本收益率、任職期間平均利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)營(yíng)虧損掛帳比率。企業(yè)資本資金運(yùn)用效率指標(biāo)有：資本保值增值率、資本周轉(zhuǎn)率、資本積累率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。企業(yè)職工收入指標(biāo)有：職工收入增長(zhǎng)率、職工收入與新增效益增長(zhǎng)幅度比率。資產(chǎn)保值增值審計(jì)（五）實(shí)施資產(chǎn)保值增值審計(jì)。國(guó)有資本保值增值率完成值的確定，需剔除任期內(nèi)客觀(guān)及非正常經(jīng)營(yíng)因素（包括增值因素和減值因素）對(duì)企業(yè)年末國(guó)家所有者權(quán)益的影響。需剔除的減值因素為：（1）經(jīng)專(zhuān)項(xiàng)批準(zhǔn)核減的國(guó)有資本；（2）政府無(wú)償劃出或分立核減的國(guó)有資本；（3）按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)重估（評(píng)估）核減的國(guó)有資本；（4）按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資核減的國(guó)有資本；（5）因自然災(zāi)害等不可抗拒因素而核減的國(guó)有資本；（6）中央和地方政府確定的其他客觀(guān)因素減少的國(guó)有資本。審查重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)是否經(jīng)過(guò)可行性研究、論證，是否經(jīng)過(guò)企業(yè)董事會(huì)同意、或經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或經(jīng)營(yíng)方向調(diào)整、重大投資項(xiàng)目設(shè)備、工藝、技術(shù)、環(huán)保等是否先進(jìn)，發(fā)展前景如何，產(chǎn)品性能、服務(wù)項(xiàng)目有無(wú)占領(lǐng)市場(chǎng)的可能；投資協(xié)議有無(wú)損害本企業(yè)的