【正文】 規(guī)定，下列關于消費稅征收范圍的表述中，正確的有()。A、一項特許權(quán)使用費所得，分期支付的，每一期為一次B、財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次C、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅D、利息所得，以支付利息時取得的收入為一次1根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下關于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有()。A、納稅義務人新征用的非耕地，自批準征用的次月起繳納土地使用稅B、房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納土地使用稅C、納稅人購置存量房，自辦理房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更手續(xù)，簽發(fā)權(quán)屬證書之日起，繳納土地使用稅D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納土地使用稅1根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列屬于車船稅征收范圍的有()。A、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D、扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)1根據(jù)稅務行政復議的規(guī)定，下列各項中，納稅人應當先申請行政復議，不服行政復議的，再向人民法院提起訴訟的有()。()對勞動仲裁裁決不服的，不可以向人民法院提起訴訟或者申請撤銷仲裁裁決。()單位人民幣卡銷戶時，其賬戶資金可以轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，也可以提取現(xiàn)金。()居民納稅義務人應就來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅。()根據(jù)規(guī)定，已貼用的印花稅票不得重用。()對由于減免增值稅、消費稅和營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可同時退還已征收的城市維護建設稅。()從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，但經(jīng)有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)稅務登記證及副本。(2)2014年2月，甲企業(yè)收到一張出票日為2014年2月1日的出票后3個月付款的銀行承兌匯票，當月甲企業(yè)持票提示承兌。(4)2014年4月，甲企業(yè)將10萬元的銷貨收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支取現(xiàn)金2萬元。(6)2014年6月，甲企業(yè)擬使用信用卡為預付卡充值5000元。、下列關于背書的表述中，正確的是()。A、銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票B、若乙企業(yè)將匯票背書給其他企業(yè)，則乙的后手享有對甲企業(yè)的追索權(quán)C、甲企業(yè)在2月份提示承兌不符合法律規(guī)定D、該匯票的提示付款期限是5月1日至5月10日、下列表述中，正確的是()。A、甲企業(yè)擬使用信用卡為預付卡充值的做法符合法律規(guī)定B、甲企業(yè)使用現(xiàn)金從某支付機構(gòu)一次性購買6000元的記名預付卡符合法律規(guī)定C、若甲企業(yè)遺失了記名預付卡，可以掛失D、預付卡一次性充值2000以上的，不得使用現(xiàn)金某食品有限公司(增值稅一般納稅人)2014年10月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購其自產(chǎn)的大豆，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫。(2)銷售副食品給某小規(guī)模納稅人，開具增值稅普通發(fā)票上注明價款76050元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運費共585元(未單獨核算)。(4)購進裝修材料一批，用于辦公樓的裝修，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元，稅款5100元。已知：副食品的增值稅稅率17%。A、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進項稅B、銷售貨物并負責運輸，收取的運費也要計算繳納增值稅C、購進用于辦公樓裝修的材料，可以抵扣進項稅額D、購進小汽車自用，不可以抵扣進項稅、該公司當月準予抵扣進項稅額的下列計算中，正確的是()。A、(76050+585)247。(1+17%)17%+585247。(1+17%)17%+40000017%=79050元D、(76050+585)247。A、72525 B、41925 C、41840 D、42035中國公民田某系某公司工程師，2014年12月取得下列收入：(1)工資收入為5700元。(2)一次取得建筑工程設計費40000元，同時從中拿出10000元通過民政局向災區(qū)進行捐贈。(4)取得省人民政府頒發(fā)科技獎20000元。該非專有技術(shù)的研發(fā)成本是20000元。A、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算征稅B、國家發(fā)行的金融債券利息收入屬于免稅收入C、省級人民政府頒發(fā)的科技獎屬于免稅收入D、特許權(quán)使用費所得以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次計算征稅、田某工資和獎金收入應繳納的個人所得稅為()。A、工程設計費應繳納的個人所得稅為4720元B、工程設計費應繳納的個人所得稅為5200元C、利息收入應繳納的個人所得稅為600元D、利息收入應繳納的個人所得稅為1000元、田某提供非專有技術(shù)使用權(quán)的收入應繳納的個人所得稅為()元。A．暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C．依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款 D．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款下列糾紛中，可以適用《仲裁法》仲裁解決的是()。2007年3月份，該廠取得銷售收入(含增值稅)5512元，則該廠3月份應繳納的增值稅額為()元。根據(jù)規(guī)定，其應納個人所得稅為()。A．投資人可以是中國公民，也可以是外國公民 B．投準則人可以是自然人，也可以是法人 C．投資人對企業(yè)債務承擔有限責任 D．投資人對企業(yè)債務承擔無限責任根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式是()。A．法律事實 B．經(jīng)濟關系 C．法律行為 D．法律事件下列各項中，不屬于會計檔案的是()。A．20 B．16 C．15 D．30下列情形中，不能擔任勞動協(xié)議仲裁員的是()。A．30 B．60 C．45 D．1201下列有關營業(yè)稅扣繳義務人說法中，正確的是()。A．訴訟時效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計算 B．權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一 C．只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行D．訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時效期間統(tǒng)歸無效1印刷廠購進一臺印刷機器，買價12萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為 。A．12 B． C． D．1根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的是()。A．賠償損失 B．罰款 C．罰金 D．支付違約金重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供12010年小李因甲公司(地處A市)停產(chǎn)整頓而解除勞動合同，當時月工資9600元，此時小李在A公司工作已滿13年。小李可以得到的經(jīng)濟補償金為()元。A．按照買價和10%的扣除率計算的購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額 B．購進固定資產(chǎn)的進項稅額C．用于集體福利的購進貨物的進項稅額 D．非正常損失的購進貨物的進項稅額1下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的是()。A．張某 B．李某 C．陳某 D．胡某2下列不屬于仲裁的要索或特征的是()。高某2011年獎金應納個人所得稅()元。下列情形中，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應當訂立無固定期限勞動合同的是()。A．對行政機關作出的限制人身自由的行政強制措施不服的 B．認為行政機關侵犯合法的經(jīng)營自主權(quán)的C．公民認為行政機關的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地使用權(quán)的 D．對行政機關作出的罰款決定不服的2在以下單位或者個人中，屬于營業(yè)稅納稅人的是()。A．有價證券 B．庫存商品 C．提供勞務行為 D．智力成果2根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權(quán)補記的事項有()。A．申報納稅 B．登記會計賬簿C．編制財務會計報告 D．出具審計報告甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有()。重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供A．加收滯納金 B．追征稅款C．核定應納稅額 D．吊銷營業(yè)執(zhí)照3下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有()。下列各項中，應當在其公布的財務會計報告中重點說明的事項有()。A．股息收入 B．國債利息收入C．國家重點債券利息收入 D．固定資產(chǎn)盤盈收入3銷毀會計檔案時應當有法定的人員監(jiān)督，下列有關會計檔案監(jiān)銷的表述中正確的是()。A．技術(shù)進出口合同 B．拒付租金的C．拒不履行買賣合同的 D．寄存財物被丟失的3有限責任公司的董事會行使的職權(quán)有()。A．以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權(quán) B．以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供C．以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) D．以收取租金的方式出租房地產(chǎn)3下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有()。A．協(xié)商解除 B．法定解除 C．自行解除 D．強制解除4根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)權(quán)利喪失的補救措施包括()。A．城建稅屬于特定目的稅B．銷售貨物或提供勞務收取的全部價款和價外費用為計稅依據(jù) C．進口貨物不征城建稅 D．出口貨物不退城建稅4房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列()項目，需要繳納土地增值稅。A．扣減持卡人的保證金 B．向司法機關提起訴訟進行追償 C．向保證人追索透支款項 D．直接依法處理抵押物和質(zhì)物4根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政復議范圍的是()。重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供4個人獨資企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營所得實行核定應稅所得率征收方式的，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。()4納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，不需辦理納稅申報。()5行政復議決定一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。()5在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供應稅勞務的非居民，不是我國營業(yè)稅的納稅人，不繳納營業(yè)稅。()5已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個人的，發(fā)放時應視同銷售計算增值稅的銷項稅額。(2)營業(yè)成本750萬元。(4)財務費用108萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款費用80萬元。(6)營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元，直接資助某高校研究經(jīng)費60萬元。5甲企業(yè)從乙企業(yè)購進一批裝置，價款為肋萬元，甲企業(yè)開出一張付款期限為重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供6個月的已承兌的商業(yè)承兌匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項，乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丁企業(yè)。銀行將付款人未付票款通知書和該商業(yè)承兌匯票一同交給了企業(yè)。要求：根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：(1)丁企業(yè)在票據(jù)未獲付款的情況下是否有權(quán)向乙企業(yè)要求付款?為什么?(2)丁企業(yè)在乙企業(yè)拒絕付款的情況下是否可向甲企業(yè)、丙企業(yè)要求付款?為什么?(3)如果丙企業(yè)代為履行票據(jù)付款義務，則丙企業(yè)可向誰行使追索權(quán)?為什么?五、綜合題5某區(qū)稅務機關與其管轄的納稅人之間發(fā)生以下事項：(1)發(fā)現(xiàn)甲公司開具的普通發(fā)票填寫項目不齊全，于是停止對甲公司供應發(fā)票。丙公司聞訊后，以該房產(chǎn)已經(jīng)抵押給丙公司作為合同擔保，并且依法辦理了抵押物登記手續(xù)為由，對稅務機關的查封行為提出異議。(4)丁公司為一家生產(chǎn)企業(yè)，申報2008企業(yè)所得稅的應納稅所得額為20萬元。稅務機關要求該企業(yè)作出相應的納稅調(diào)整，并限期繳納稅款。經(jīng)稅務機關了解，該企業(yè)的銀行賬戶上沒有相當于應納稅款金額的存款。稅務機關擬行使代位權(quán)，追償該企業(yè)到期債權(quán)25萬元，抵頂相當于應納稅款的部分。)要求：根據(jù)有關法律規(guī)定，回答下列問題：(1)分析稅務機關對甲公司停止供應發(fā)票的處理是否正確。(3)分析稅務機關可以采取何種措施追繳丙公司欠繳的稅款，維護國家稅收權(quán)益。六、計算分析題60、美味食品有限責任公司為增值稅一般納稅人，2009年1月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供務：(1)購進一批用于生產(chǎn)的花生油，增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計金額為56500元，發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證。(3)購置辦公用電腦5臺，單價20000元，售貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為17000元。(5)直接向消費者零售點心400公斤，取得銷售收入14040元(含增值稅)，其中有兩筆業(yè)務開具了增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額共計306元。該廠房建造成本為800000元，累計折舊200000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)分別計算該公司當期銷項稅額、可以抵扣的進項稅額和當期應繳納的增值稅。(3)如果轉(zhuǎn)讓廠房業(yè)務在財務上單獨核算，那么該公司是否應繳納營業(yè)稅?如需繳納，請計算應繳納的營業(yè)稅。2006年10月份從國外進口一批服裝面料，海關審定的完稅價格為50萬元，該批服裝布料分別按5%和17%的稅率向海關繳納了關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關完稅憑證。已知：該公司適用的增值稅稅率為17%。(2)計算該公司當月允許抵扣的增值稅進項稅額。答案:一、單項選擇題D [解析] 本題考核稅收保全措施包括的內(nèi)容。重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供C [解析] 根據(jù)《仲裁法》的有關規(guī)定，與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、撫養(yǎng)、繼承糾紛，不屬于《仲裁法》的調(diào)整范圍。B [解析] 本題考核個人所得稅勞務報酬加成征收的規(guī)定。應納個人所得稅=60000(120%)30%2000=12400(元)。A [解析](1)“匯兌”是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式；(2)“托收承付”是指根據(jù)銷售合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式；(3)委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。A [解析] 這是最短的折舊年限，可以按實際使用年限折舊，一般在30～50年，或更長。故正確答案是D。準貸記卡的透支期限最長為60天。1D [解析] 單位