【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 部審計(jì)人員按照審計(jì)要求，參加審計(jì)完成相應(yīng)的審計(jì)任務(wù)。第一百零五條 任中審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合。加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，努力避免出現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)班子換屆時(shí)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目過(guò)于集中的問(wèn)題。審計(jì)機(jī)關(guān)可建議組織、人事部門(mén)恰當(dāng)安排任中審計(jì)。第一百零六條 賬目審計(jì)與賬外調(diào)查相結(jié)合。審計(jì)中除審查賬簿等會(huì)計(jì)資料外，應(yīng)注重對(duì)隱蔽在賬外的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)調(diào)查，聽(tīng)取有關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)，通過(guò)紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)了解有無(wú)相關(guān)的舉報(bào)，有無(wú)案件遺留問(wèn)題?？梢酝ㄟ^(guò)審計(jì)公告、召開(kāi)有關(guān)部門(mén)和人員座談會(huì)、查閱會(huì)議紀(jì)要、延伸調(diào)查有關(guān)單位等方式，獲取較為全面的信息，在此基礎(chǔ)上有針對(duì)性地確定審計(jì)重點(diǎn)。第一百零七條 全面審計(jì)和重點(diǎn)抽查相結(jié)合。在全面掌握基本情況的基礎(chǔ)上，審計(jì)實(shí)施中必須突出重點(diǎn)，緊緊圍繞與領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的內(nèi)容和事項(xiàng)、干部群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)。第一百零八條 詳查與抽查相結(jié)合。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益；任職期間重大經(jīng)濟(jì)決策、重大投資和個(gè)人的重大問(wèn)題；委托事項(xiàng)和群眾舉報(bào)的問(wèn)題等采取詳細(xì)檢查。其他事項(xiàng)一般可采用抽查法。第一百零九條 與其他監(jiān)督手段相結(jié)合。審計(jì)部門(mén)應(yīng)與其他監(jiān)督部門(mén)相互協(xié)作。與組織、人事部門(mén)協(xié)商落實(shí)工作計(jì)劃；向組織、紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)了解審計(jì)對(duì)象情況，必要時(shí)由他們協(xié)調(diào)審計(jì)雙方工作關(guān)系；發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違法問(wèn)題，及時(shí)移交紀(jì)檢、監(jiān)察、司法部門(mén)處理，這些部門(mén)核查與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部相關(guān)事項(xiàng)時(shí)，審計(jì)部門(mén)也可利用審計(jì)手段給予配合，從而達(dá)到資源共享、職能互補(bǔ)的目的；在計(jì)劃執(zhí)行與力量安排等條件許可的情況下，可以應(yīng)組織部門(mén)的要求，在組織部門(mén)實(shí)施干部任職考察和公示期間，同步實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，工作互相結(jié)合，干部考察中反映的有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題及時(shí)納入審計(jì)內(nèi)容，審計(jì)中需要擴(kuò)大了解的有關(guān)問(wèn)題納入干部考察，二者互相促進(jìn)，以利于審計(jì)結(jié)果的充分運(yùn)用。審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程中，若由于審計(jì)手段的制約，難以深入實(shí)施時(shí)，由審計(jì)機(jī)關(guān)向有關(guān)干部監(jiān)督管理部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，請(qǐng)有關(guān)部門(mén)及時(shí)介入查處；若遇到涉及范圍以外的問(wèn)題，則由審計(jì)機(jī)關(guān)依照法定程序移送紀(jì)檢、監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)處理，同時(shí)建議有關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)處理并將處理結(jié)果書(shū)面反饋審計(jì)機(jī)關(guān)。第一百一十條 利用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行輔助審計(jì)。（一）利用計(jì)算機(jī)辦公自動(dòng)化的常用軟件，編制審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等，查詢(xún)有關(guān)法規(guī)條例，分析計(jì)算經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)完成情況，財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況。（二）利用通用和專(zhuān)用審計(jì)軟件采集被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)，進(jìn)行查詢(xún)、匯總、分析、評(píng)價(jià)，驗(yàn)證其所提供數(shù)據(jù)的真實(shí)性，對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試等。（三）運(yùn)用計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)和編程軟件等，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)部546經(jīng)濟(jì)決策失誤造成重大損失等方面的責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)；（七）對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。第一百一十四條 領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是要通過(guò)審計(jì)確認(rèn)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任和主管責(zé)任。主管責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)對(duì)其所在部門(mén)、單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)由于管理、領(lǐng)導(dǎo)不當(dāng)造成不良的經(jīng)濟(jì)效果或因監(jiān)督不力致使所在部門(mén)、單位出現(xiàn)違法違紀(jì)問(wèn)題應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。直接責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任期期間因以下行為，致使國(guó)家、集體財(cái)產(chǎn)遭受損失而應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：（一）直接違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為；（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為；（三）失職、瀆職的行為；（四）其他違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為。第一百一十五條 區(qū)分領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的方法，按照下列規(guī)定進(jìn)行：（一）地區(qū)、部門(mén)、單位、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)本地區(qū)、本部門(mén)、本單位、本企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)工作負(fù)有全面的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，但并不是全部責(zé)任。按照職責(zé)分工，領(lǐng)導(dǎo)干部只對(duì)其分工負(fù)責(zé)的部分經(jīng)濟(jì)工作承擔(dān)直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)其他領(lǐng)導(dǎo)成員分工負(fù)責(zé)的部分經(jīng)濟(jì)工作只承擔(dān)間接經(jīng)濟(jì)責(zé)任即主管責(zé)任。（二）對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體決策情況的責(zé)任認(rèn)定，由于被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部在集體決策過(guò)程中具有最終決定權(quán)，所以該領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任，但審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)當(dāng)說(shuō)明集體決策的事實(shí)情況。在召開(kāi)黨委會(huì)議集體研究決策情況下，應(yīng)通過(guò)查看會(huì)議記錄等資料，按照黨委會(huì)議的有關(guān)原則確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（三）在被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部分工負(fù)責(zé)或非分工負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)干部直接決定、認(rèn)可、經(jīng)辦、簽署意見(jiàn)、簽字、授意、指使的事項(xiàng)形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，應(yīng)認(rèn)定為直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任；對(duì)于不是領(lǐng)導(dǎo)干部直接決策、審批、同意、經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)行為，或?qū)俜止苋藛T經(jīng)辦，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部不了解又不是集體決策的，應(yīng)認(rèn)定為主管責(zé)任。上述責(zé)任的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循客觀性原則，在取得被審計(jì)的地區(qū)、部門(mén)、單位企業(yè)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的批件、簽證、會(huì)議記錄、調(diào)查筆錄等審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行；在沒(méi)有取得或無(wú)法取得相關(guān)證據(jù)、責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下，采取寫(xiě)實(shí)手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體過(guò)程。第一百一十六條 評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任要注意區(qū)分下列責(zé)任性質(zhì)：（一）工作失職責(zé)任與工作失誤責(zé)任的界限；（二）主觀因素和客觀因素的界限；（三）違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律與改革、創(chuàng)新導(dǎo)致失誤的界限；（四）現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任與前任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的界限；（五）直接責(zé)任與其他責(zé)任的界限。第一百一十七條 采取定量評(píng)價(jià)法應(yīng)當(dāng)按照下列方法進(jìn)行：（一）實(shí)際指標(biāo)與預(yù)算（計(jì)劃）指標(biāo)或任期目標(biāo)相比較，可以950第二篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)西北電力建設(shè)第三工程公司任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法第一條 為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，加強(qiáng)和改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》和陜西省電力公司有關(guān)審計(jì)工作的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是以任期目標(biāo)為依據(jù)，由審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其在任職期間所組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)和鑒證的一種監(jiān)督行為。第三條 經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括：任期期中、屆滿(mǎn)、調(diào)離、晉升、免職等。第四條 經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一般實(shí)行先審計(jì)后任用、調(diào)離。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中必須堅(jiān)持實(shí)事求是，客觀公正的原則?？隙ǔ煽?jī)，指出問(wèn)題，明確責(zé)任，作出評(píng)價(jià)。第五條 公司所屬各項(xiàng)目部、專(zhuān)業(yè)公司及多經(jīng)企業(yè)的經(jīng)理均為審計(jì)對(duì)象。第六條 經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由審計(jì)室和勞人部共同提出審計(jì)對(duì)象，納入審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施。對(duì)未列入計(jì)劃的急需審計(jì)對(duì)象，由勞人部部與審計(jì)室協(xié)商，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行審計(jì)。第七條 被審計(jì)單位收到審計(jì)通知后，經(jīng)理應(yīng)組織有關(guān)部門(mén)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括任期內(nèi)的述職報(bào)告；任職單位的概況；各經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、工作總結(jié)；各主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成情況；債權(quán)債務(wù)清理結(jié)果和資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清理的有關(guān)資料；各的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、會(huì)計(jì)憑證；重大決策事項(xiàng)的程序記錄和效果；單位內(nèi)部管理控制制度及執(zhí)行情況；財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查結(jié)論和經(jīng)濟(jì)糾紛處理結(jié)果及需要準(zhǔn)備的其它資料。第八條 經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容：（1）資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的真實(shí)性；（2）國(guó)有資產(chǎn)管理、使用及其保值增值指標(biāo)完成情況；（3）各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況；（4）企業(yè)內(nèi)部管理制度的健全、有效性；（5）評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平；（6）國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，財(cái)經(jīng)法規(guī)的貫徹執(zhí)行情況審計(jì)；（7）其他需要審計(jì)的問(wèn)題。第九條 按照審計(jì)程序組織實(shí)施審計(jì)。一、準(zhǔn)備階段審計(jì)室根據(jù)審計(jì)計(jì)劃或勞人部提出的審計(jì)要求，開(kāi)展審前準(zhǔn)備工作。，指定審計(jì)組長(zhǎng)，確定主審人員。其內(nèi)容包括：根據(jù)審計(jì)的目標(biāo)、依據(jù)、范圍、方式、原則、內(nèi)容、重點(diǎn)、期限、步驟和人員分工，編制審計(jì)工作方案。根據(jù)審計(jì)工作方案，具體編制小組項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和詳細(xì)分項(xiàng)目作業(yè)計(jì)劃，將審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容和時(shí)間具體落實(shí)到人，并建立審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)制。二、實(shí)施階段審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后，首先應(yīng)了解被審單位基本情況，召開(kāi)主要部門(mén)負(fù)責(zé)人工作會(huì)，聽(tīng)取經(jīng)理的述職報(bào)告；然后召開(kāi)座談會(huì)，聽(tīng)取被審單位干部、職工對(duì)經(jīng)理的評(píng)價(jià)意見(jiàn)。座談會(huì)可采取集體座談和個(gè)別交談相結(jié)合的方法。通過(guò)對(duì)被審單位內(nèi)部控制制度的健全性、合理性、有效性的檢查、測(cè)試、評(píng)價(jià)，據(jù)以確定其管理水平。根據(jù)了解的情況，修正或調(diào)整審計(jì)工作方案和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、作業(yè)計(jì)劃。根據(jù)項(xiàng)目作業(yè)計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)調(diào)查、驗(yàn)證、對(duì)比。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和取得的主要成績(jī)，應(yīng)全面、系統(tǒng)地取證，詳細(xì)準(zhǔn)確地作好審計(jì)記錄。對(duì)查出的重大問(wèn)題，要專(zhuān)門(mén)立案，全面、系統(tǒng)地搜集證據(jù)材料。、取證后，要填寫(xiě)審計(jì)工作底稿，對(duì)存在的問(wèn)題要分析定性，并寫(xiě)出審計(jì)意見(jiàn)和建議。、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任、上級(jí)責(zé)任與下級(jí)責(zé)任的界限。真正做到客觀、公正，恪守審計(jì)職業(yè)道德。三、報(bào)告階段編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告前，要對(duì)所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類(lèi)和歸納。對(duì)應(yīng)寫(xiě)入報(bào)告的問(wèn)題，要以國(guó)家的方針政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)為準(zhǔn)繩，深入分析研究，以確認(rèn)所做的審計(jì)結(jié)論的合法性和重要性。與此同時(shí)，要按照寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告的問(wèn)題，準(zhǔn)備好審計(jì)底稿及必要附件和說(shuō)明資料。審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容有：（1）被審企業(yè)的全稱(chēng)和經(jīng)理姓名；（2）被審經(jīng)理的任職期限；（3）審計(jì)的內(nèi)容、要求和方法；（4）經(jīng)理任職期間企業(yè)的基本情況；（5）經(jīng)理任職期間的主要業(yè)績(jī)；（6）經(jīng)理任職期間存在的主要問(wèn)題及應(yīng)負(fù)的責(zé)任；（7）審計(jì)評(píng)價(jià)；（8）審計(jì)意見(jiàn)和建議。審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)經(jīng)過(guò)充分討論修訂，然后送被審經(jīng)理進(jìn)行認(rèn)證簽名。審計(jì)報(bào)告要簡(jiǎn)明扼要，事實(shí)清楚，客觀公證，評(píng)價(jià)和意見(jiàn)恰當(dāng)。第十條 審計(jì)報(bào)告經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題，可單獨(dú)下達(dá)審計(jì)決定，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)違犯黨紀(jì)、政紀(jì)和觸犯刑律的，應(yīng)分別送交有關(guān)部門(mén)處理。第十一條 被審單位和經(jīng)理在接到審計(jì)報(bào)告和處理決定后，應(yīng)認(rèn)真研究落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)意見(jiàn)和建議，提出具體落實(shí)時(shí)間和措施，并向?qū)徲?jì)部門(mén)報(bào)告。若有異議，應(yīng)在15日內(nèi)提出復(fù)審申請(qǐng)。第十二條 審計(jì)部門(mén)在接到復(fù)審申請(qǐng)后，經(jīng)研究確認(rèn)其理由充分時(shí)，應(yīng)重新委派復(fù)審人員進(jìn)行審計(jì)。復(fù)審結(jié)果如與原審計(jì)結(jié)論有出入，應(yīng)當(dāng)修改原審計(jì)報(bào)告和結(jié)論。第十三條 當(dāng)審計(jì)工作全部結(jié)束之后，應(yīng)將審計(jì)中的全部資料整理立卷，建立審計(jì)檔案，并按規(guī)定進(jìn)行管理。第十四條 本辦法由西北電力建設(shè)第三工程公司審計(jì)室負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。西北電力建設(shè)第三工程公司審計(jì)室2010年6月23日第三篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，依據(jù)國(guó)家、湖北省有關(guān)規(guī)定和公司管理制度，對(duì)基層企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況及其所在基層企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益和權(quán)益的真實(shí)性、合法性、效益性及重大經(jīng)營(yíng)決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及執(zhí)行國(guó)家、省經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)和公司規(guī)章制度情況進(jìn)行監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)的活動(dòng)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。一、審計(jì)目標(biāo)通過(guò)對(duì)被審計(jì)人員及其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益等情況的審計(jì)，實(shí)事求是地鑒定被審計(jì)單位及被審計(jì)人員任職期間資產(chǎn)管理、企業(yè)運(yùn)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)成果以及資產(chǎn)保值增值等情況，客觀公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位和被審計(jì)人員任職期間履行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高，同時(shí)為人事部門(mén)考核管理干部提供參考依據(jù)。二、審計(jì)要點(diǎn)（一）貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；（三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；（四）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；（五）重大經(jīng)濟(jì)決策情況；（六）企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況，以及資產(chǎn)負(fù)債損益情況；（七）國(guó)有資本保值增值和收益上繳情況；（八）重要項(xiàng)目的投資、建設(shè)、管理及效益情況；（九）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，以及財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)和職務(wù)消費(fèi)等情況，對(duì)所屬單位的監(jiān)管情況；（十）履行黨風(fēng)廉政建設(shè)職責(zé)情況，以及本人廉潔從業(yè)情況；（十一）對(duì)以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；（十二）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。三、審計(jì)方法與技巧（一）審計(jì)組在編制審計(jì)方案前，要調(diào)查了解被審計(jì)企業(yè)及被審計(jì)負(fù)責(zé)人的基本情況，了解、掌握與被審計(jì)企業(yè)有關(guān)的法律、法規(guī)、政策，以及企業(yè)內(nèi)部的規(guī)定制度等。（二）實(shí)施內(nèi)部控制制度審計(jì)。確認(rèn)企業(yè)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否建立完善的內(nèi)部控制制度，其執(zhí)行程度與效果如何，能否有效地降低風(fēng)險(xiǎn)。具體內(nèi)容為：現(xiàn)金和銀行存款的業(yè)務(wù)控制制度：銷(xiāo)售及收款的業(yè)務(wù)控制制度：包括訂單處理、授權(quán)及責(zé)任管理、發(fā)貨運(yùn)送、開(kāi)立銷(xiāo)貨發(fā)票、應(yīng)收賬款及記錄、收款等制度。采購(gòu)預(yù)付款業(yè)務(wù)控制制度：包括請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收、退貨處理、應(yīng)付負(fù)債及記錄、付款、備用金等制度。生產(chǎn)業(yè)務(wù)控制制度：包括領(lǐng)料、生產(chǎn)、質(zhì)量管理、出入庫(kù)手續(xù)、存貨管理及記錄。融資業(yè)務(wù)控制制度：包括借款額度審核、借款合約簽訂、公司債發(fā)行、債券償還及記錄、抵押及記錄、以及股票相關(guān)事務(wù)處理（例如，股票發(fā)行、過(guò)戶(hù)、掛失及注銷(xiāo)的授權(quán)、執(zhí)行、記錄及空白股票的保管）制度等。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制制度：包括固定資產(chǎn)的取得、添置、清理、處置、報(bào)廢、折舊、保管及記錄等制度。投資業(yè)務(wù)控制制度：包括有價(jià)證券、不動(dòng)產(chǎn)及衍生性商品的投資決策、買(mǎi)賣(mài)、保管、記錄、監(jiān)督被控股公司等制度。研發(fā)循環(huán)；包括基礎(chǔ)研究、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品試制、研發(fā)信息及文件的記錄與保管等制度。電腦信息化處理業(yè)務(wù)控制制度：包括信息管理部門(mén)與使用者的部門(mén)權(quán)責(zé)劃分、信息處理部門(mén)的功能及職責(zé)劃分、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)及程式修改控制、編制系統(tǒng)文書(shū)的控制、程式及資料的存取控制、資料輸入控制、資料輸出控制、資料處理控制、檔案及設(shè)備安全控制、硬件及軟件的購(gòu)告、使用及維護(hù)控制、系統(tǒng)復(fù)原計(jì)劃及測(cè)試程序的控制等制度。印鑒使用管理制度、票據(jù)領(lǐng)用管理制度、預(yù)算管理制度、財(cái)產(chǎn)管理制度、背書(shū)保證、負(fù)債承諾及或有事項(xiàng)等制度。有無(wú)專(zhuān)人負(fù)責(zé)內(nèi)部稽核或內(nèi)部審計(jì)工作，人員資格、知識(shí)、能力、經(jīng)驗(yàn)是否符合要求，獨(dú)立性如何，方法是否得當(dāng)，效果是否良好，企業(yè)管理人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的接納程度如何等。（三）實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債的真實(shí)性、完整性、合法性審計(jì)，各資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的審計(jì)要點(diǎn)和技巧詳見(jiàn)第一章財(cái)務(wù)審計(jì)章節(jié)。（四）實(shí)施任職期間完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的真實(shí)性、效益性審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)有：資產(chǎn)增值保值率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)損失比率。企業(yè)償債能力指標(biāo)有：資產(chǎn)負(fù)債率、所有者權(quán)益對(duì)負(fù)債比率、產(chǎn)權(quán)比率、舉