【正文】 計(jì)。有特殊情況需要先離任后審計(jì)的，按照中層管理人員管理部門的審計(jì)委托要求執(zhí)行。（三）專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)單位發(fā)生債務(wù)危機(jī)、重大投資失敗、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差等重大異常情況，可以組織進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違法違規(guī)行為。在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)有重大事項(xiàng)，需要進(jìn)行追溯或延伸審計(jì)的，不受以上時(shí)間范圍限制。第三十二條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作主要采取以下兩種形式： 組織內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)；聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行審計(jì)。第三十三條 重大經(jīng)營(yíng)決策的有效性和科學(xué)性審計(jì)主要包括：（一）重大決策的制度建設(shè)及執(zhí)行情況，決策依據(jù)是否充分，決策是否科學(xué)，有無決策錯(cuò)誤或失誤造成重大損失浪費(fèi)；（二）重大投資的資金來源、決策程序、管理狀況和投資收益情況；（三）對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外投資、大宗物資采購(gòu)、大額資金運(yùn)作與租賃等行為的決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制及其影響情況；（四）涉及的證券、期貨、外匯買賣、金融衍生品等高風(fēng)險(xiǎn)投資決策的審批手續(xù)、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)營(yíng)收益或損失情況；（五）改組改制、上市融資、發(fā)行債券、兼并破產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、土地運(yùn)作等的審批程序、操作方式及其影響情況；（六）重大營(yíng)銷決策是否科學(xué)、規(guī)范和有效等。重點(diǎn)審計(jì)是否隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，有無隨意變更會(huì)計(jì)政策或?yàn)E用會(huì)計(jì)估計(jì)人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)，編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)告等；（二）年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告合并范圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)質(zhì)量是否符合規(guī)定，是否存在合并不完整或虛增合并等問題；（三）有無潛虧（或潛盈）和不良資產(chǎn)，是否按照集團(tuán)公司下發(fā)的《會(huì)計(jì)核算辦法》計(jì)提減值準(zhǔn)備和核算公允價(jià)值變動(dòng)，依據(jù)是否充分等。第三十六條 資產(chǎn)變動(dòng)和質(zhì)量狀況審計(jì)主要包括：（一）各項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量是否得到改善，是否存在閑置浪費(fèi)、非持續(xù)經(jīng)營(yíng)等問題，出資人資本是否安全、完整；（二）資產(chǎn)負(fù)債和資本結(jié)構(gòu)是否合理，任期內(nèi)的變化情況及其影響；（三）資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率、變動(dòng)情況及其影響；（四）國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況，及在所處行業(yè)中水平變化的對(duì)比分析；（五）資產(chǎn)處置是否履行公司的有關(guān)規(guī)定。主要包括是否建立健全了與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)類型相適應(yīng)的管理制度、議事規(guī)則、經(jīng)營(yíng)理念、組織文化、組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工及人員配置、人力資源政策等，有無重大缺陷，是否建立了相應(yīng)的運(yùn)行機(jī)制和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)確保內(nèi)部控制的有效性；（二）控制活動(dòng)審計(jì)。主要包括是否識(shí)別、分析影響公司和本單位戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，是否進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是否建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案和及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)是否造成損失等；（四）信息與溝通審計(jì)。主要包括董事會(huì)及管理負(fù)責(zé)人是否對(duì)內(nèi)部控制制度實(shí)施監(jiān)督檢查或自我評(píng)估等。第三十九條 經(jīng)營(yíng)、管理績(jī)效情況審計(jì)主要包括：（一）經(jīng)營(yíng)績(jī)效。重點(diǎn)包括中層管理人員任職期間所在單位經(jīng)營(yíng)質(zhì)量改善情況、價(jià)值創(chuàng)造及積累情況，與公司簽訂的年度和任期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況等；（二）管理績(jī)效。第四十條 在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)、績(jī)效管理審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)及項(xiàng)目監(jiān)督檢查等相結(jié)合，在確保審計(jì)工作客觀、公正的基礎(chǔ)上，可以參考利用相關(guān)審計(jì)資料和檢查結(jié)果，避免重復(fù)審計(jì)，提高審計(jì)工作效率。第四十一條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)和績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，綜合考慮發(fā)展基礎(chǔ)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等方面因素，對(duì)被審計(jì)人員任職期間的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行較為全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)，并界定前后任中層管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任界限。（一）直接責(zé)任：指中層管理人員對(duì)其任職期間因直接違反或通過授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司各項(xiàng)規(guī)章制度，以及失職、瀆職等其他違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。（三）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：指中層管理人員應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任、主管責(zé)任以外的管理責(zé)任。第四十三條 審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)工作計(jì)劃委任審計(jì)工作組組長(zhǎng)，并組成審計(jì)工作組，獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作。特殊情況的，《審計(jì)通知書》也可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。需準(zhǔn)備的資料主要包括：（一）出具審計(jì)承諾書，對(duì)所提供任期內(nèi)資料的及時(shí)性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；（二）填寫中層管理人員任職期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)表；（三）中層管理人員任職期內(nèi)的述職報(bào)告；（四）公司章程、組織機(jī)構(gòu)、中層管理人員崗位分工及職責(zé)、經(jīng)營(yíng)決策程序及主要內(nèi)部控制制度等；（五）被審計(jì)期間各年度董事會(huì)會(huì)議記錄和決議、監(jiān)事會(huì)決議、經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議記錄和決議等；（六）被審計(jì)期間各年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料、全面預(yù)算管理資料等；（七）被審計(jì)期間各年度業(yè)績(jī)考核指標(biāo)完成情況及其分析報(bào)告，以及有關(guān)重要的統(tǒng)計(jì)資料等；（八）任期內(nèi)大宗采購(gòu)供銷合同或協(xié)議、對(duì)外擔(dān)保合同或協(xié)議、投資合同或協(xié)議、重要涉訟事項(xiàng)及重要經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)決策的會(huì)議記錄等；（九）任期內(nèi)審計(jì)、財(cái)政、稅收檢查的審計(jì)報(bào)告和財(cái)稅檢查報(bào)告及審計(jì)結(jié)論、決定及整改情況，內(nèi)部審計(jì)（含審計(jì)調(diào)查）報(bào)告、審計(jì)意見（或?qū)徲?jì)決定），財(cái)務(wù)稽核等各業(yè)務(wù)部門組織的專項(xiàng)檢查結(jié)果報(bào)告等；（十）任期內(nèi)資產(chǎn)變動(dòng)相關(guān)的評(píng)估報(bào)告和批準(zhǔn)文件，任期內(nèi)資產(chǎn)盤點(diǎn)表及賬務(wù)處理情況，債權(quán)債務(wù)清理明細(xì)表，處理各項(xiàng)資產(chǎn)的相關(guān)資料等；（十一）任期內(nèi)執(zhí)行地方政策、法規(guī)的有關(guān)文件；（十二）審計(jì)工作組認(rèn)為需要的其他資料。在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，由審計(jì)工作組組長(zhǎng)根據(jù)審計(jì)內(nèi)容和本辦法制定審計(jì)實(shí)施方案。第四十八條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般采用就地審計(jì)方式，按照審計(jì)方案明確的審計(jì)目標(biāo)和要求實(shí)施審計(jì)。審計(jì)工作組應(yīng)注意收集、整理審計(jì)證據(jù)，編制完備的審計(jì)工作底稿。第五十條 審計(jì)工作組完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)形成審計(jì)報(bào)告初稿，并征求被審計(jì)人員和接任人的意見。審計(jì)報(bào)告原則上應(yīng)經(jīng)被審計(jì)人員及接任人簽署書面意見，如被審計(jì)人或接任人對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，可附書面意見；被審計(jì)人或接任人拒接簽署意見的，不影響審計(jì)報(bào)告的效力和報(bào)送，但審計(jì)工作組應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中闡明原因。報(bào)送時(shí)間距收到審計(jì)委托書一般應(yīng)不超過二個(gè)月。被審計(jì)單位應(yīng)自接到審計(jì)決定20個(gè)工作日內(nèi)將執(zhí)行情況報(bào)告審計(jì)監(jiān)察部。第五十五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為被審計(jì)中層管理人員考核、任免和獎(jiǎng)懲的重要參考依據(jù)之一。第三章 固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目、修繕工程審計(jì)第五十七條 固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“建設(shè)項(xiàng)目”）是指全部或部分使用國(guó)撥資金及使用公司自有資金且列入公司年度資本性支出預(yù)算和大修預(yù)算的投資建設(shè)項(xiàng)目及追加投資建設(shè)項(xiàng)目，修繕工程指使用公司自有資金且未列入公司年度資本性支出預(yù)算和大修預(yù)算的零星維修工程項(xiàng)目。結(jié)算審計(jì)，是指在工程項(xiàng)目的建筑安裝工程完工以后，建設(shè)方與施工方進(jìn)行工程價(jià)款決算以前，由審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)施工單位報(bào)送的工程結(jié)算報(bào)價(jià)等進(jìn)行的審計(jì)。第五十九條 工程預(yù)算審計(jì)實(shí)行先審計(jì)后簽約的原則，結(jié)算審計(jì)實(shí)行先審計(jì)后結(jié)算的原則，決算審計(jì)實(shí)行先審計(jì)后驗(yàn)收的原則。第六十一條 工程項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算和決算審計(jì)方式一般分為集團(tuán)公司委派審計(jì)、委托審計(jì)和自行審計(jì)三種方式。第六十二條 預(yù)算審計(jì)。原則上開展預(yù)算審計(jì)范圍為擬采用招投標(biāo)或比質(zhì)比價(jià)的并能夠編制標(biāo)底或預(yù)算的工程項(xiàng)目；項(xiàng)目主管部門與乙方擬簽訂 “總價(jià)包干”或“單價(jià)包干合同”的可編制預(yù)算的工程項(xiàng)目。公司本部所有建設(shè)項(xiàng)目、修繕工程原則上均由企劃部初審后報(bào)審計(jì)部門進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。第六十四條 決算審計(jì)。第六十五條 根據(jù)工程項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)情況，審計(jì)部門可獨(dú)立審計(jì)或經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在確保安全、保密工作的前提下，臨時(shí)聘請(qǐng)有關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)，所發(fā)生的費(fèi)用在基建經(jīng)費(fèi)中按規(guī)定支付。第六十七條 結(jié)算審計(jì)的主要內(nèi)容：(一)施工合同的審計(jì)。(二)工程造價(jià)的審計(jì)。對(duì)設(shè)計(jì)變更應(yīng)關(guān)注其經(jīng)濟(jì)性、對(duì)項(xiàng)目的影響和是否按規(guī)定進(jìn)行審批，有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題；工程項(xiàng)目建設(shè)中的重大變更是否按有關(guān)程序決定，有無隨意變更合同條款和工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容的情況；對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證要重點(diǎn)審查關(guān)注：（1）簽證手續(xù)是否完備；（2）簽證的原因是否合理，是否應(yīng)計(jì)入工程造價(jià)；（3）簽證的內(nèi)容是否屬實(shí)；（4）簽證的數(shù)量是否準(zhǔn)確；（5）是否有重復(fù)現(xiàn)象；（6）是否建立簽證的內(nèi)部控制程序，簽證是否控制在工程造價(jià)的10%以內(nèi)，超出部分是否按規(guī)定上報(bào)有關(guān)部門審批，未經(jīng)審批的原則上審減該部分投資。，主要根據(jù)工程實(shí)施過程中相關(guān)建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況，審計(jì)價(jià)差的確定是否按合同約定和當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)文件要求執(zhí)行，調(diào)價(jià)是否正確。(三)工期審計(jì)。(四)工程進(jìn)度款的支付情況。審查甲方供應(yīng)材料核算是否準(zhǔn)確，預(yù)付備料款的抵扣是否準(zhǔn)確。主要內(nèi)容：(一)竣工決算整體合理性審計(jì)。，是否已完成施工結(jié)算審計(jì)，并按審計(jì)結(jié)果與施工方進(jìn)行結(jié)算。、消防、勞動(dòng)安全、職業(yè)衛(wèi)生、檔案等項(xiàng)驗(yàn)收工作是否已完成。主要審查以下事項(xiàng)；。招標(biāo)程序是否合規(guī)；工程標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在借標(biāo)段劃分肢解工程項(xiàng)目情況；實(shí)行工程量清單方式招標(biāo)的工程是否按《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》編制工程量清單；簽訂合同人、合同價(jià)是否與中標(biāo)通知書一致，違約責(zé)任是否明確。審查合同管理的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性，是否建立健全防范重大設(shè)計(jì)變更、不可抗力、政策變動(dòng)等的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；合同履行中的差異和違約情況是否已經(jīng)得到及時(shí)處理，有無損害建設(shè)方利益的行為；審查項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際狀況是否符合相關(guān)的建筑工程、安裝工程、設(shè)備采購(gòu)、重要材料采購(gòu)、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等合同約定的標(biāo)準(zhǔn)，是否進(jìn)行了嚴(yán)格的試運(yùn)行和驗(yàn)收程序；合同費(fèi)用及支付情況是否真實(shí)、合規(guī)。項(xiàng)目是否按期實(shí)施，是否存在項(xiàng)目延期問題，審查分析項(xiàng)目延期原因，項(xiàng)目延期是否按規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門審批。主要審查是否按照規(guī)定實(shí)施財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算；是否依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，是否按照概算口徑及有關(guān)制度對(duì)建設(shè)成本正確歸集；會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確，記賬憑證是否真實(shí)、完整、合法、有效；生產(chǎn)費(fèi)用與建設(shè)成本及不同建設(shè)項(xiàng)目之間是否成本混淆，往來款項(xiàng)是否真實(shí)、合法，有無“賬外賬’等違紀(jì)情況。(四)資金到位和資金使用情況審計(jì)。(五)投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)。(六)交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)。(七)尾工工程及節(jié)余資金審計(jì)。第六十九條 公司本部工程項(xiàng)目的預(yù)（結(jié)）算審計(jì)按公司例行審計(jì)流程辦理。項(xiàng)目部初審?fù)瓿珊髮⑾嚓P(guān)資料報(bào)審計(jì)部門進(jìn)行預(yù)（結(jié)）算審計(jì)，審計(jì)人員進(jìn)入審計(jì)實(shí)施程序。對(duì)涉及造價(jià)的結(jié)算審計(jì)，由施工方、審計(jì)人員共同簽字確認(rèn)。結(jié)算審計(jì)需報(bào)送資料參考第十六條第（一）款第2節(jié)內(nèi)容，上報(bào)資料報(bào)齊后，不得隨意改動(dòng)或補(bǔ)簽證。審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃的安排和工程項(xiàng)目進(jìn)展情況，自行組成審計(jì)工作組或委托中介機(jī)構(gòu)組成審計(jì)工作組，并提前7天向工程項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)審計(jì)通知書。項(xiàng)目建設(shè)單位收到審計(jì)通知書后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，根據(jù)不同的審計(jì)內(nèi)容準(zhǔn)備相關(guān)資料，并簽署承諾書和編制完成工程項(xiàng)目情況表等。（1）工程項(xiàng)目概況：包括工程項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及勘察設(shè)計(jì)單位、施工單位、建筑面積、建筑結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期等；（2）工程發(fā)包、承包情況：包括工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)、承包及建筑工程分包情況等；（3）建筑材料供應(yīng)情況；（4）工程造價(jià)管理及預(yù)、結(jié)、決算變更情況等；（5）工程價(jià)款結(jié)算情況。審計(jì)工作組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)召開由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門人員參加的進(jìn)駐見面會(huì)議，聽取項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目建設(shè)情況匯報(bào)，并根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況察看項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)，整體了解項(xiàng)目基本情況。審計(jì)人員應(yīng)按實(shí)施方案的要求，對(duì)項(xiàng)目單位提供的資料進(jìn)行全面審查，規(guī)范填寫工作底稿，如實(shí)記錄經(jīng)濟(jì)行為的事實(shí)過程，并交由項(xiàng)目單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)。，收集可靠證據(jù)。，并與項(xiàng)目建設(shè)單位溝通。(三)審計(jì)終結(jié)階段的主要工作有：。第七十一條 審計(jì)要求（一)審計(jì)時(shí)限的要求，審計(jì)部門根據(jù)公司相關(guān)制度要求參與重大項(xiàng)目的評(píng)估、調(diào)研、施工合同審簽等前期工作。審計(jì)部門收到完整的報(bào)審工程結(jié)算材料后實(shí)施審計(jì)，修繕工程、一般基建工程，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)完成結(jié)算審計(jì)；較大型基建工程及專項(xiàng)工程根據(jù)工程具體情況可適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間。，可在接到審計(jì)結(jié)論和決定之日起10日內(nèi)，向?qū)徲?jì)部門提出復(fù)審。（二)工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)中補(bǔ)報(bào)、漏報(bào)資料要求1．在審計(jì)過程中，凡補(bǔ)簽的各種記錄，原則上不予確認(rèn)，如有特殊情況，須有項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)的批示。3．因特殊情況漏報(bào)的工程子項(xiàng)，經(jīng)工程管理部門確認(rèn)后，可另報(bào)另審。市場(chǎng)調(diào)研應(yīng)在項(xiàng)目開工前或材料使用當(dāng)期進(jìn)行。2．定額以外的用工，零星工程，甲方負(fù)責(zé)人和部門領(lǐng)導(dǎo)要簽字認(rèn)可，做到真實(shí)、完整、合規(guī)。，有關(guān)單位及財(cái)務(wù)部門不得辦理結(jié)算手續(xù)和支付工程尾款。第七十二條 審計(jì)費(fèi)用。第七十三條 審計(jì)獎(jiǎng)勵(lì)。第七十四條 審計(jì)部門按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)過程中查出的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為和損害我公司權(quán)益的行為及其有關(guān)責(zé)任人，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理、處罰的意見和建議。第七十六條 本辦法由審計(jì)監(jiān)察部門負(fù)責(zé)解釋。第二篇：公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法XXXXXXXX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。，設(shè)專職審計(jì)人員；公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第三章審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：、員工；、分公司、控股公司；；。第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：、法規(guī)、政策；；、計(jì)劃、目標(biāo)；。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。包括：（1)管理審計(jì)。（2)效益審計(jì)。（3)任期審計(jì)。（4)審計(jì)調(diào)查。第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：（送達(dá)）審計(jì)。第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：；、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計(jì)；；，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；、嚴(yán)密、有效性；、契約的簽訂；、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；（會(huì)計(jì)）