【正文】 石和水之外的第五種材料，如日本及北歐各國已在全部混凝土中摻加外劑，前蘇聯(lián)、美國及澳大利亞的外加劑混凝土占全部混凝土總量的 60%。目前已經(jīng)進入中國市場的跨國混凝土外加劑企業(yè)有美國的格雷斯建材公司，瑞士西卡公司，英國富斯樂公司，日本花王公司、竹本油脂公司，德國德固賽公司等。他們的產(chǎn)品品種全、業(yè)務(wù)范圍廣、技術(shù)先進，產(chǎn)品說明科學(xué)規(guī)范，市場競爭優(yōu)勢非常明顯。 我國研究和使用外加劑已有 50 年的歷史，外加劑的種類和使用量都有顯著的提高目前年生產(chǎn)能力約 150 萬噸左右，外加劑混凝土占混凝土總量為 30%左右，尤其在鐵道、港口、水工、工業(yè)與民用建筑中正廣泛推廣，并取得良好的效果。作為混凝土中重要的原材料 —— 混凝土外加劑已經(jīng)成為國家 基本建設(shè)不可缺少的新材料。 為了保護城市環(huán)境，提高混凝土質(zhì)量，我國將在 124 個城市、城區(qū)限期禁止現(xiàn)場攪拌混凝土，這將有力地推動混凝土外加劑在商品混凝土中的應(yīng)用；另外，近期已經(jīng)開工和即將開工的西南區(qū)水電工程、國家鐵路客運專線網(wǎng)工程都給外加劑企業(yè)帶來商機。 其次 是由于市場競爭的加劇，原材料和燃料費用不斷提升，外加劑生產(chǎn)企業(yè)的利潤率大大下降。 風(fēng)險對策 A 化工屬高新技術(shù)企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營的 WHDF 系列產(chǎn)品均屬新產(chǎn)品 ,因此 A化工屬挑戰(zhàn)型企業(yè)。產(chǎn)品的營銷是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié) ,盡管 WHDF 的應(yīng)用市場廣闊 ,但作為新產(chǎn)品的應(yīng)用推廣工作是艱辛的。同時，在公司內(nèi)組建一支強悍的營銷隊伍 ,學(xué)習(xí)培訓(xùn) 行之有效的營銷技能和制定激勵性強、操作性好的營銷管理辦法，確保產(chǎn)品的推廣應(yīng)用工作。競爭戰(zhàn)略可選用“功效優(yōu)先”、“價格適眾”、“品牌提升”等戰(zhàn)略。 價格適眾戰(zhàn)略 :WHDF 如同所有新產(chǎn)品一樣 ,有著“用過之后才說好”的共同口碑 ,在早期推廣階段 ,適當(dāng)下調(diào) WHDF 的價格 ,讓用戶盡快試用 ,有利于擴大和鞏固 WHDF 的應(yīng)用市場。 公司針對市場風(fēng)險作出了一 些風(fēng)險對策，但實踐永遠(yuǎn)比理論更有說服力，因此在實踐中探索市場規(guī)律，逐步完善公司營銷體制，積極應(yīng)對市場風(fēng)險才是企業(yè)立于不敗之地的關(guān)鍵所在。項目總資金 萬元，全額流動資金 萬元（參見表 5－ 3）。參見表 5－ 4。參見表 5－ 4。本項目形成的固定資產(chǎn)原值為 萬元，預(yù)留殘值率 5%，按綜合折舊年限 15 年計算折舊。詳見附表 61。 維修及其他 維修費按固定資產(chǎn)原值的 %計 。 計算年限及生產(chǎn)負(fù)荷 本項目計算年限按 11 計，其中建設(shè)期按 1 年，生產(chǎn)壽命期按 10 年計。 生產(chǎn)成本和費用估算 項目主要消耗包括原輔材料，包裝材料以及動力和水，其主要消耗定額和 按負(fù)荷測算的年度成本參見附表 6－ 2。 產(chǎn)品銷售收入估算 計算依據(jù) (1)產(chǎn)品銷售量及價格 滿負(fù)荷生產(chǎn)年份銷售量為 50000 噸 /年，產(chǎn)品銷售價格按 4600 元 /噸計。產(chǎn)品所得稅按 25%計 ,原料及產(chǎn)品均按含稅價格計。 項目的 損益計算及利潤分配參見附表 6－ 5。 表 6－ 1 主要經(jīng)濟效益指標(biāo) 單位：萬元 序號 經(jīng)濟效益指標(biāo)名稱 達產(chǎn)年份指標(biāo)值 1 銷售收入 23, 2 增值稅 1, 3 銷售稅金及附加 城市維護建設(shè)稅 教育費附加 堤防工程修建維護管理費 平抑副食品價格基金 地方教育發(fā)展費 4 總成本 15, 5 利潤總額 5, 6 所得稅 1, 7 稅后利潤 3, 財務(wù)分析 測算的項目全部投資現(xiàn)金流量表參見附表 6－ 6， 資本金現(xiàn)金流量表 參見附表 6－ 7，借款 償還平衡表參見附表 6－ 8，資金來源與運用表參見附表 6－ 9，資產(chǎn)負(fù)債表參見附表 6－ 10。 關(guān)于產(chǎn)品銷售價格、建設(shè)投資、生產(chǎn)量、可變成本等因素的變化對影響企業(yè)經(jīng)濟效益的敏感性分析詳見附表 611。當(dāng)最敏感的因素 —— 產(chǎn)品價格下降 10%時，內(nèi)部收益率所得稅前為 %，所得稅后為 %，投資回收期為 年，各項指標(biāo)仍高于行業(yè)基準(zhǔn)值。該項目建成投產(chǎn)后年均銷售收入 20700 萬元，年均新增利潤 4541 萬元，年均新增所得稅 1135 萬元，年均稅后利潤 3406 萬元，投產(chǎn)后 3 年內(nèi)可回收全部投資。 從以上各項經(jīng)濟指標(biāo)可看出，該項目經(jīng)濟效益良好，各項指標(biāo)均高于行業(yè)基準(zhǔn)值。因此，本項目可行。 附表目錄： 附表 6－ 折舊攤銷計算表 附表 6－ 投入物消耗成本計算表 附表 6－ 總成本費用估算表表 附表 6－ 銷售收入及稅金測算表 附表 6－ 項目損益計算及利潤分配表 附表 6－ 項目全部投資現(xiàn)金流量表 附表 6－ 資本金現(xiàn)金流量表 附表 6－ 借款償還平衡表 附表 6－ 資金來源與運用表 附表 6－ 資產(chǎn)負(fù)債表 附表 61敏感性分析表 附表 61項目財務(wù)評價主要指標(biāo) 附表 6－ 折舊攤銷計算表 單位：萬元 序號 項目 折舊 /攤消年限 殘值率 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 固定總資產(chǎn)合計 原值 15 5% 3, 3, 3, 3, 3, 3, 3, 3, 3, 3, 3, 折舊 凈值 3, 3, 3, 3, 2, 2, 2, 2, 1, 1, 1, 2 無形及遞延資產(chǎn)合計 原值 攤消 凈值 無形資產(chǎn) 原值 10 攤消 凈值 遞延資產(chǎn) 原值 5 攤消 凈值 附表 6－ 投入物消耗成本計算表 序號 項目 單位 單價 （萬元 /噸） 單耗 （噸 /萬噸） 進項稅率 1 2 3 4 5 11 1 外購原料及輔助材料 3, 8, 11, 11, 11, A1 噸 500 17% A2 噸 800 17% 1, 1, 1, 1, A3 噸 600 17% 1, 1, 1, 1, B1 噸 300 17% B2 噸 700 17% 1, 1, 1, 1, B3 噸 1200 17% 包裝 萬個 20 40 17% 1, 3, 4, 4, 4, 2 外購燃料 3 外購動力水 電 萬 kwh 17% 水 2 6% 合計 3, 9, 11, 11, 11, 進項稅合計 1, 1, 1, 1, 附表 6－ 總成本費用估算表表 序號 項目 1 2 3 4 5 6 10 11 產(chǎn)量（萬噸） 1 生 產(chǎn)成本 4, 10, 12, 12, 12, 12, 12, 直接材料 3, 8, 11, 11, 11, 11, 11, 燃料 動力、水 直接人工 制造費用 折舊 維修費用 其他制造費用 2 管理費用 3 銷售費用 1, 1, 1, 1, 1, 1, 4 財務(wù)費用 5 總成本 5, 12, 15, 15, 15, 15, 15, 其中：折舊