【正文】 用，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅、該公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A、(76050+585)247。(1+17%)17%+585247。(1+17%)17%+40000017%=79050元D、(76050+585)247。A、72525 B、41925 C、41840 D、42035中國公民田某系某公司工程師，2014年12月取得下列收入：(1)工資收入為5700元。(2)一次取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)40000元，同時從中拿出10000元通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)進(jìn)行捐贈。(4)取得省人民政府頒發(fā)科技獎20000元。該非專有技術(shù)的研發(fā)成本是20000元。A、納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計(jì)算征稅B、國家發(fā)行的金融債券利息收入屬于免稅收入C、省級人民政府頒發(fā)的科技獎屬于免稅收入D、特許權(quán)使用費(fèi)所得以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次計(jì)算征稅、田某工資和獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()。A、工程設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納的個人所得稅為4720元B、工程設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納的個人所得稅為5200元C、利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅為600元D、利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅為1000元、田某提供非專有技術(shù)使用權(quán)的收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為12個月，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為24個月，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，下列情形中，應(yīng)當(dāng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，并同時停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇的有()。由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，因生育引起的疾病的醫(yī)療費(fèi)，由生育保險(xiǎn)基金支付。 根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中，由工傷保險(xiǎn)基金支付的有()。()用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，未依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同。()用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自勞動合同訂立之日起建立。()12014年4月1日，甲公司與張某簽訂了一份勞動合同，合同中只約定了3個月的試用期，并未約定合同期限，該勞動合同無效。()1用人單位裁減人員后，在12個月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。()1雙方當(dāng)事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的。()1醫(yī)療期內(nèi)的病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。()1職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。()個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系、基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系和失業(yè)保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。不定項(xiàng)選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑、裝修材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。(3)倉庫因保管不善丟失一批上月購進(jìn)的零配件，購進(jìn)零配件和支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。(5)，該設(shè)備于2008年2月購入。已知：貨物增值稅稅率為17%。銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)A：上期留抵增值稅稅額，可以與本期進(jìn)項(xiàng)稅額一并從本期銷項(xiàng)稅額中抵扣。(3)選項(xiàng)D：為購進(jìn)生產(chǎn)用原材料而接受交通運(yùn)輸服務(wù)，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以依法抵扣。247。(1+17%)17%+11%=(萬元)C.()17%+11%=(萬元)D.()17%=(萬元)【答案】C【解析】(1)增值稅屬于價(jià)外稅，計(jì)入成本的價(jià)格為不含稅價(jià)格，排除選項(xiàng)AB。發(fā)生非正常損失時，毀損的零配件所含運(yùn)費(fèi)成本對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額亦應(yīng)轉(zhuǎn)出處理，排除選項(xiàng)D。A.[234+247。(1+17%)17%=34(萬元)17%=(萬元)D.(234+)247。因此：(1)選項(xiàng)A僅對“”進(jìn)行價(jià)稅分離，錯誤。，正確的是()。(1+3%)2%=(萬元)2%=(萬元)3%=(萬元)247。甲公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=含稅售價(jià)247。(1+3%)2%=(萬元)。不定項(xiàng)選擇題】甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售降壓藥、降糖藥及免稅藥。(2)購進(jìn)免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬元。(4)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈送給某醫(yī)院臨床使用，無同類藥品銷售價(jià)格。已知：降壓藥、降糖藥增值稅稅率為17%，成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。【答案】BC【解析】選項(xiàng)AD：購進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目、接受交通運(yùn)輸服務(wù)用于免稅項(xiàng)目，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A.(702+)17%=(萬元)B.(702+)247。(1+17%)]17%=(萬元)【答案】B【解析】(1)降壓藥屬于非酒類產(chǎn)品，其包裝物押金在逾期沒收時應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)稅，選項(xiàng)C未將逾期沒收的包裝物押金作銷售處理，錯誤。，正確的是()。(1+17%)17%=(萬元)(1+10%)247。(2)由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)無銷售額，應(yīng)核定銷售額，根據(jù)案情交待，該新型降壓藥并無同類藥品銷售價(jià)格，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格核定銷售額，由于降壓藥并非應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格=成本(1+成本利潤率)=10(1+10%)，銷項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格稅率=10(1+10%)17%=(萬元)。A.(450+50)17%=(萬元)B.(450+50)247。(2)題干已明確“”和“”均為不含增值稅單價(jià)，不需要價(jià)稅分離，排除選項(xiàng)B。不定項(xiàng)選擇題】甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年2月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元。(2)銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款702000元，另收取合同違約金58500元。(4)贈送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2340元，同類乳制品含稅價(jià)款3510元。取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。，正確的是()。(1+17%)17%=102000(元)B.(702000+58500)17%=129285(元)C.(702000+58500)247。(1+17%)]17%=127840(元)【答案】C【解析】(1)銷售貨物收取的合同違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額一并計(jì)稅，選項(xiàng)A未考慮價(jià)外費(fèi)用，予以排除。選項(xiàng)B對二者均未作價(jià)稅分離，錯誤。，正確的是()。(1+17%)17%=6800(元)247。在本題中，本月發(fā)生納稅義務(wù)的是合同約定本月應(yīng)收款項(xiàng)的46800元，排除選項(xiàng)CD。，正確的是()。(1+17%)17%=340(元)247。(2)由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)無銷售額，應(yīng)核定銷售額。②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定。在本題中，該批乳制品有同類乳制品價(jià)格，應(yīng)按同類乳制品價(jià)格核定銷售額，而非直接組成計(jì)稅價(jià)格進(jìn)行計(jì)算(選項(xiàng)AC錯誤)?！敬箢}5(2)購進(jìn)維修用原材料及零配件。(4)銷售進(jìn)口小汽車，取得含稅銷售額8775萬元。(6)。已知：銷售貨物增值稅稅率為17%，提供修理修配勞務(wù)增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通過認(rèn)證。，正確的是()。(2)購進(jìn)原材料及零配件用于維修業(yè)務(wù)(可抵扣項(xiàng)目)，且取得增值稅專用發(fā)票(合法扣稅憑證)。，應(yīng)按“銷售貨物”申報(bào)繳納增值稅的是()。，正確的是()。(1+17%)17%=(萬元)=247。(1+17%)17%=(萬元)=8775247。適用的稅率都是17%，所以選項(xiàng)ABCD全部正確?！敬鸢浮緾【解析】(1)選項(xiàng)A：小汽車內(nèi)部裝飾品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅。(3)選項(xiàng)CD：小汽車屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，但進(jìn)口的小汽車在進(jìn)口環(huán)節(jié)時一次課征消費(fèi)稅(選項(xiàng)C正確)，進(jìn)口后再行銷售時不再繳納消費(fèi)稅(選項(xiàng)D錯誤)。不定項(xiàng)選擇題】甲餐具生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要從事一次性餐具的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)收購原木，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價(jià)33900元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗452元。8月1日雙方簽訂銷售合同，8月3日預(yù)收全部含稅貨款117000元，另收取包裝費(fèi)3510元。(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值稅加工費(fèi)17100元，委托方提供原材料成本39900元。已知：增值稅稅率為17%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為13%，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。，正確的是()。(1+13%)13%=3900(元)13%=4407(元)C.(33900452)247。(2)選項(xiàng)AB：購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，可以計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)扣除率(13%)?！敬鸢浮緽C【解析】采取預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。A.(117000+3510)17%=(元)247。(1+17%)17%=17510(元)17%=19890(元)【答案】C【解析】(1)包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)稅，選項(xiàng)BD錯誤。，正確的是()。(15%)5%=900(元)B.(39900+17100)247。組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))247。(15%)=60000(元)。營改增納稅人【大題購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。(3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時收取保價(jià)費(fèi)2220元。(5)提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題?！敬鸢浮緼CD【解析】選項(xiàng)B：購進(jìn)貨物用于集體福利、個人消費(fèi)，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A.(1110000+2220)11%=(元)11%=122100(元)C.(1110000+2220)247。因此，甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=(1110000+2220)247。，正確的是()。(1+6%)6%=1800(元)D.(318005300)247。因此，甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=31800247。，正確的是()。(1+6%)6%=7800(元)【答案】D【解析】甲公司收取的貨物逾期保管費(fèi)屬于在保管期逾期期間取得的貨物倉儲服務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)依法并入提供貨物倉儲服務(wù)取得的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。(1+6%)6%=7800(元)。 繳稅款 物，以拍賣所得抵繳稅款 正確答案：D，第 2 題 某建筑企業(yè)將2011年10月15日應(yīng)繳納的 營業(yè)稅和房產(chǎn)稅，共計(jì)28萬元稅款，延遲 至10月25日才繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳 納稅款滯納金。 正確答案：A，第 3 題 甲公司于2011年8月5日向乙公司簽發(fā)了 一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公司應(yīng)于規(guī)定 時間前向付款人提示承兌。 正確答案：A，第 4 題 付款人承兌時附有條件，下列說法正確的 是（）。出票日期 為5月10日，到期日為8月10日。已知同期銀行年 %，一年按360天計(jì)算。 正確答案：D，第 6 題 2010年1月1日，甲向乙出售質(zhì)量不合格 的商品，并且未作任何的聲明。2010年9月20日，乙因 出差遇險(xiǎn)無法行使請求權(quán)的時間為20天。 ■ 正確答案：B，第 7 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 單項(xiàng)選擇題 下列各項(xiàng)中，符合我國《仲裁法》的規(guī)定，可以申請仲裁解決的是（）。根據(jù)《行政復(fù) 議法》的規(guī)定，受理A企業(yè)申請的行政復(fù) 議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是（）。 正確答案：C，第 10 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 單項(xiàng)選擇題 下列屬于勞動合同約定條款的是（）。 正確答案：C，第 12 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 單項(xiàng)選擇題 下列行為中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（）。下列對于營 業(yè)稅的處理，正確的是（）。以全 部收入為營業(yè)額 位或者個人的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià) 外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個人的 運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營業(yè)額，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支 付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額，共同為 用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政 電信單位統(tǒng)一收取價(jià)款的，以全部收入減去 支付給合作方價(jià)款后的余額為營業(yè)額 正確答案：A，第 15 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 單項(xiàng)選擇題 王某2011年8月1日開始將市區(qū)自有的一 間臨街商鋪出租，租期1年，月租金為 5000元，租金每月收取。不考慮其他稅費(fèi)。 正確答案：A，第 16 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 單項(xiàng)選擇題 下列個人利息、股息所得中，應(yīng)當(dāng)征收個 人所得稅的是（）。 正確答案：D，第 18 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 單項(xiàng)選擇題 下列應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花稅的是（）。 正確答案：C，第 20 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 單項(xiàng)選擇題 對于跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，其納稅地點(diǎn)是（）。 、B、C都不對 正確答案：A，學(xué)會計(jì)，更多押題資料下載第 22 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分