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正文內(nèi)容

關(guān)于20xx年度企業(yè)所得稅申報表和企業(yè)所得稅軟件客戶端填報的相關(guān)說明-在線瀏覽

2024-10-13 12:40本頁面
  

【正文】 售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)。1第42行“其他扣除費(fèi)用項目”:填報除第18至41行以外的其他扣除費(fèi)用項目,包括資產(chǎn)評估減值、債務(wù)重組損失、罰款支出、非常損失等。四、應(yīng)納稅所得額的計算第44行“納稅調(diào)整增加額”:填報企業(yè)財務(wù)會計核算的收入確認(rèn)和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。第59行“其他納稅調(diào)整增加項目”:填報除第45行至58行以外的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)整后所得”增加的項目。第63行“納稅調(diào)整后所得”:本行如為負(fù)數(shù),是企業(yè)當(dāng)期申報的可向以后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額。企業(yè)所得稅納稅申報表附表一:《銷售(營業(yè))收入明細(xì)表》填報說明一、《銷售(營業(yè))收入明細(xì)表》填報銷售(營業(yè))收入的具體構(gòu)成項目。二、附表一有關(guān)項目填報說明第2行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”:包括直接銷售產(chǎn)品的收入:自設(shè)非獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品銷售收入;委托他人代銷產(chǎn)品收入;受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)收入。第3行“商品流通業(yè)務(wù)收入”:包括商品流通企業(yè)的國內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口銷售收入;代購代銷業(yè)務(wù)收入;儲運(yùn)業(yè)務(wù)收入等。第5行“房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入”:包括建設(shè)場地(土地)的銷售收入;商品房銷售收入;配套設(shè)施銷售收入;代建工程(代建房)收入;商品房售后服務(wù)收入;出租房租金收入。企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)、郵政通信、金融保險和其他中介服務(wù)收入應(yīng)附說明。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、投資期限進(jìn)行歸類。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資、長期投資、投資收益、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會計科目的明細(xì)帳分析填報本附表,然后據(jù)以填報主表的第32行。企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計帳戶的明細(xì)科目和成本計算單或匯總成本計算單先分析填列本附表,然后據(jù)以填報主表第15行。其中,企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)、郵政通信業(yè)務(wù)、金融保險業(yè)務(wù)和中介服務(wù)等業(yè)務(wù)的成本必須附說明。(二)本附表第3列第2—9行應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費(fèi)用分配匯總表等憑證分析填報。(三)第3列第10行反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額,企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計填報。(四)本附表與主表的邏輯關(guān)系為: 第3列的第4+5行=主表的第18行;第4列的第10行—第4列的第6行=主表的第19行的職工福利費(fèi); 第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第19行的職工工會經(jīng)費(fèi)+職工教育經(jīng)費(fèi);第4列的第10行=第3列的第10行14%,第5列的第10行=第3列的第10行2%,第6列的第10行=第3列的第10行%;第4列的第11行=第3列的第11行14%,第5列的第11行=第3列的第11行2%,第6列的第11行=第3列的第11行%; “非工效掛鉤企業(yè)” 第3列的第10列—第3列的第11行=主表的第45行(如果余額為正數(shù));“非工效掛鉤企業(yè)”(第4列的第10行—第4列的第11行)+(第5列的第10行—第5列的第11行)+(第6列的第10行第6列的第11行)=主表第46行(如果結(jié)果為正數(shù));“工效掛鉤企業(yè)”第10行第6列與第11行第6列分別相等;“工效掛鉤企業(yè)”第3列的第9行—第3列的第10行=主表第45行“工資薪金納稅調(diào)整額”,如為負(fù)數(shù),則在主表第62行填報。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進(jìn)行分類統(tǒng)計,統(tǒng)計時可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會計核算情況進(jìn)行適當(dāng)歸類。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類填報合計的折舊、攤銷數(shù)額。企業(yè)所得稅納稅申報表附表六:《壞帳損失表明細(xì)表》填報說明一、本附表填報本期壞帳準(zhǔn)備提取、沖銷情況。企業(yè)申報的壞帳損失與稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的壞帳損失的差額在主表的第53行填報?!氨酒诎炊惙ㄒ?guī)定增提的壞帳準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收帳款余額稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例(期初應(yīng)收帳款余額稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例—本期實(shí)際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳)。反之,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得,在62行“其他納稅調(diào)整減少額”中,并在附表中加以說明。企業(yè)所得稅納稅申報表附表七:《廣告支出明細(xì)表》填報說明本附表填報本期發(fā)生的全部廣告支出;本附表可以按不同產(chǎn)品歸類填報;用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報支出去向。企業(yè)所得稅納稅申報表附表九:《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報說明一、本附表填報用本期申報的“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)前五年申報的虧損情況。三、“已申請彌補(bǔ)虧損”分別填報前五年每一納稅的虧損已申請彌補(bǔ)的數(shù)額。第三篇:企業(yè)所得稅申報表填報常見問題企業(yè)所得稅申報表填報常見問題納稅申報表的所有表單是否都需要填報?答:納稅人在填報申報表之前,請仔細(xì)閱讀《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表(A類,2014年版)》的全部表單,并根據(jù)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)發(fā)生情況,選擇填報或不填報,選擇不填報的,可以不填報,表格也不需要報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。答:只要會計上發(fā)生相關(guān)支出(包括準(zhǔn)備金),不論是否納稅調(diào)整,均需填報。高新技術(shù)企業(yè)虧損的,填寫本表第1行至第28行。即《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A00000)的“103 所屬行業(yè)明細(xì)代碼”、“104 從業(yè)人數(shù)”、“105 資產(chǎn)總額”和“107 從事國家限制和禁止行業(yè)”所填報數(shù)據(jù)均符合企業(yè)所得稅法關(guān)于小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件,并且《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表(A類)》(A100000)第23行“應(yīng)納稅所得額”小于等于30萬的,納稅人才可以填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)的小型微利企業(yè)優(yōu)惠欄。主表第22行會根據(jù)此虧損金額自動計算該行應(yīng)填報數(shù)據(jù),如果該數(shù)據(jù)與納稅人填報的附表A106000第6行第10列不一致,納稅人可先核對以往申報數(shù)據(jù),如果認(rèn)為系統(tǒng)提示虧損數(shù)據(jù)有誤(即認(rèn)為“企業(yè)虧損臺賬”數(shù)據(jù)有誤),可與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí),核實(shí)后經(jīng)雙方確認(rèn)認(rèn)為系統(tǒng)提示虧損數(shù)據(jù)需要調(diào)整的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對虧損臺賬進(jìn)行調(diào)整,調(diào)整后,納稅人可按調(diào)整后數(shù)據(jù)進(jìn)行匯算清繳申報。申報時,建議采用以下方法填報:A109000《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》第14行“(三)總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額(1150%)”填0,將本應(yīng)補(bǔ)(退)稅額全部填入第12“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額(1125%)”和第13行“財政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額(1125%)”中。第四篇:《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》填報說明【第一步】雙擊開票軟件的安裝程序,系統(tǒng)運(yùn)行安裝向?qū)?,然后按照提示逐步完成安裝。 Framework ,如果檢測未安裝,開票軟件會如下提示: 【第八步】需要選擇“我已閱讀并接受許可條款”,并點(diǎn)擊“安裝”安裝進(jìn)度如圖所示:【第九步】根據(jù)電腦的配置和運(yùn)行情況大概需要10分鐘左右,點(diǎn)擊“完成”【第十步】升級完成,點(diǎn)擊“完成”。,先在原防偽稅控電腦USB口上插入已經(jīng)發(fā)行成功的金稅盤再進(jìn)行相關(guān)操作。,避免突然停電等突發(fā)事件發(fā)生,確保升級完成。,導(dǎo)致安裝不成功。增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,企業(yè)一旦持金稅盤到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了新的限額授權(quán),再進(jìn)入到開票系統(tǒng)時,系統(tǒng)會自動讀取新的限額信息,并按此開具這三種發(fā)票。因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法連網(wǎng)開票的,可在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的離線開票控制范圍內(nèi)開具發(fā)票,超過離線開票控制范圍未連網(wǎng)上傳的,稅控發(fā)票開票軟件(金稅盤版)將自動鎖死無法開票,納稅人連通網(wǎng)絡(luò)或者由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解鎖后方可繼續(xù)開票。系統(tǒng)支持漢字防偽授權(quán),(此項必須經(jīng)稅局審批)如果企業(yè)在稅務(wù)端發(fā)行時授權(quán)為漢字防偽企業(yè),則企業(yè)開具出的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票密文為二維碼,(目前只有中石油等特色企業(yè))貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票密文為144位,機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控碼為190位。例如某單位開票量過大,或是一個單位有一個主廠和幾個分廠,主分廠使用同一個稅號的情況下,可
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