【正文】 審計單位或其上級紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分或停職、調(diào)離崗位、引咎辭職、責(zé)令辭職、免職、降職等組織處理：（一）拒絕或者拖延提供賬薄、會計報表、資料和證明材料等與審計事項有關(guān)的文件、資料的或者提供的文件、資料不真實、不完善的；（二）隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬薄、會計報表以及有關(guān)文件資料、證明材料的；（三）阻撓內(nèi)部審計人員開展工作，抗拒或妨礙審計監(jiān)督檢查的；（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；（五）打擊報復(fù)內(nèi)部審計工作人員的；（六）拒不執(zhí)行審計決定或未按規(guī)定要求執(zhí)行審計決定、反饋執(zhí)行情況的；（七）其他應(yīng)予責(zé)任追究的情形。（一）離任經(jīng)濟責(zé)任審計中層管理人員因各種(提拔、調(diào)動、單位整合重組、退休、免（辭）職等)原因離開工作崗位前，應(yīng)當(dāng)對其進行經(jīng)濟責(zé)任審計。第八條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司對中層管理人員考核、管理的需要，經(jīng)濟責(zé)任審計主要對所在單位以下事項進行審計、評價：（一）重大經(jīng)營決策的有效性和科學(xué)性；（二）經(jīng)營成果的真實性；（三）財務(wù)收支的合規(guī)性；（四）資產(chǎn)變動和質(zhì)量狀況；（五）內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況；（六）執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度情況，被審計人員遵紀(jì)守法和廉潔從業(yè)情況；（七）經(jīng)營、管理績效情況及可持續(xù)發(fā)展能力等。主要包括不相容職務(wù)是否分離，授權(quán)審批和業(yè)務(wù)流程是否明確，會計控制、資產(chǎn)管理、全面預(yù)算管理、運營分析控制、績效考評等管理控制是否有效；（三）風(fēng)險管理審計。主要包括中層管理人員任職期間發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定及貫徹執(zhí)行情況，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整及經(jīng)濟增長方式調(diào)整情況，重大資本運作、資產(chǎn)重組情況，科技進步及自主創(chuàng)新能力提升情況，重大科研、生產(chǎn)或基礎(chǔ)建設(shè)等任務(wù)完成情況，資金集中管理和全面預(yù)算管理情況，社會責(zé)任履行及節(jié)能減排指標(biāo)完成情況、安全管理狀況、人才隊伍建設(shè)情況，企業(yè)文化及綜合管理提升情況等。第四十二條 經(jīng)濟責(zé)任審計程序一般包括以下環(huán)節(jié)： 成立審計工作組； 下達審計工作通知； 擬定審計工作方案； 組織實施審計； 交換審計意見； 出具審計報告；出具審計意見書、下達審計決定； 檢查審計決定執(zhí)行情況。第四十七條 審計工作組進駐被審計單位后，應(yīng)組織召開由被審計人員和被審計單位其他中層管理人員等參加的進點見面會，聽取被審計人員的述職報告，說明審計內(nèi)容和審計方法、步驟、工作安排、工作要求等。第五十二條 審計監(jiān)察部應(yīng)在審定審計報告的基礎(chǔ)上，向?qū)徲嬑胁块T和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報送審計報告和審計結(jié)果確認(rèn)意見。第五十八條 預(yù)算審計，是指在工程項目實施前，由內(nèi)部審計機構(gòu)對施工圖預(yù)算及定額等相關(guān)項目進行的審計。根據(jù)公司相關(guān)制度要求或項目主管部門委托，開展工程項目預(yù)算審計。第六十六條 預(yù)算審計的主要內(nèi)容：(一)單項工程預(yù)算編制是否真實、準(zhǔn)確，主要包括： 、是否準(zhǔn)確；，選用是否恰當(dāng)，有無錯套語、高套、重復(fù)套用的情況；； 、材料是否與定額含量或設(shè)計含量一致； 、材料是否按國家信息價或市場價計價； 、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。包括乙方向甲方的索賠和甲方向乙方的索賠，重點審計：（1）索賠的手續(xù)是否符合合同的規(guī)定；（2）索賠的原因是否成立；（3）索賠的證據(jù)是否充分；（4）索賠的計算是否準(zhǔn)確合理。重點審查以下事項：%以上，建筑安裝工程是否基本完成，設(shè)備是否基本到位。建筑安裝工程是否執(zhí)行了工程監(jiān)理制度；確認(rèn)監(jiān)理單位的名稱，審核監(jiān)理資質(zhì)，是否達到建筑安裝工程相應(yīng)的資質(zhì)要求；對照監(jiān)理記錄，審查監(jiān)理單位履行監(jiān)理職責(zé)的情況。(三)財務(wù)管理及會計核算情況審計。審查是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的初步設(shè)計、概算內(nèi)容及調(diào)整實施建設(shè)，有無概算外項目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴大建設(shè)規(guī)模的情況，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟損失等。審計人員對提供的項目相關(guān)資料進行審查，對項目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容及異常情況進行重點檢查，必要時會同項目主管部門、施工單位對現(xiàn)場進行查勘核實，形成初步審計結(jié)論，交審計部門領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，根據(jù)需要與項目主管部門溝通。主要資料包括以下的內(nèi)容：（1）國家有關(guān)部門和集團公司的項目可行性研究報告、初步設(shè)計、批復(fù)（含調(diào)整批復(fù)）文件、歷年投資計劃；（2）國家項目建設(shè)和管理的相關(guān)法律、法規(guī)、政策；（3）國家有關(guān)部門、集團公司及成員單位相關(guān)的項目建設(shè)和管理的制度、規(guī)定；（4）國家及地方工程造價管理的有關(guān)規(guī)定；（5）招標(biāo)投標(biāo)文件及補充資料、中標(biāo)通知書；（6）項目規(guī)劃許可證、土地使用證和施工許可證；（7）施工合同、采購合同、設(shè)計勘察合同、監(jiān)理合同等；（8）全套招標(biāo)用施工圖紙、竣工圖紙、圖紙技術(shù)交底記錄；（9）施工過程中形成的有效、完整的洽商變更記錄、設(shè)計變更記錄和現(xiàn)場簽證；（10）工程項目預(yù)（結(jié)）算書；（11）建設(shè)方與施工方共同認(rèn)可的暫估價結(jié)算材料清單及有關(guān)訂貨合同；（12）工程監(jiān)理日志或工程監(jiān)理報告；（13）工程質(zhì)量驗收報告、消防驗收報告、環(huán)評報告及電梯、防雷、壓力窗口等特殊設(shè)備設(shè)施安裝鑒定報告；（14）設(shè)計、施工、監(jiān)理單位資質(zhì)等級證書復(fù)印件；（15）財務(wù)、會計資料；（16）需要報送的其他資料。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)做出初步判斷，并及時向?qū)徲嫿M組長匯報。審計工作組在對各項審計工作底稿、調(diào)查記錄以及各種審計證據(jù)進行整理、分類及復(fù)核的基礎(chǔ)上，向建設(shè)單位通報審計結(jié)果。專項工程根據(jù)公司安排需集中優(yōu)先結(jié)算時，在此期間其他工程結(jié)算審計工作可根據(jù)情況相應(yīng)順延。合同中對材料價格約定不明確，以及合同雖然明確約定了價格調(diào)整方式但仍無法確定其價格的材料（如合同約定采用信息價但信息未發(fā)布該種材料價格或約定采用市場調(diào)研價但該種材料未進行市場調(diào)研），將采用“就低不就高”的原則進行結(jié)算調(diào)整。公司對于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，應(yīng)當(dāng)給予獎勵，獎勵按照審減金額的8%提取。第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。第四章審計種類和方式第十條公司內(nèi)部審計包括：。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。第六章內(nèi)部審計的主要職權(quán)第十三條內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；；、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；、帳簿、報表、資產(chǎn)；，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；、提高效益的建議；；、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議；、董事會、監(jiān)事會報告；，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第二十二條對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第五條 XX公司審計部配備若干名專職內(nèi)部審計人 員；同時在公司所屬全資、控股企業(yè)的內(nèi)審人員中選出部分優(yōu)秀者，擔(dān)任公司兼職內(nèi)部審計員。第四章 內(nèi)部審計監(jiān)督的范圍第九條 對全資或控股企業(yè)的內(nèi)部審計主要包括常規(guī)項目審計、專項審計和經(jīng)濟責(zé)任審計：（一）常規(guī)項目審計指按國家有關(guān)規(guī)定對企業(yè)日常經(jīng)營活動中的主要事項所進行的例行審計。（七）企業(yè)應(yīng)根據(jù)審計報告反映的有關(guān)問題，及時實施整改，整改結(jié)果1個月內(nèi)上報XX公司。第十六條內(nèi)部審計人員依法行使審計監(jiān)督的職權(quán)，受國家法律的保護，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。存貨項目審計：xx年2月審計xx存貨項目； xx年8月審計xx度上半年存貨項目；審計的重點是檢查生產(chǎn)與倉儲存貨業(yè)務(wù)運作內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內(nèi)部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評價，審查公司存貨的真實存在性、財務(wù)存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實時性，并作出評價，經(jīng)過審計，提出5條審計建議，督促被審計部門按要求進行整改反饋，對相關(guān)存貨管理部門加強對不合格產(chǎn)品處理起到督促作用，加強了被審計部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時性、準(zhǔn)確性意識，加快了半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實相符，資產(chǎn)安全完整。特重大工程項目的招投標(biāo)工作，委托xx省招投標(biāo)公司進行。全年公司開展4個貨幣資金審計項目，進一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運作，確保公司財務(wù)部、經(jīng)營管理部等大部分單位都能嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律及xx集團內(nèi)部財務(wù)管理的要求開展工作。二、開展存貨審計。20xx完成上財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出建議36項。完善基建工程審計20XX年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。針對集團公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)能力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實踐中積極探索，積累經(jīng)驗。再就是簽字手續(xù)不全，重復(fù)割算，簽字單中自填人工、材料、機械費價格，甚至是資料內(nèi)容根本就與圖紙或與實際做法不符。專項審計方面：今年審計部專項審計工作任務(wù)較多，工作繁重，其中主要有結(jié)算審計。②20XX年在集團公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財務(wù)、工程審計，管理類審計涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強，根據(jù)審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。20xx年完成基建工程項目預(yù)算審計38項，預(yù)算金額8444萬元，核減金額2884萬元；基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1，3940萬元，核減金額3839萬元。通過審計，嚴(yán)肅了集團公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。四、立項開展其他內(nèi)控審計。通過內(nèi)審工作的開展，對內(nèi)部審計查出的問題，相關(guān)單位均按要求及時進行整改，公司內(nèi)部的會計核算質(zhì)量得到了提高，內(nèi)部財務(wù)管理工作更加規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)。廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法》執(zhí)行。經(jīng)過審計，做出評價，提出審計問題及整改建議8條，在一定程度上加強了公司工會經(jīng)費收、支的規(guī)范管理，特別公司會員會費管理，規(guī)范了工會經(jīng)費收支核算管理，對公司工會有關(guān)工會經(jīng)費管理、控制文本制度管理起到完善作用； 2月份接受公司工會委托，開展公司二級工會經(jīng)費使用情況內(nèi)部審計，審計的重點主要是對公司二級工會經(jīng)費支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫存結(jié)余情況。第十八條對在工作中做出重大貢獻的內(nèi)審人員，XX公司審計部可專門提請XX公司予以獎勵。第六章 審計結(jié)果運用第十一條 將經(jīng)濟責(zé)任審計、常規(guī)審計和專項審計結(jié)果及審計整改結(jié)果，作為對被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核及考察、聘任、獎懲和后續(xù)管理的重要依據(jù)。常規(guī)項目審計主要包括：財務(wù)計劃或預(yù)算的執(zhí)行及決算的真實性、合法性；籌資、投資、利潤分配等重大經(jīng)濟決策的可行性、合法性；對內(nèi)部控制制度進行評審；審查資產(chǎn)的使用、安全及完整情況；對有關(guān)建設(shè)項目預(yù)（概）算、決算進行審查；國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章的執(zhí)行情況。第六條 XX公司內(nèi)部審計主要包括常規(guī)項目審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計和組織財務(wù)決算報告審計等。第四篇：XX公司內(nèi)部審計管理辦法（最終版）XX有限公司內(nèi)部審計管理辦法第一章 總 則第一條為依法履行出資人職責(zé)，規(guī)范XX有限公司（以下簡稱XX公司）及所屬企業(yè)審計工作，促進所屬企業(yè)加強內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險控制和改善經(jīng)營管理，提高財務(wù)會計信息質(zhì)量，維護出資人權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、XXXX、XXXX等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合XX公司的實際情況及有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第八章審計檔案制度第十六條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。第十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。第四章 附 則第七十五條 審計人員在審計工作執(zhí)行集團公司內(nèi)部審計規(guī)范。3．凡單位所需報審的材料，必須由甲方直接送交審計部門；審計部門審結(jié)后，直接向項目主管部門返回所有審計資料。復(fù)審期間，審計結(jié)論和決定照常執(zhí)行。包括以下基本內(nèi)容：工程項目基本情況；審計依據(jù)、范圍、程序和方法；審計主要事項，若有尾工工程應(yīng)明確尾工工程的建設(shè)內(nèi)容、概算和預(yù)留資金情況；審計發(fā)現(xiàn)的主要問題；審計評價和結(jié)論；改進工程項目管理的建議和處理意見。審計人員應(yīng)對項目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容及異常情況進行重點檢查，運用觀察、盤點、分析性復(fù)核、計算、談話等審計程序收集證據(jù)，保證證據(jù)的可靠、充分，必要時可利用專家工作成果。審計工作組應(yīng)當(dāng)了解被審計工程項目以下基本情況，編制實施方案。審計工作完成后將審計結(jié)果及相關(guān)資料返還項目主管部門，審計人員及時做好審計資料的歸檔整理工作。主要核定交付使用資產(chǎn)明細(xì)；審查是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全合規(guī)，并進行賬實核對，進行必要的抽查盤點；審查交付使用的流動資產(chǎn)和鋪底流動資金是否真實、正確；審查備品備件、工器具等是否按規(guī)定移交；交付的無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)是否真實、正確。與財務(wù)管理和會計核算有關(guān)的其他事項。是否建立了招標(biāo)投標(biāo)管理辦法并嚴(yán)格執(zhí)行，是否按項目批復(fù)文件核準(zhǔn)的招標(biāo)方案及國家招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)法規(guī)的要求實施招標(biāo)投標(biāo)。主要審計單項工程的開工期和竣工期是否符合約定和可研批復(fù)，增加工期和提前工期是否有依據(jù)。審查招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法、合規(guī)，施工合同、招標(biāo)文件與結(jié)算書的口徑是否一致，施工合同（包括補充合同、補充協(xié)議等）關(guān)于結(jié)算、工程施工過程中的變化（包括設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證、材料和設(shè)備價格的改變、國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定的變化等）、工程款的支付、質(zhì)量驗收等約定的經(jīng)濟性，合同主要條款是否已經(jīng)恰當(dāng)履行。第六十三條 結(jié)算審計。決算審計，是指在工程項目正式竣工驗收前，審計機構(gòu)對工程項目竣工財