【正文】 規(guī)定，下列關于消費稅征收范圍的表述中，正確的有()。A、一項特許權使用費所得，分期支付的，每一期為一次B、財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次C、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅D、利息所得，以支付利息時取得的收入為一次1根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下關于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有()。A、納稅義務人新征用的非耕地，自批準征用的次月起繳納土地使用稅B、房地產企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納土地使用稅C、納稅人購置存量房，自辦理房產權屬轉移變更手續(xù)，簽發(fā)權屬證書之日起，繳納土地使用稅D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納土地使用稅1根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列屬于車船稅征收范圍的有()。A、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款D、扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產1根據稅務行政復議的規(guī)定，下列各項中，納稅人應當先申請行政復議，不服行政復議的，再向人民法院提起訴訟的有()。()對勞動仲裁裁決不服的，不可以向人民法院提起訴訟或者申請撤銷仲裁裁決。()單位人民幣卡銷戶時，其賬戶資金可以轉入其基本存款賬戶，也可以提取現(xiàn)金。()居民納稅義務人應就來源于中國境內和境外的全部所得征稅。()根據規(guī)定，已貼用的印花稅票不得重用。()對由于減免增值稅、消費稅和營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可同時退還已征收的城市維護建設稅。()從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)稅務登記證及副本。(2)2014年2月，甲企業(yè)收到一張出票日為2014年2月1日的出票后3個月付款的銀行承兌匯票，當月甲企業(yè)持票提示承兌。(4)2014年4月，甲企業(yè)將10萬元的銷貨收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支取現(xiàn)金2萬元。(6)2014年6月，甲企業(yè)擬使用信用卡為預付卡充值5000元。、下列關于背書的表述中，正確的是()。A、銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票B、若乙企業(yè)將匯票背書給其他企業(yè)，則乙的后手享有對甲企業(yè)的追索權C、甲企業(yè)在2月份提示承兌不符合法律規(guī)定D、該匯票的提示付款期限是5月1日至5月10日、下列表述中，正確的是()。A、甲企業(yè)擬使用信用卡為預付卡充值的做法符合法律規(guī)定B、甲企業(yè)使用現(xiàn)金從某支付機構一次性購買6000元的記名預付卡符合法律規(guī)定C、若甲企業(yè)遺失了記名預付卡，可以掛失D、預付卡一次性充值2000以上的，不得使用現(xiàn)金某食品有限公司(增值稅一般納稅人)2014年10月發(fā)生下列經營業(yè)務：(1)從某農業(yè)生產者處收購其自產的大豆，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫。(2)銷售副食品給某小規(guī)模納稅人，開具增值稅普通發(fā)票上注明價款76050元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運費共585元(未單獨核算)。(4)購進裝修材料一批，用于辦公樓的裝修，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元，稅款5100元。已知：副食品的增值稅稅率17%。A、從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品，不可以抵扣進項稅B、銷售貨物并負責運輸，收取的運費也要計算繳納增值稅C、購進用于辦公樓裝修的材料，可以抵扣進項稅額D、購進小汽車自用，不可以抵扣進項稅、該公司當月準予抵扣進項稅額的下列計算中，正確的是()。A、(76050+585)247。(1+17%)17%+585247。(1+17%)17%+40000017%=79050元D、(76050+585)247。A、72525 B、41925 C、41840 D、42035中國公民田某系某公司工程師，2014年12月取得下列收入：(1)工資收入為5700元。(2)一次取得建筑工程設計費40000元，同時從中拿出10000元通過民政局向災區(qū)進行捐贈。(4)取得省人民政府頒發(fā)科技獎20000元。該非專有技術的研發(fā)成本是20000元。A、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算征稅B、國家發(fā)行的金融債券利息收入屬于免稅收入C、省級人民政府頒發(fā)的科技獎屬于免稅收入D、特許權使用費所得以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次計算征稅、田某工資和獎金收入應繳納的個人所得稅為()。A、工程設計費應繳納的個人所得稅為4720元B、工程設計費應繳納的個人所得稅為5200元C、利息收入應繳納的個人所得稅為600元D、利息收入應繳納的個人所得稅為1000元、田某提供非專有技術使用權的收入應繳納的個人所得稅為()元。A．暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C．依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款 D．書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款下列糾紛中，可以適用《仲裁法》仲裁解決的是()。2007年3月份，該廠取得銷售收入(含增值稅)5512元，則該廠3月份應繳納的增值稅額為()元。根據規(guī)定，其應納個人所得稅為()。A．投資人可以是中國公民，也可以是外國公民 B．投準則人可以是自然人，也可以是法人 C．投資人對企業(yè)債務承擔有限責任 D．投資人對企業(yè)債務承擔無限責任根據《支付結算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式是()。A．法律事實 B．經濟關系 C．法律行為 D．法律事件下列各項中，不屬于會計檔案的是()。A．20 B．16 C．15 D．30下列情形中，不能擔任勞動協(xié)議仲裁員的是()。A．30 B．60 C．45 D．1201下列有關營業(yè)稅扣繳義務人說法中，正確的是()。A．訴訟時效期間從權利人的權利被侵害之日起計算 B．權利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一 C．只有在訴訟時效期間的最后6個月內發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行D．訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，已經經過的時效期間統(tǒng)歸無效1印刷廠購進一臺印刷機器，買價12萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為 。A．12 B． C． D．1根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的是()。A．賠償損失 B．罰款 C．罰金 D．支付違約金重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供12010年小李因甲公司(地處A市)停產整頓而解除勞動合同，當時月工資9600元，此時小李在A公司工作已滿13年。小李可以得到的經濟補償金為()元。A．按照買價和10%的扣除率計算的購進免稅農產品的進項稅額 B．購進固定資產的進項稅額C．用于集體福利的購進貨物的進項稅額 D．非正常損失的購進貨物的進項稅額1下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的是()。A．張某 B．李某 C．陳某 D．胡某2下列不屬于仲裁的要索或特征的是()。高某2011年獎金應納個人所得稅()元。下列情形中，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應當訂立無固定期限勞動合同的是()。A．對行政機關作出的限制人身自由的行政強制措施不服的 B．認為行政機關侵犯合法的經營自主權的C．公民認為行政機關的具體行政行為侵犯其已經依法取得的土地使用權的 D．對行政機關作出的罰款決定不服的2在以下單位或者個人中，屬于營業(yè)稅納稅人的是()。A．有價證券 B．庫存商品 C．提供勞務行為 D．智力成果2根據《票據法》的規(guī)定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權補記的事項有()。A．申報納稅 B．登記會計賬簿C．編制財務會計報告 D．出具審計報告甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛，根據《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有()。重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供A．加收滯納金 B．追征稅款C．核定應納稅額 D．吊銷營業(yè)執(zhí)照3下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有()。下列各項中，應當在其公布的財務會計報告中重點說明的事項有()。A．股息收入 B．國債利息收入C．國家重點債券利息收入 D．固定資產盤盈收入3銷毀會計檔案時應當有法定的人員監(jiān)督，下列有關會計檔案監(jiān)銷的表述中正確的是()。A．技術進出口合同 B．拒付租金的C．拒不履行買賣合同的 D．寄存財物被丟失的3有限責任公司的董事會行使的職權有()。A．以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權 B．以繼承方式轉讓房地產重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供C．以出售方式轉讓國有土地使用權 D．以收取租金的方式出租房地產3下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有()。A．協(xié)商解除 B．法定解除 C．自行解除 D．強制解除4根據支付結算法律制度的規(guī)定，票據權利喪失的補救措施包括()。A．城建稅屬于特定目的稅B．銷售貨物或提供勞務收取的全部價款和價外費用為計稅依據 C．進口貨物不征城建稅 D．出口貨物不退城建稅4房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于下列()項目，需要繳納土地增值稅。A．扣減持卡人的保證金 B．向司法機關提起訴訟進行追償 C．向保證人追索透支款項 D．直接依法處理抵押物和質物4根據《行政復議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政復議范圍的是()。重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供4個人獨資企業(yè)，其生產經營所得實行核定應稅所得率征收方式的，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。()4納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，不需辦理納稅申報。()5行政復議決定一經送達，即發(fā)生法律效力。()5在中國境內承包工程作業(yè)和提供應稅勞務的非居民，不是我國營業(yè)稅的納稅人，不繳納營業(yè)稅。()5已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個人的，發(fā)放時應視同銷售計算增值稅的銷項稅額。(2)營業(yè)成本750萬元。(4)財務費用108萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款費用80萬元。(6)營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經營罰款10萬元，直接資助某高校研究經費60萬元。5甲企業(yè)從乙企業(yè)購進一批裝置，價款為肋萬元，甲企業(yè)開出一張付款期限為重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供6個月的已承兌的商業(yè)承兌匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項，乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書轉讓給了丁企業(yè)。銀行將付款人未付票款通知書和該商業(yè)承兌匯票一同交給了企業(yè)。要求：根據上述情況和票據法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：(1)丁企業(yè)在票據未獲付款的情況下是否有權向乙企業(yè)要求付款?為什么?(2)丁企業(yè)在乙企業(yè)拒絕付款的情況下是否可向甲企業(yè)、丙企業(yè)要求付款?為什么?(3)如果丙企業(yè)代為履行票據付款義務，則丙企業(yè)可向誰行使追索權?為什么?五、綜合題5某區(qū)稅務機關與其管轄的納稅人之間發(fā)生以下事項：(1)發(fā)現(xiàn)甲公司開具的普通發(fā)票填寫項目不齊全，于是停止對甲公司供應發(fā)票。丙公司聞訊后，以該房產已經抵押給丙公司作為合同擔保，并且依法辦理了抵押物登記手續(xù)為由，對稅務機關的查封行為提出異議。(4)丁公司為一家生產企業(yè)，申報2008企業(yè)所得稅的應納稅所得額為20萬元。稅務機關要求該企業(yè)作出相應的納稅調整，并限期繳納稅款。經稅務機關了解，該企業(yè)的銀行賬戶上沒有相當于應納稅款金額的存款。稅務機關擬行使代位權，追償該企業(yè)到期債權25萬元，抵頂相當于應納稅款的部分。)要求：根據有關法律規(guī)定，回答下列問題：(1)分析稅務機關對甲公司停止供應發(fā)票的處理是否正確。(3)分析稅務機關可以采取何種措施追繳丙公司欠繳的稅款，維護國家稅收權益。六、計算分析題60、美味食品有限責任公司為增值稅一般納稅人，2009年1月發(fā)生如下經濟業(yè)重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供務：(1)購進一批用于生產的花生油，增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計金額為56500元，發(fā)票已經稅務機關認證。(3)購置辦公用電腦5臺，單價20000元，售貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為17000元。(5)直接向消費者零售點心400公斤，取得銷售收入14040元(含增值稅)，其中有兩筆業(yè)務開具了增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額共計306元。該廠房建造成本為800000元，累計折舊200000元。要求：根據上述資料，回答下列問題：(1)分別計算該公司當期銷項稅額、可以抵扣的進項稅額和當期應繳納的增值稅。(3)如果轉讓廠房業(yè)務在財務上單獨核算，那么該公司是否應繳納營業(yè)稅?如需繳納，請計算應繳納的營業(yè)稅。2006年10月份從國外進口一批服裝面料，海關審定的完稅價格為50萬元，該批服裝布料分別按5%和17%的稅率向海關繳納了關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關完稅憑證。已知：該公司適用的增值稅稅率為17%。(2)計算該公司當月允許抵扣的增值稅進項稅額。答案:一、單項選擇題D [解析] 本題考核稅收保全措施包括的內容。重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供C [解析] 根據《仲裁法》的有關規(guī)定，與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、撫養(yǎng)、繼承糾紛，不屬于《仲裁法》的調整范圍。B [解析] 本題考核個人所得稅勞務報酬加成征收的規(guī)定。應納個人所得稅=60000(120%)30%2000=12400(元)。A [解析](1)“匯兌”是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式；(2)“托收承付”是指根據銷售合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式；(3)委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。A [解析] 這是最短的折舊年限，可以按實際使用年限折舊，一般在30～50年，或更長。故正確答案是D。準貸記卡的透支期限最長為60天。1D [解析] 單位